Договор дарения племяннику (образец): налоги, порядок оформления

• Хотя дарение имущества племяннику или племянницы в 2021 году не так распространено и составляет малую часть от сделок дарения между родственниками – нас периодически просят проконсультировать в данной сфере, рассказав о требованиях, предъявляемых законодателем к таким соглашениям, правилах проведения процедуры и, конечно же – налогообложении.
• Также, напоминаем, что каждый посетитель сайта «Юридическая помощь» — теперь может не только получить бесплатную консультацию по любому правовому вопросу, но и воспользоваться услугой «Работа с документами», заказав анализ необходимых в Вашем случае документов или подготовку и составление заявлений, справок, жалоб и других аналогичных важных бумаг!
• Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.
• Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.

Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.

Как оформить дарственную на племянника или племянницу в 2021 году

Договор дарения между дядями, тётями, племянниками и племянницами оформляется, согласно общепринятым правилам, которые применяются при совершении аналогичных сделок и заключении иных гражданско-правовых соглашений.

К примеру, большинство дарственных, в качестве предмета которых выступает движимое имущество или денежные средства – могут быть оформлены в устной форме (574 статья Гражданского кодекса Российской Федерации).

При этом, в определённых случаях такие договора должны оформляться в простой письменной, и даже – нотариальной формах.

Исходя из информации, указанной во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса РФ – дарственная в пользу племянников должна обязательно составляться в письменной форме, если даримые имущественные блага требуют государственной регистрации (например, дарение дома или автомобиля, согласно 131 статье ГК РФ), а также в тех случаях, когда между сторонами оформляется консенсуальный договор дарения, предполагающий дарение установленного в содержании соглашения объекта, в будущем.

Кроме формы договора, при его подготовке – очень важно учитывать требования, предъявляемые законодателем к содержанию документа.

В качестве основного требования выступает так называемое условие о предмете (более подробно – в 432 статье ГК РФ).

Для его соблюдения, дарителю достаточно отразить в содержании основные, а также индивидуальные качества, свойства и характеристики подарка, которые выделяют его из числа аналогичных ему объектов.

Если же стороны составляют договор обещания дарения – помимо обязательной простой письменной формы, соглашение обязательно должно содержать волеизъявление дарящей стороны передать в установленный срок имущество одаряемому (согласно 2 пункту 572 статьи ГК РФ). кроме того, юристы рекомендуют включить в документ способ передачи подарка, сроки исполнения договора, условия, а также информацию о передаваемых с объектом бумагах и представителях сторон (если таковые имеются).

В том случае, если в качестве объекта дарения в пользу племянников, выступает объект недвижимости, сторонам необходимо договориться о том, кто из них будет ответственен за перерегистрацию права собственности, впрочем, как и о том, кто будет нести расходы, связанные с данной процедурой. Фактическая же передача подарка в пользу племянника или племянницы, в данном случае – оформляется путём составления передаточного акта (556 статья Гражданского кодекса).

При этом, если дарителю известны неочевидные недостатки или дефекты, передаваемого им объекта, согласно положениям, описанным в 580 статье ГК РФ – он обязан перечислить таковые в составляемом им договоре. В обратном случае, если подобные дефекты станут причиной нанесения материального или физического ущерба одаряемого в будущем – ответственность за это может лечь на дарителя.

Дарение имущества племянникам или его завещание – что выгоднее в 2021 году

В статьях рубрики о дарственной, мы постоянно отмечаем тот факт, что договор дарения в качестве оптимального способа отчуждения имущественных благ в пользу родственников – может быть выгодным сторонам лишь в том случае, если стороны соглашения входят в категорию близких родственников (согласно 14 статье Семейного кодекса Российской Федерации) или относятся законодателем к членам семьи (2 статья СК РФ).

В перечисленных выше случаях, оформление дарственной не только не потребует сопровождения сделки нотариусом, но и позволит законным образом избежать налогообложения. При этом, если имущество нужно передать племянникам или племянницам – опытные юристы рекомендуют завещать его в их пользу. Почему? Давайте, рассмотрим плюсы и минусы такого способа отчуждения.

Примечание юриста

Исходя из информации, содержащейся во 2 и 14 статьях Семейного кодекса РФ, в категорию близких родственников в 2021 году входят родители, дети, неполнокровные сёстры и братья, бабушки и дедушки, а также усыновители, усыновлённые и законные супруги. Поскольку племянники не включены в данный перечень, выступая в роли одаряемых – они должны будут уплатить 13% от рыночной общей стоимости подарка в качестве НДФЛ (налога на прибыль).

Конечно же, сравнивая дарственную и завещание, даже неопытным людям бросается в глаза сложность оформления последнего, в сравнении с договором дарения.

Так, согласно действующему законодательству, а именно – положениям 1124 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, завещание должно быть обязательно заверено нотариусом, что облагается в 2021 году соответствующей государственной пошлиной, размер которой на сегодня составляет 100 российских рублей (согласно 13 пункту 333.

24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации). При этом, если завещание заверяется не в нотариальной конторе – размер госпошлины будет увеличен, согласно подпункту 1 статьи 1 пункта 333.25 статьи Налогового кодекса.

Кроме того, наследуя по завещанию имущество, племянник или племянница получает на руки от нотариуса соответствующее свидетельство, которое далее используется для вступления в наследство на определённое имущество. Однако, согласно 22 пункту 333.

24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации – за получение данного документа наследнику придётся уплатить государственную пошлину, сумма которой составляет на 2021 год 0,6% от общей стоимости полученного наследства (однако, не более 1 000 000 российских рублей).

Стоит отметить и тот факт, что племянники могут быть освобождены от уплаты госпошлины (согласно 5 пункту 333.38 статьи НК РФ), если данное лицо на момент кончины наследодателя проживало на завещанной ему жилплощади и продолжило проживать на ней после смерти дяди/тёти.

Как видите, независимо от типа передаваемых племянникам имущественных благ, размер госпошлины при получении имущества по завещанию – существенно меньше, чем при оформлении дарственной, что делает завещание самым оптимальным способом отчуждения имущества в пользу племянников.

Дарение племяннику или племянницы квартиры в 2021 году

Безвозмездное дарение в пользу племянников квартиры совершается по общепринятым нормам дарения объектов недвижимости в 2021 году.

При этом, стоит отметить, что поскольку племянники не входят в категорию близких родственников – приняв данный подарок, они обязуются уплатить подоходный налог, установленный законодателем.

Ещё одной важной частью такой дарственной является обязательная государственная регистрация собственности нового владельца.

Исходя из информации, которая содержится в 131 статье Гражданского кодекса Российской Федерации, переход права собственности на подаренное жильё к племянникам – требует обязательной госрегистрации в ЕГРП. А потому, согласно ФЗ под номером 122, принятого 21 июля 1997 года – договор дарения должен заключаться между дядями/тётями и племянниками/племянницами исключительно в письменной форме!

Напоминаем, что за осуществление перерегистрации права собственности на нового владельца взимается госпошлина, сумма которой составляет 2 000 российских рублей (согласно 22 пункту 333.33 статьи Налогового кодекса Российской Федерации) и которая должна быть уплачена одаряемым до момента подачи пакета документов сотрудникам органов Росреестра.

Так как подобное отчуждение движимости требует обязательной государственной регистрации, дарственные в пользу племянников должны всегда оформляться в простой письменной форме, а в содержании соглашения необходимо обязательно указать условие о предмете, перечислив важные характеристики и индивидуальные особенности даримой квартиры, такие как:

• Данные техпаспорта;
• этаж;
• адрес;
• рыночную стоимость (для получения точной суммы стороны могут привлечь независимого оценщика);
• количество комнат;
• косметическое состояние;
• жилую и общую площадь;
• дефекты и др.

Все перечисленные характеристики и данные рекомендуется продублировать и в акте приёма-передачи (больше информации – в 556 статье ГК РФ).

Также, стоит помнить и о том, что основным признаком договора дарения – является полная безвозмездность сделки, исключающая появления в результате её совершения каких-либо обязанностей со стороны одаряемого (в нашем случае – племянника или племянницы), согласно 572 статье ГК РФ.

Таким образом, при нарушении данного правила, согласно нормам, содержащимся во 2 пункте 170 статьи Гражданского кодекса – сделка дарения может быть признана ничтожной. В качестве исключения из правил может выступать наличие символической платы за подарок, которая обусловлена традициями.

Важно

Также, дарственная на квартиру в пользу племянников может содержать, согласно 157 статье ГК РФ, отлагательные условия, которые можно использовать для передачи подарка к определённому событию, не имеющего пока конкретной даты (например, дарение квартиры племяннице или племяннику по случаю завершения обучения в школе или в качестве подарка на свадьбу).

Осталось отметить, что, согласно 3 пункту 30 статьи Жилищного кодекса Российской Федерации – племянник, принявший в дар квартиру от дяди или тёти, несёт бремя содержания данного жилого имущества, а также общего имущества (например, подъезд или газон у дома) собственников, не допуская какого-либо бесхозяйственного обращения.

Налогообложение при дарении племяннику или племяннице в 2021 году

Как мы уже отмечали выше в статье, согласно пункту 18.

1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, всякий доход, полученный в денежной или натуральной формах – освобождается от НДФЛ, если другое не предусмотрено действующим законодательством.

Исключение из правила составляют сделки, которые облагаются 13% налогом на прибыль, связанные с дарением транспортных средств, объектов недвижимости, паев, акций и долей.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:

Договор дарения доли земельного участка

1. При этом, независимо от типа подаренного имущества, от уплаты НДФЛ в сделках дарения – освобождаются одаряемые, являющиеся близкими родственниками (14 статья СК РФ) дарителям или членами их семьи (2 статья СК РФ) – супруги, братья и сёстры, внуки, дедушки и бабушки, родители и дети.
2. Так как законодатель не относит племянников и племянниц к категории близких родственников и членов семьи – они обязаны уплачивать НДФЛ с каждого принятого ими подарка от дяди или тёти, в размере 13% от стоимости принятого имущества.
3. Для совершения уплаты одаряемому необходимо подать налоговую декларацию в налоговую по месту жительства, а потом получить расчётный срок для осуществления оплаты.

Помимо налога на прибыль или же НДФЛ, приняв имущественные блага в подарок, одаряемый обязан уплатить, согласно 399 статье НК РФ, налог на имущество физлиц, формирующийся лишь (согласно 401 статье НК РФ) при принятии по дарственной недвижимости.

Стоит отметить, что, в зависимости от стоимости недвижимости и её типа, размер налога обязательного к уплате – может варьироваться от 0,1% до 2% от общей стоимости недвижимости. Сама же фактическая стоимость объекта определяется, согласно 402 статье НК РФ – из инвентаризационной или же из кадастровой его стоимости. Данный налог уплачивается одаряемым ежегодно!

Пример из практики юристов сайта «Юридическая помощь»

Гражданин О. решил передать в дар своей племяннице А. в честь дня рождения одну из собственных квартир. Однако, дядя понимал, что так как племянница не входит в категорию его близких родственников – ей придётся как одаряемой стороне уплатить 13% от стоимости недвижимости в качестве налога на прибыль.

Чтобы избежать этого О. решил реализовать вполне законную схему, передарив квартиру своей сестре, являющейся матерью А., после чего жилплощадь уже была передарена матерью дочери.

Так как мать и дочь, согласно 217 статье Налогового кодекса являются близкими родственниками – А.

удалось избежать уплаты НДФЛ, а единственным расходом при осуществлении данной схемы стала уплата госпошлины, сумма которой составила 4 000 российских рублей (за каждую из 2 сделок дарения).

Хочу подарить своей племяннице частный дом, установив условие о том, что она будет предоставлять мне регулярно по 5 000 российских рублей. Могу ли я оформить так дарственную?

Здравствуйте.

Согласно положениям 572 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – дарение является полностью безвозмездной сделкой, которая исключает возможность какого-либо встречного представления! Описанный Вами вариант же, является по своей конструкции аналогичным договору ренты (более подробно, о котором – можно прочесть в 583 статье ГК РФ) и именно этот договор отвечает всем Вашим пожеланиям, не нарушая закон.

Моя тётя оформляет договор дарения гаража в мою пользу. Нужно ли мне будет уплачивать подоходный налог на данное имущество?

Доброго времени суток. Обязанность уплаты налога на доход формируется лишь в том случае, если даримый Вам гараж относится к объектам недвижимости (согласно пункту 18.1 статьи 217 ГК РФ), которая была зарегистрирована в установленном законодателем порядке. В том случае, если гараж относится к движимому имуществу (имеет лёгкую сборную конструкцию) – обязанности уплаты НДФЛ у Вас не возникнет.

ПредыдущаяСледующая

Дарение имущества племяннику или племяннице

При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям. Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара.

Оформление договора дарения племяннику или племяннице

Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении. Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.

Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности. Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст. 575 ГК РФ.

Пример

Запрещается дарение от имени малолетних и недееспособных лиц, а также в адрес государственных и муниципальных служащих, если это связано с их деятельностью и пр.

При этом, в основном, дарение используется между родственниками. Законодательного определения понятия родственников не имеется. Однако всех их можно поделить на две большие группы: близкие и иные родственники.

Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

Совершение дарения между родственниками состоит в безвозмездной передаче имущества в от одного лица (тети, дяди) другому лицу в собственность (племянники).

Таким образом, обязательным признаком, присущим указанной сделке является безвозмездность, или говоря иными словами только даритель обязан передать дар, на одаряемом никаких встречных обязанностей не лежит.

При указании иного в договоре дарения, он может быть признан недействительным (ничтожная сделка) ст. 167, 170 ГК РФ.

Объектом дарственных может быть любое имущество, если оно не изъято из гражданского оборота. Исключительными правами дарителя является возможность отмены дарения или отказ от исполнения договора, в то же время одаряемое лицо имеет право отказаться от принятия дара (ст. 573, 577, 578 ГК РФ).

Помимо вышеназванного, в дарственных соглашениях может указываться возможность правопреемства. Момент заключения договора определяется моментом передачи дара одаряемому лицу, т.е. договор может быть реальным (когда момент заключения совпадает с фактической передачей дара) либо консенсуальным (передача дара откладывается на некий промежуток времени).

Все это содержание укладывается в определенную структуру дарственных, где среди обязательных реквизитов выделяют наименование договора, место и дату его заключения, права и обязанности сторон, предмет, наименование сторон, особые условия, заключительные положения, подписи.

Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

Поскольку племянники не являются близкими родственниками своих дядей и тетей, то всегда возникает закономерный вопрос о том, как более выгодно каждой из сторон оформить сделку по отчуждению имущества, т.е. что применить: дарение или завещание?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, поэтому попытаемся сравнить два вида этих сделок. О существе дарения указано выше. Теперь, что касается завещания, то здесь необходимо отметить следующее.

1. Это односторонняя сделка по распоряжению имуществом на случай смерти (ст. 1118 ГК РФ).
2. Форма завещания всегда письменная с обязательным нотариальным удостоверением, кроме случаев прямо указанных законом (ст. 1124 ГК РФ).
3. Согласно ст. 24 — 333.25 НК РФ получение наследства характеризуется уплатой государственных пошлин за удостоверение завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и пр. При этом ст. 333.38 НК установлены льготы для некоторых категорий граждан, связанных с уплатой госпошлины в этом случае.
4. Отсутствие налогообложения для наследников (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ)

Учитывая данное, можно отметить, что при совершении дарения не нужно ждать шесть месяцев после смерти дарителя для оформления прав на имущество. Для дарственных характерна более простая форма совершения, нежели чем для завещания, а также отсутствуют лишние траты, которые имеются при завещании, выражающиеся в уплате всевозможных пошлин.

В свою очередь, налоговым законодательством РФ предусмотрено освобождение от налогообложения любых наследников вне зависимости от степени родства, а также предусмотрены определенные льготы, связанные с уплатой госпошлин.

Пример

При проживании наследника с наследодателем в жилом помещении на день смерти и продолжения проживания после нее в наследуемом жилом помещении, он освобождается от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на это жилое помещение.

Дарение квартиры племяннику

Как было отмечено ранее, даром может являться любая «вещь», в том числе и недвижимость. Дарение квартир племянникам или племянницам имеет место быть в нашей действительности. При оформлении таких дарственных сторонам сделки необходимо помнить о следующих обстоятельствах:

1. Обязательность простой письменной формы (требование ст. 574 ГК РФ).
2. Любая сделка, связанная с недвижимостью подлежит процедуре государственной регистрации права собственности в Управлении Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган).
3. Передаваемое имущество по договору — квартира (или ее доля), т.е. жилое помещение (ст. 15-16 Жилищного кодекса РФ). Для его индивидуализации в дарственной указывают точный адрес ее нахождения, площадь, количество комнат, этаж, кадастровый (условный) номер. Для определения доли — ее размер.
4. Поскольку имущество относится к категории жилых помещений, то для дарственных характерно указание на тех лиц, которые будут продолжать проживать и пользоваться им.
5. К обязательным условиям относят и ссылку на правоустанавливающий документ дарителя на передаваемую квартиру, как правило это свидетельство о праве собственности, а также указание на процедуру госрегистрации, наличии или отсутствии обременений, ограничений, запретах, арестах.
6. В договоре указывается и стоимость передаваемого имущества (необходимо для целей налогообложения, можно указывать инвентаризационную).
7. В качестве приложения к дарственной можно составить акт приема-передачи квартиры от дарителя к одаряемому (данный документ будет подтверждать факт перехода жилого помещения от одного лица к другому). Он не является обязательным.

Подробнее необходимо остановиться и на госрегистрации перехода права собственности от дяди (тети) к племяннику или племяннице. Эта процедура состоит из нескольких этапов и регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122-ФЗ от 21.07.1997 г.).

Первый этап заключается в явке сторон сделки в регистрирующий орган для подачи документов (копии и оригиналы). Среди таких документов выделяют:

• заявление о проведении процедуры регистрации;
• договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
• квитанция об уплате госпошлины (п. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлен ее размер в 2000 рублей);
• документы, удостоверяющие личность сторон сделки либо их законных представителей (паспорта, а для представителей необходимо подтвердить полномочия);
• техническая документация на жилое помещение (не всегда является необходимой);
• правоустанавливающие документы на квартиру;
• нотариально удостоверенное согласие супруга, в случае если даритель находится в браке, а отчуждаемое жилое помещение находится в режиме общей совместной собственности;
• согласие органов опеки и попечительства на осуществление сделки, если затрагиваются права и законные интересы несовершеннолетних или недееспособных, проживающих в данном жилом помещении;
• также может быть представлен на регистрации и акт приема-передачи квартиры.

Второй этап процедуры заключается в проверке всех вышеназванных документов регистрирующим органов, и в положительном случае, выдаче свидетельства о праве собственности на нового владельца (т.е. племянника или племянницу), иным исходом проверки документов может стать приостановление процедуры до устранения каких-либо недоделок либо представления дополнительных документов.

Налоги на дарение племяннику

Глава 23 НК РФ предусматривает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статей 208, 210, 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13% или 30% (в зависимости от статуса налогоплательщика исходя из ст. 207 НК РФ), т.е. одаряемые лица при сделках, связанных с дарением имущества.

При этом важно отметить, что и для этих сделок действующее налоговое законодательство делает некоторые исключения в пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ.

В частности не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах (кроме автотранспортных средств, акций, долей, паев, недвижимости), полученных в порядке дарения, а также освобождены от уплаты НДФЛ близкие родственники в любом из указанных случаев.

Даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода он не получает.

Учитывая изложенное, а также характер родственных связей между дарителем и одаряемым лицом, следует вывод о том, что племянники (племянницы) подлежат налогообложению, поскольку не являются близкими родственниками со своими тетями или дядями.

Пример

Тетя дарит племяннику три тысячи рублей. В этом случае его доходы не подлежат налогообложению согласно пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ.

Дядя дарит племяннику автомобиль. В этом случае племянник подлежит налогообложению, т.е. он должен уплатить в бюджет государства 13% от стоимости дара, поскольку не является близким родственником с дядей согласно действующего законодательства РФ.

Заключение

В заключение темы о совершении дарения племянникам хотелось бы обратить внимание на следующие факты:

1. Совершение дарения указанным лицам осуществляется по общим правилам, указанным в гл. 32 ГК РФ.
2. При дарении им недвижимости необходимо помнить о соблюдении простой письменной формы договора и процедуре государственной регистрации перехода права собственности.
3. Племянники не являются близкими родственниками со своими дядями и тетями, поэтому подлежат налогообложению при дарении.

Вопрос — Ответ

Хочу подарить 14-летнему племяннику квартиру. Нужно ли мне получать согласие его родителей на это?

Да, это необходимо. Кроме того, поскольку одаряемый является несовершеннолетним, то от его имени в сделке будет участвовать законный представитель.

Какая существует вероятность того, что после дарения квартиры племяннице, она будет разделена с ее супругом, поскольку у них начинается процесс развода?

Данная квартира является только собственностью Вашей племянницы, поскольку на подарки не распространяется режим общей совместной собственности супругов (ст. 36 СК РФ).

У вас остались вопросы?

Приемущества:

• Полная анонимность
• Бесплатно
• Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Является ли налоговая ставка одинаковой для всех

Ставка подоходного налога в РФ установлена в размере 13% от суммы полученного дохода (не считая размера вычета).

Именно столько должен заплатить в бюджет принявший подарок гражданин, являющийся налоговым резидентом нашей страны, если иные условия не определены законодательством.

Налоговыми резидентами следует считать всех лиц, законно проживающих на территории РФ 183 и более дня в году.

Если налогоплательщик не обладает статусом налогового резидента РФ, величина ставки налога возрастает до 30%. При определении статуса налогоплательщика ФНС использует такие данные, как штампы в загранпаспорте о въезде в страну и выезде из нее.

Призы, полученные на проводимых в рекламных целях мероприятиях, облагаются налогом на сумму 35% от их стоимости.

Позиция законодателя в 2021 году

Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.

  Какие документы нужны для продажи недвижимости в 2021 году?

Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.

Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.

Кто может быть налогоплательщиком

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.

Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.

Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.

Можно ли оформить договор дарения от тети племяннику?

Каждый гражданин вправе распоряжаться своим имуществом самостоятельно, и дарить его кому угодно, в т.ч. и племянникам. Договор дарения (далее – ДД) заключается безвозмездно, в сделке участвуют две стороны – даритель и одаряемый. Требовать встречное представление денег или услуг взамен на подарок запрещено: в подобных сделках применяются другие нормы ГК РФ.

Дарение регламентируется гл. 32 ГК РФ, и важно учитывать несколько тонкостей:

1. Дарителем вправе выступать совершеннолетнее дееспособное лицо. Оформление ДД от имени малолетнего или недееспособного человека запрещено ст. 575 ГК РФ.
2. Даритель обязуется передать, а одаряемый – принять дар в установленные сроки.
3. На основании ст. 577 ГК РФ даритель вправе отказаться от исполнения сделки, если после оформления договора обещания дарения его имущественное или финансовое положение изменилось в худшую сторону.

Важно! Если племяннику нет 18 лет, дарение совершается с согласия его родителей, но в ДД он расписывается самостоятельно. За детей до 14 лет подписи ставят законные представители.

Форма договора дарения племяннику

Форму ДД регламентирует ст. 574 ГК РФ. Договор в письменном виде обязателен, если дарится недвижимость, дарителем подарка стоимостью от 3 000 руб. выступает юридическое лицо, либо заключается договор обещания дарения в будущем – в конкретную дату или при наступлении определенного события: свадьбы одаряемого племянника, окончания учебы, и пр.

Совет юриста: вне зависимости от вида подарка лучше всегда оформлять дарственную письменно. При необходимости документ подтвердит факт совершения сделки и позволит снизить шансы на оспаривание третьими лицами.

Подарки, полученные от организации или ИП

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ гражданин освобождается от уплаты налога при получении подарка от организации или индивидуального предпринимателя, если его стоимость составляет не более 4000 р. Эту сумму следует рассматривать как величину налогового вычета.

Так, если сотрудник предприятия получил от работодателя подарок, стоимость которого составляет 15000 р., налог при дарении должен быть уплачен с 11000 р. (15000 – 4000). Его сумма составит 11000 × 0,13 = 1430 р.

Если сумма обязательного платежа не была удержана работодателем, в налоговую инспекцию должен обратиться сам гражданин, получивший подарок, цена которого превышает 4000 р.

Подарки от граждан, не являющихся близкими родственниками

Если дарителем является иное физическое лицо (в том числе родственники, которые по российскому законодательству не считаются близкими), платить НДФЛ в общем случае также не надо. Исключением являются ситуации, когда гражданин в качестве подарка получил:

• объект недвижимого имущества;
• транспортное средство;
• ценные бумаги акционерных обществ (акции), доли участия в обществах с ограниченной ответственностью, паи.

Эти объекты перечислены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. По данным видам имущества необходимо оплатить подоходный налог по ставке 13%.

Пример

Алексеевой Е. подарили квартиру стоимостью 4500000 р. ее двоюродные братья. Поскольку дарители в соответствии с СК РФ близкими родственниками не являются, Алексеева Е. после оформления жилплощади в собственность должна оплатить подоходный налог. Его сумма составит (без учета налоговых льгот) 585000 р.

Если от стороннего лица был получен денежный подарок, НДФЛ с него также не взимается. Соответствующее разъяснение дается в письме ФНС РФ от 10 июля 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected] При этом совсем не важно, какая сумма денег была получена в дар.

В таких случаях уведомлять ФНС о получении денежного вознаграждения не требуется.

Однако это не относится к лицам, состоящим на государственной службе (порядок несения госслужбы и требования к состоящим на ней должностным лицам регулируются соответствующим законом).

Как оформить договор дарения племяннику: пошаговая инструкция

Чаще всего люди дарят недвижимость, поэтому мы рассмотрим пошаговый алгоритм именно при дарении квартиры.

Что нужно сделать:

1. Составить ДД, продумав содержание и заранее подготовив документы.
2. Подписать и удостоверить договор у нотариуса, если это требуется.
3. Подать документы в Росреестр. Даритель и одаряемый должны присутствовать лично. Если договор удостоверяется нотариусом, заявление на регистрацию через него подается бесплатно.
4. Получить выписку из ЕГРН. По прошествии 10 дней она выдается новому собственнику.

Альтернативный вариант – подача документов в МФЦ по месту нахождения недвижимости. Для удобства лучше заранее записаться на прием, воспользовавшись сервисом на сайте учреждения.

Содержание договора дарения племяннику

Чтобы дарственная была принята госучреждением для регистрации права собственности в дальнейшем, нужно указать в содержании полные сведения о сделке:

• название и характеристика подарка (недвижимости, движимого имущества): дата возникновения права собственности у дарителя, площадь, и пр.;
• Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
• дата, с которой начинается исполнение ДД: после подписания, либо в определенный день;
• обязанности и права сторон;
• подписи.

Если ДД удостоверяется нотариусом, ставится его подпись и печать. В итоге у всех сторон должно быть на руках по одному экземпляру договора.

Образец договора дарения квартиры племяннику:

Документы

Перечень документов зависит от подарка. При отчуждении недвижимости понадобится выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий основания возникновения права собственности у дарителя.

Если жилье куплено в браке, предоставляется нотариальное согласие супруга.

Если дарится машина, нужны ПТС и СТС. После сделки одаряемый проходит техосмотр, покупает ОСАГО и ставит машину на учет в 10-дневный срок.

Нужно ли удостоверять дарственную племяннику у нотариуса?

Нотариальное удостоверение обязательно при отчуждении доли в праве собственности, за исключением случаев, когда все владельцы в рамках одной сделки дарят свои доли.

Подпись нотариуса нужна и при участии представителя в сделке со стороны одаряемого или дарителя. Поверенный должен представить нотариально удостоверенную доверенность.

Если отчуждается имущество ребенка старше 14 лет, помимо присутствия нотариуса обязательно разрешение органов опеки. Шанс на его получение крайне мал, т.к. сделка может ухудшать имущественное положение несовершеннолетнего.

  Нормативы потребления коммунальной услуги по отоплению

Расходы

Расходы при дарении делятся на несколько категорий:

• оплата услуг, тарифа или госпошлины нотариусу;
• внесение платы за регистрацию права собственности;
• оплата юридических услуг.

Если сделка требует нотариального удостоверения в обязательном порядке, перечисляется госпошлина в размере 0,5% от суммы договора, но не более 20 000 руб. (ст. 333.24 НК РФ).

Если удостоверение необязательно, но стороны обращаются к нотариусу для собственной безопасности, вносится плата согласно нотариальному тарифу (ст. 22.1 «Основ законодательства о нотариате»).

Расходы при посещении нотариуса распределяются сторонами по договоренности. Чаще всего их оплачивает даритель, а за регистрацию права собственности на жилье деньги перечисляет одаряемый – 2 000 руб.

Важно! В госпошлину или тариф нотариусу входит только удостоверение договора. Плата за составление, поиск документов и другие действия вносится отдельно и устанавливается региональными нотариальными палатами.

Призы и выигрыши, полученные участниками акций, шоу или лотерей

Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму.

Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%.

Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).

Пример

Участвовавший в телевикторине Петренко И. выиграл призы на общую сумму 200000 р. Он должен будет уплатить налог с 196000 р. Поскольку налоговая ставка в данном случае составляет 35%, размер платежа выходит равным 68600 р.

Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.

Пример

Так, если участник лотерейного розыгрыша выиграл 50000 р., он должен уплатить НДФЛ с суммы 46000 р. Таким образом, он будет обязан перечислить налоговой инспекции 5980 р.

Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов.

Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком. От этого зависит налоговая ставка.

С призов и выигрышей (кроме выигрышей в казино и лотерею) взимается налог в размере 35% от их стоимости (не считая вычета), а с подарков – 13%.

Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.

Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.

Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.

Оспаривание договора дарения племяннику

На возможность оспаривания родственные связи роли не играют – ДД аннулируется судом при наличии веских оснований:

• плохое обращение одаряемого с подарком, если это влечет его безвозвратную порчу или утрату;
• покушение на здоровье и жизнь дарителя со стороны одаряемого;
• подписание ДД в состоянии алкогольного или наркотического опьянения дарителем;
• оформление сделки под влиянием заблуждения, противоправных действий одаряемого или третьего лица.

Аннулировать дарственную вправе кредиторы дарителя, если подарок покупался на средства от предпринимательской деятельности, а дарственная на него оформлена в течение полугода после вступления решения о банкротстве в законную силу.

Если даритель умирает по вине одаряемого, для последнего наступает уголовная ответственность, а наследники могут вернуть подарок, представив вступивший в силу приговор.

Какие подарки не облагаются НДФЛ

В соответствии с п. 33 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению помощь и подарки, полученные участниками Великой Отечественной войны, тружениками тыла, узниками немецких концлагерей и военнопленных, а также вдовами военнослужащих, погибших в ВОВ и войнах с Финляндией и Японией.

Если помощь оказывается за счет средств бюджета РФ или бюджетов иностранных государств, указанные лица полностью освобождаются от налогового бремени. В случае оказания финансовой поддержки или вручения подарков иными лицами предоставляется налоговый вычет на сумму 10000 р., а с оставшейся суммы взимается НДФЛ по ставке 13%.

Также налог не платится в следующих случаях:

• средства были получены для оплаты обучения. Обязательным условием является перевод финансовых средств непосредственно на счет учебного заведения. Факт передачи денег получателю подарка юридически значимым здесь не является. Даритель может самостоятельно оплатить обучение одаряемого, не передавая денежной суммы лично ему;
• деньги были получены на прохождение лечения в медицинском учреждении. Они должны быть переведены дарителем или пациентом на счет клиники, в которой будут проводиться лечебные процедуры;
• средства, поступившие на счет фонда, занимающегося благотворительной деятельностью.

Порядок уплаты подоходного налога с подарка

Если работодатель или организатор акции самостоятельно произвел удержание средств в счет оплаты НДФЛ, никаких действий предпринимать не следует. Во всех прочих ситуациях гражданин должен сам позаботиться о внесении в бюджет налоговых платежей. Порядок действий таков:

1. Выполнить расчет суммы, подлежащей уплате в качестве подоходного налога.
2. Произвести заполнение декларации 3-НДФЛ.
3. Передать заполненную и удостоверенную личной подписью декларацию в учреждение ФНС. Сделать это необходимо до 30 апреля того года, который наступил после года получения подарка.
4. Произвести оплату НДФЛ. Во избежание штрафных санкций необходимо заплатить налог не позднее 15 июля.