Имеют ли право с аванса вычесть долг по алиментам?

Удержания из зарплаты: отвечаем на вопросы работников

Источник: Журнал “Главбух”.

Мы подготовили памятку, которая поможет вам ответить на самые частые вопросы об удержаниях. Ведь сотрудники первым делом обратятся в бухгалтерию, чтобы узнать, почему они получили на руки меньше денег.

Вопрос №1. Мне переплатили зарплату (отпускные, пособие). Может ли компания вычесть излишек из следующей зарплаты?

Компания вправе удержать переплату только в том случае, если допущенная ошибка является арифметической, то есть неточностью в вычислениях.

Если же бухгалтер не ошибся в расчетах, а, скажем, неверно истолковал нормы законодательства, возмещать переплату вы не обязаны. А компания не имеет права вычесть эту сумму из вашего дохода. Но, разумеется, вы можете вернуть деньги в добровольном порядке.

Вопрос №2. Могут ли с меня при увольнении удержать отпускные, если я брал отпуск авансом?

Да, могут. Право на отпуск у вас появляется через шесть месяцев после того, как вы пришли в компанию. Но, договорившись с начальством, взять несколько дней, а то и пару недель отдыха можно и раньше.

Получается, если работодатель не против, вы можете уйти в отпуск на три-четыре недели, только-только устроившись в компании. В такой ситуации вы были в отпуске, предоставленном авансом.

Ведь две недели отдыха (14 дней) полагаются за половину отработанного года. А значит, при увольнении ваш работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные из вашей последней зарплаты.

Но не более 20 процентов.

Предположим, вы отработали в компании пять месяцев и использовали 14 дней отпуска. А полный отпуск составляет 28 календарных дней. Значит, вы отгуляли лишние 2,33 дня (28 дн. : 12 мес. × 5 – 14 дн.). За весь отпуск вам выплатили 14 512,10 руб. Из них вернуть придется 2415,23 руб. (14 512,10 руб. : 14 дн. × 2,33 дн.).

Вопрос №3. Сколько мне придется заплатить, если по моей вине имущество компании вышло из строя?

C вас могут взыскать не больше среднемесячного заработка, если вы не несете полной материальной ответственности. При полной мат ответственности возмещать придется всю сумму ущерба.

Полная материальная ответственность возникает в следующих ситуациях. Во-первых, когда обнаружена недостача вверенных вам по накладной ценностей. Во-вторых, если выяснится, что вы умышленно нанесли ущерб компании. В-третьих, работодатели вправе взыскивать все убытки с сотрудников, которые нанесли ущерб в состоянии алкогольного опьянения.

Наконец, в-четвертых, возмещать ущерб целиком придется, если с вами заключен специальный договор о полной материальной ответственности.

Такой договор подписывают с сотрудниками, которые работают с деньгами или распоряжаются материалами (товарами) компании. Все профессии и работы приведены в закрытом перечне, утвержденном Минтруда России.

В частности, подобное соглашение оформляют с кассирами, кассирами-контролерами, а также с кладовщиками, заведующими складами, специалистами по снабжению, экспедиторами.

Вопрос №4. В следующем месяце я должен возместить ущерб в сумме, примерно равной окладу. Получается, что ближайшую зарплату мне не выплатят?

Нет, зарплату вы получите в любом случае. Но не целиком.

В месяц из вашей зарплаты могут удерживать не больше 20 процентов от суммы на руки. То есть за вычетом НДФЛ.

Поясним на примере. Месячный заработок составляет 30 000 руб. В таком случае работодатель может удерживать в месяц не больше 5220 руб. ((30 000 руб. – 30 000 руб. × 13%) × 20%).

И тут не важно, какая на вас ответственность — полная или ограниченная. Если сумма ущерба, которую вы должны возместить, составляет 30 000 руб.

, то работодатель будет удерживать с вас убыток на протяжении шести месяцев.

Вопрос №5. А может ли бухгалтерия удержать всю зарплату и направить ее на выплату алиментов?

Нет, не может. Сколько денег причитается в пользу каждого ребенка, определяет не бухгалтер. Ведь конкретный размер указан в исполнительных документах от приставов или в вашем собственном заявлении.

Судебные приставы определяют размер алиментов исходя из следующего. На одного ребенка полагается 1/4 дохода, на двоих — 1/3. На трех и более детей бухгалтер удержит половину вашего заработка.

А если есть долги за прошлые годы — не более 70 процентов.

И кстати, если вы одновременно платите алименты, например, на двоих детей в размере трети заработка, а также возмещаете причиненный компании ущерб, удержать с вас могут в общей сложности не более 50 процентов. Причем сначала бухгалтер должен высчитать 1/3 на детей, а уже потом оставшуюся до ограничения в 50 процентов сумму направить на погашение ущерба.

А если у вас трое детей, на которых вы платите алименты, то тогда получается, что взыскать с вас сумму ущерба компания просто не сможет.

Вопрос №6. Из каких сумм с меня могут удерживать деньги по исполнительному листу?

Практически с любых сумм, которые вам начисляют в компании. Исключений немного. Так, в полной сумме вы получите командировочные, включая суточные, а также материальную помощь в связи с рождением ребенка или регистрацией брака. Ничего нельзя вычитать из пособий по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.

Вопрос №7. Взял у компании кредит. Могу ли я договориться с администрацией, чтобы у меня ежемесячно в счет полученного кредита удерживали 40 процентов от суммы на руки?

Да, вы вправе так поступить. Дело в том, что в данном случае речь идет не об удержании, а о вашем собственном желании. А вы вправе распоряжаться своей заработной платой по своему усмотрению.

Достаточно написать специальное заявление, получить визу от руководителя и передать эту бумагу в бухгалтерию вашей организации.

То есть тут уже никакие ограничения не применяются, с чем согласны и в Роструде.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/658376.html

Платятся ли алименты с аванса по зарплате

Вопросы о том, нужно ли удерживать алименты с аванса, и как происходит взыскание, достаточно актуальны. Они в большей части практические, чем теоретические.

Одним из способов, позволяющим исполнить алиментное обязательство, является направление исполнительного листа работодателю плательщика алиментов. И тут бедные бухгалтеры, особенно те, которые не имеют юридического образования и серьезного практического опыта в бухгалтерском деле, начинают ломать голову над тем, как правильно вычесть из трудового дохода работника сумму алиментов.

Правовые основы взыскания алиментов с аванса

Серьезность вопроса подчеркивается еще и тем, что при ответе на него необходимо сослаться на целый ряд нормативно-правовых актов. Начнем со ст. 109 Семейного кодекса РФ, которая говорит о том, что алименты с доходов удерживаются ежемесячно. Это относится и к заработной плате, как одному из основных источников доходов лиц, связанных с определенной организацией трудовых отношений.

Вся путаница возникает из-за положений Трудового кодекса, касающихся зарплаты. Так, в ст. 136 ТК РФ указано, что зарплату необходимо уплачивать работникам не реже, чем 2 раза в месяц.

И тут-то у бухгалтеров появляется вопрос: удержание присужденных алиментов с аванса – это обязанность организации, её право? Или же алименты с аванса удерживать нельзя вовсе.

Точки зрения могут быть следующими:

1. Так как, алименты выплачиваются со всех доходов, то и с аванса их сумму удерживать нужно.
2. Так как, зарплата – это вознаграждение за месяц работы, хоть она и разбивается на две оплаты, два платежа, удерживать сумму алиментов нужно раз в месяц.

Какая же точка зрения верна? Сразу отметим, что ни одна из перечисленных не является абсолютно правильной. Но доля истины есть в каждой.

Обратимся к другим законодательным актам, регулирующим вопрос, заявленный в заголовке статьи:

1. Ст. 99 Федерального закона об исполнительном производстве устанавливает, что взыскание с зарплаты, которая платится 2 раза в месяц – официально слово «аванс» не используется в законодательстве, должно быть осуществлено после того, как из её суммы вычтут размер НДФЛ. Он составляет сегодня 13%.
2. НДФЛ удерживается в конце месяца, о чем говорит ст. 223 Налогового кодекса. То есть, теоретически, в конце месяца нужно осуществить все удержания, в том числе и по алиментам с доходов.

Но теория может расходиться с практикой. И часто это делает. Конечно, очень удобно все посчитать и вычесть в конце месяца. Проблема лишь в том, что по алиментам допускается взыскивать до 70 процентов от зарплаты ежемесячно. Например, при наличии задолженности за прошлые периоды.

Если процент алиментов велик

Итак, наиболее сложной является ситуация, когда необходимо удержать, например, 70% от заработной платы.

Если подходить к решению проблемы с той точки зрения, что все удержания можно осуществить в конце месяца, то получится следующее:

• суммы второй части зарплаты может не хватить для исполнения алиментного обязательства;
• будут нарушены положения ст. 136 ТК РФ. То есть, по факту, работник получит зарплату 1 раз месяц.

Чтобы такого не случалось, бухгалтеру необходимо заранее сделать все расчеты: высчитать размер НДФЛ, сумму, которая должна быть перечислена по исполнительному листу. Обычно, 40% от оставшихся средств выплачивается в качестве аванса, 60% — в качестве аванса.

Таким образом, отвечая на вопрос, нужно ли удерживать присужденные алименты с аванса, скажем: во многих случаях, просто необходимо. Иногда, можно, но не нужно.

Казалось бы, что ответ на главный вопрос настоящей статьи получен. Это именно так. Но тема еще не раскрыта полностью. Коснемся и некоторых других чрезвычайно важных вопросов, касающихся взимания алиментов с заработной платы, в том числе, и с аванса.

Если исполнительных листов несколько

Упомянутый уже ФЗ «Об исполнительном производстве» устанавливает, что алиментные платежи и образовавшаяся по ним задолженность взыскиваются в первую очередь.

Представим ситуацию: у работника имеется обязанность выплачивать алименты по исполнительному лицу, гасить образовавшуюся задолженность и сумму неустойки. Процент удержания – 65. Кроме того, данный сотрудник имеет задолженность по налогам.

Орган ФНС уже успел обратиться в суд и получить исполнительный лист.

Как в такой ситуации будет осуществляться удержание? Очевидно, что взыскать налоговую задолженность можно будет только лишь тогда, когда решится вопрос с задолженностью по алиментам. Как минимум, уменьшится процент взыскания. Можно ли алименты отодвинуть на второй план? Может ли работодатель вычитать более 70% из зарплаты? Нет, снимая больше средств, работодатель будет нарушать закон.

С какого момента необходимо начинать удерживать алименты?

Работодателю, даже если он понимает, что алименты с аванса удерживать допустимо, сложно установить момент, с которого необходимо начинать удержание алиментов.

Можно привести следующий пример: работник устроился в организацию в октябре. В ноябре руководителем компании был получен исполнительный лист, свидетельствующий о том, что указанный выше работник не исполняет обязанность по уплате алиментов. Сама обязанность возникла в марте этого же года, на основании решения суда.

Может ли работодатель удержать алименты за прошедшие периоды? Действующее законодательство дает понять, что нет, не может и не должен этого делать.

Представители службы судебных приставов, на самом высоком уровне, разъясняют, что удерживать какие-либо суммы по исполнительному листу работодатель имеет право только с месяца получения данного документа.

За прошедшие периоды осуществить удержание работодатель не имеет права. Это будет явным нарушением трудового и исполнительного законодательства.

Если часть аванса выплачивается в натуральной форме

Затронем такую тему, как доход в натуральной форме и взыскания алиментов с него. Безусловно, более актуальна она для тех алиментщиков, которые являются, например, главами КФХ, получающими доход, скажем, от аренды зерном.

Но и трудовое законодательство устанавливает возможность выплачивать некоторую часть зарплаты в натуральной форме. При этом такая доля не очень велика.

Сколько она составляет? Не более 20%, а действенных механизмов взыскания алиментов в натуре в государстве не сложилось.

Однозначной судебной практики в данной сфере не существует. Поэтому, руководителю организации и бухгалтеру, удерживающему алименты, необходимо, все же, обращать взыскание на денежные средства, чтобы избежать всевозможных проблем, связанных с процедурой выплаты алиментов. Полученный доход в натуре лучше не трогать, но не учитывать нельзя.

Некоторые выводы и итоги

Выплата алиментов за своего работника – обязанность любого работодателя, получившего исполнительный лист. Обязанностью работодателя является и выплата заработной платы как минимум 2 раза в месяц.

Несмотря на то, что понятие «аванс» в трудовом законодательстве не используется, считается, что просто-напросто зарплата выплачивается 2 равными платежами, вопрос удержания алиментов именно с аванса остается актуальным.

Если юристы в нем способны разобраться, то бухгалтеры, работающие в различных компаниях, не всегда в состоянии правильно оценить фактическое положение дел и принять правильное решение.

Главные правила, которыми нужно руководствоваться, таковы:

• сколько раз удерживать алименты в месяц – выбор работодателя;
• если размер алиментов в месяц выше, чем размер одной из частей месячной зарплаты, то алименты придется удерживать с аванса.

То есть, в большинстве случаев, работодатель вправе самостоятельно определить, взыскивать ли алименты с аванса или же этого делать не нужно. Есть у него такое право.

Но, если процент зарплаты, который нужно удержать для исполнения алиментных обязательств, слишком велик, то тут работодателю ничего не остается делать, как взыскивать средства и с аванса, и с зарплаты. Важно помнить, что подразумевается под зарплатой, в плане взыскания алиментов. Это не общая, как говорят: «грязная», сумма дохода.

Это уже зарплата, рассчитанная с учетом взимаемого НДФЛ.

По большому счету, не важно, сколько раз в месяц работодателем с работника удерживаются алименты. Общая сумма от этого не изменится.

Источник: https://sudotvet.ru/alimenty/vidy/s-avansa.html

Удерживаем из зарплаты, не нарушая при этом КЗоТ

удержания, алименты, ущерб, счетные/несчетные ошибки, сроки взыскания

Льзя или нельзя?

Закон неумолим: отчисления из зарплаты работников можно производить только в предусмотренных им случаях. Это прямо прописано в ст. 127 КЗоТ.

Не могут быть основанием для отчисления положения коллективных либо трудовых договоров. Так, например, если ваш работодатель удерживает из зарплаты работников так называемые «штрафы» за опоздания на работу, то он нарушает законодательство о труде, даже если возможность их применения прописана в трудовом договоре, заключенном с работником. Почему?

Такое «штрафование» не предусмотрено законом. Дело в том, что опоздание — это дисциплинарный проступок, за который согласно закону можно привлечь к дисциплинарной ответственности в виде выговора или увольнения (см. ст. 147 КЗоТ).

Взыскание штрафа — это, по сути, привлечение работника к материальной ответственности (см. гл. IX КЗоТ). А это допустимо, лишь когда работник своими противоправными действиями (бездействием) причинил предприятию прямой действительный ущерб.

Хотя «законодательно подкованные» работодатели такое штрафование проводят не явно, а, например, путем уменьшения размера премий.

Но давайте вернемся к нашим баранам (т. е. законным удержаниям из зарплаты ). В каких случаях наше законодательство разрешает работодателю проводить удержания из зарплаты работника? Если это удержания:

1) в виде налогов, сборов, взносов, уплата которых производится работодателем от имени и за счет работника с выплачиваемых ему доходов (сегодня это НДФЛ и военный сбор);

2) которые проводятся с целью обеспечения выполнения обязательств перед третьими лицами (например, выплаты по исполнительным документам);

3) с зарплаты работников для погашения задолженности предприятию, где они работают.

С первыми двумя группами удержаний все понятно. А вот о третьей группе давайте поговорим более подробно. Ведь, согласитесь, умеючи, туда можно много чего «загнать».

Разбираемся с задолженностями

Исчерпывающий перечень оснований, которые дают право работодателю проводить удержания из зарплаты для погашения задолженности работника перед предприятием, приведен в ч. 2 ст. 127 КЗоТ. Это удержания:

а) для возврата аванса, выданного в счет зарплаты; для возврата сумм, излишне выплаченных в результате счетных ошибок (о том, какие ошибки относятся к счетным, мы с вами поговорим ниже); для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность; на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер отчисления;

б) за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск;

Имейте в виду: «отпускные» удержания не производят в случаях, перечисленных в ст. 22 Закона об отпусках.

в) при возмещении ущерба, нанесенного по вине работника предприятию (см. ст. 136 КЗоТ).

Обратите внимание! Если работодатель по ошибке переплатил работнику зарплату, то он вправе удержать с последнего излишне полученное, только при условии, что такая «халепа» случилась в результате допущенной счетной ошибки.

Если же ошибка несчетная, то сумму переплаты работник может вернуть исключительно по доброй воле. Поговорите с ним. Если работник скажет «да» — быстро получите от него письменное подтверждение лояльности, а также попросите вернуть «лишнее» в кассу или написать заявление с просьбой удержать такую сумму из его зарплаты.

Ваш работник отказывается вернуть ошибочно выплаченные ему в результате несчетной ошибки средства? Не торопитесь идти в суд — шансы выиграть спор мизерные. И все из-за нормы ст. 1215 ГКУ.

В ней указано: не подлежит возврату безосновательно полученная выплата, в том числе зарплата, если ее работодатель осуществил добровольно, при отсутствии счетной ошибки с его стороны и недобросовестности со стороны работника.

Что же делать в такой ситуации? Ничего не остается, как взыскать ошибочно выплаченную зарплату с работника, виновного в допущении несчетной ошибки .

Возможность удержать с работника излишне выплаченную вследствие ошибки зарплату зависит от типа такой ошибки — счетная и несчетная.

Как понять, какие ошибки счетные, а какие нет? В этом поможет разобраться наша схема.

Типы ошибок, приведших к начислению зарплаты в большем размере

С видами ошибок разобрались. Давайте поговорим о том, как документально оформить процедуру удержания из зарплаты.

Только так, и никак иначе!

Удержания из зарплаты для погашения задолженности работника по своевременно не возвращенным суммам аванса, выданного на командировку или под отчет (см. выше), проводят на основании соответствующего приказа (распоряжения) работодателя. Причем для его издания должны быть выполнены два условия.

Первое — работник не оспаривает основания и размер отчислений.

Второе — не прошел срок в один месяц со дня, установленного для возврата аванса.

Согласие работника на проведение удержаний желательно зафиксировать в письменном виде.

Если хотя бы одно из условий не соблюдено, работодатель не имеет права издавать приказ (распоряжение) об удержании и, соответственно, проводить такое удержание. Но! Он может обратиться в суд с иском (см. п. 4 ч. 1 ст. 232 КЗоТ). Для этого работодателю отведен срок в один год со дня возникновения права на удержание соответствующих сумм.

Понадобится приказ (распоряжение) работодателя и тогда, когда необходимо удержать из зарплаты работника суммы, излишне выплаченные вследствие счетных ошибок.

Как и в рассматриваемом выше случае, такой приказ (распоряжение) должен быть издан не позднее одного месяца со дня выплаты неправильно исчисленной суммы.

Однако в этом случае согласие работника для удержания таких сумм не требуется.

Причем, если работодатель прошляпил срок издания приказа о взыскании излишне выплаченной зарплаты, то даже обращение в суд ему, скорее всего, не поможет.

В таком случае представители Фемиды примут сторону работника (письмо Минтруда от 23.10.2009 г. № 248/06/186-09).

Выходит, что после истечения очерченного месячного срока для издания приказа работник может вернуть излишек зарплаты только на добровольной основе.

Что же делать в ситуации, когда суд принял решение в пользу работника или были просрочены сроки для издания приказа о взыскании суммы с работника? Работодатель может прибегнуть к крайним мерам — взыскать излишне выплаченную зарплату с виновного лица.

Таким виновным лицом скорей всего будет бухгалтер, иногда — специалист отдела кадров, который ошибся при заполнении табеля учета использования рабочего времени .

Также на основании приказа (распоряжения) производят удержания за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск*.

Не обойтись без этого документа и тогда, когда работника привлекают к матответственности (если сумма возмещения не превышает размера среднего заработка виновного лица).

Причем в такой ситуации соответствующий приказ (распоряжение) должен быть издан не позднее 2 недель со дня выявления причиненного работником ущерба.

Обращение приказа к исполнению возможно не ранее 7 дней со дня уведомления об этом работника ( ч. 2 ст. 136 КЗоТ).

Имейте в виду: под обращением к исполнению следует понимать передачу распоряжения бухгалтеру по расчетам с работниками, а не реальное удержание.

Важно! Удерживая разрешенные законом выплаты из зарплаты работника, помните об ограничениях. О них поговорим далее.

Ограничения удержаний

Проводя неналоговые удержания из зарплаты, следует учитывать ограничения, установленные ч. 1 ст. 128 КЗоТ. Озвучим их.

При каждой выплате зарплаты общий размер всех удержаний не может превышать 20 %, а в случаях, отдельно предусмотренных законодательством, — 50 % зарплаты, подлежащей выплате работнику.

В случае удержания по нескольким исполнительным документам размер отчислений не должен превышать 50 % зарплаты, а при удержании алиментов на несовершеннолетних детей — 70 %.

Важно! Указанную процентовку применяют к сумме зарплаты после проведения всех обязательных удержаний (налогов, сборов)!

В общем случае при удержании излишне выплаченных средств сумма всех отчислений из зарплаты (после удержания НДФЛ, военного сбора) не должна превышать 20 %.

Исключение из приведенного правила — ситуация, когда удержание происходит на основании заявления работника. В этом случае работодатель вправе удержать из заработной платы работника и перечислить по указанному в заявлении направлению ту сумму денежных средств, которую такой работник указал в этом заявлении.

И еще один важный момент. На практике вполне возможна ситуация, когда 20 (50, 70)-процентный барьер не позволяет в одном месяце покрыть всю сумму ошибочно выплаченной зарплаты. Как быть? Взимайте такую сумму «ошибки» из зарплаты следующих месяцев до полного ее покрытия.

Объясним на примере. Допустим, в августе 2016 года работнику из-за счетной ошибки излишне выплатили зарплату в сумме 900 грн. («чистая» сумма). Ошибку обнаружили в сентябре 2016 года.

Зарплата работника за сентябрь 2016 года — 5000,00 грн. (НДФЛ — 900,00 грн., военный сбор — 75,00 грн.). Следовательно, максимальный размер удержаний ( ч. 1 ст.

128 КЗоТ) из сентябрьской зарплаты работника составляет:

(5000,00 – 900,00 – 75,00) х 20 : 100 = 805 грн.

Выходит, что из зарплаты за сентябрь 2016 года можно удержать 805,00 грн. Остаток суммы в размере 95 грн. (900 – 805) будет удержан из зарплаты за октябрь 2016 года (если максимальный размер удержаний позволит это сделать).

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2016/september/issue-38/article-19677.html

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
2. производимые по инициативе работодателя;
3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

• выплачивает алименты;
• возмещает моральный или материальный ущерб;
• компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

• перечисление средств в пользу профсоюзов;
• добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
• выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
• перечисление финансов на выплату банковского кредита;
• благотворительность;
• добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для возмещения неотработанного аванса

Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск.

В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

1. проезд;
2. оплата проживания;
3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

• начисление заработной платы произведено в двойном размере;
• заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
• неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

https://www.youtube.com/watch?v=sEmfM46hmVA

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
3. простить сотруднику долг;
4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
4. размер вычета в рублях;
5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
6. подпись руководителя предприятия;
7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

1. для возмещения вреда здоровью;
2. в связи с потерей кормильца;
3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

• вычеты при отбывании исправительных работ;
• уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
• возмещение вреда здоровью других лиц;
• возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/