Будет ли с ребенка взиматься налог на дарение?

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.

Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка.

Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Мне подарили квартиру. Плачу ли я налог, если продам ее?

5 главных фактов о договорах дарения квартиры

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст.

217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи.

Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах

Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам.

Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года.

Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Купили дом за 1,5 млн и продаем за 1,8 млн. Платим ли мы налог?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Продавать квартиру сейчас или лучше подождать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/oblagaetsya_li_nalogom_darenie_esli_srok_vladeniya_menshe_goda/6856

Для кого актуален налог на дарение квартиры в 2018 году | Экспресс-Новости

Оформление дарственной на квартиру или другую недвижимость является достаточно популярной формой сделки среди родственников. Также бывают случаи дарения недвижимости и не членам семьи.

В обоих вариантах возникает вопрос о налогообложении такого подарка. Так как подарок является косвенным доходом, то с этого дохода взимается налог в федеральный бюджет.

Некоторые ошибочно считают, что при заключении договора дарения, а не купли-продажи, налог можно избежать. Но это не так.

В этой статье будут рассмотрены случаи, когда подаренное имущество подлежит налогообложению, а когда – нет.

Дарение недвижимости в 2026 году

Заключение договора на дарение является безвозмездной сделкой, при которой даритель передает свое имущество безвозмездно. В налоговом законодательстве получение недвижимости по договору дарения является косвенным доходом. Следовательно, подарок подлежит налогообложению.

Сумма, уплаченная с подаренного имущества, перечисляется в федеральный бюджет, а потому ФНС внимательно контролирует подобные договоры. Такая законодательная мера установлена в Налоговом кодексе с 2006 года, когда был отменен налог на дарение и получение наследства. Вместо него установили 13%-й налог на доходы.

Избежать уплаты налога можно только в том случае, если процедура дарения проводится между близкими родственниками, или одариваемым лицом является сотрудник консульства, а также его семья. Пункт о сотрудниках консульства был включен в законодательство в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях.

Однако платить придется не только гражданину, получившему дар, но и дарителю. В данном случае даритель обязан оплачивать нотариальное оформление договора и госпошлину для регистрации в Росреестре нового собственника.

Особенности сделки дарения в 2026 году

При заключении сделки дарения, как правило, самыми спорными становятся вопросы о налогообложении и степени родства. Ведь в законодательстве указано, что только близкие родственники освобождаются от уплаты НДФЛ.

А вот какая степень родства считается близкой и освобождает от налога, рассказано в законодательстве. Хотя Семейный кодекс Российской Федерации и не связан с Налоговым кодексом, в нем дано определение степени родства. И установленная градация позволяет разрешить большую часть вопросов, возникающих при дарении квартиры родственнику.

Однако, родство не является единственным критерием, вызывающим спорные ситуации при оформлении сделок. Всегда необходимо учитывать дополнительные факторы, влияющие на установление соответствующих обязательств. Главными особенностями, которые отличают договор дарения от любых других сделок с недвижимостью, являются следующие характеристики:

• Имущество дарителя в результате сделки уменьшается, а одаряемого, наоборот, увеличивается.
• Сделка действует в одностороннем порядке, иными словами, прибыль получает только получатель подарка. Даритель действует на безвозмездной основе.
• Договор заключается только на добровольной основе с обеих сторон.
• Переданный в дар объект имущества не может быть изъят, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

При заключении сделки необходимо оформить соглашение о дарении квартиры, зарегистрировать договор и передать новому владельцу подаренное имущество. Следует учитывать, что при дарении должны быть предоставлены не только документы, подтверждающие личные данные обеих сторон и описывающие передаваемую в дар квартиру, но и сведения, подтверждающие право собственности на объект сделки.

Также необходимо убедиться, что на квартиру не наложено никаких обременений или других ограничений, не позволяющих заключить договор дарения.

Стороны сделки дарения квартиры

Согласно законодательству, даритель имеет право самостоятельно выбирать человека, которому будет передано в дар имущество. При этом дарителем может быть далеко не каждый гражданин.

Так, недееспособные или несовершеннолетние граждане не имеют права быть дарителями, но могут получать в дар имущество.

К списку ограничений относятся госслужащие и сотрудники социальной сферы, а также граждане, у которых имущество не зарегистрировано в собственности.

Юристы рассказали корреспонденту информационного агентства «Экспресс-Новости», что сделка может быть признана недействительной даже в случае, если даритель не относится к вышеуказанному списку ограничений.

Например, если по каким-либо причинам даритель оказался под воздействием алкоголя, наркотических веществ или медикаментов, то договор признается недействительным.

Также оспорить договор можно доказав, что на момент оформления дарственной состояние дарителя было психически неустойчивым.

Кроме того, договор дарения не может быть осуществлен между юридическими лицами, но при этом юридическое лицо может оформить дарственную на физическое лицо. Недопустима сделка, если даритель зависит от одаряемого.

Например, пациент не может подарить имущество врачу. Медики вообще не имеют права принимать дарственную от своих пациентов. По такому же принципу не допускается заключение сделки с работниками образовательных учреждений.

Налог на дарение в 2026 году

При заключении договора необходимо подготовиться к обязательной уплате сбора. Но, для начала, стоит определить тех участников сделки, которые освобождены от НДФЛ.

В первую очередь, это сам даритель, поскольку с его стороны никакой выгоды не наблюдается. Единственное, что дарителю придется оплатить, это переоформление прав собственности.

Также от НДФЛ освобождаются близкие родственники, в пользу которых подписывается дарственная. К данной категории относятся люди, степень родства которых градирована в семейном кодексе.

Иначе говоря, от налога освобождены супруги и все родственники первой линии, включая усыновленных детей.

А вот следующие степени родства, например двоюродные братья и сестры, тети, дяди и племянники уже обязаны платить налог. Поскольку данная степень родства в законодательстве считается недостаточно близкой.

Следующими, кто обязан платить НДФЛ, являются физические лица, получившие дар от юридических лиц или организаций, а также иных лиц, не являющихся близкими родственниками.

Если физическое лицо получает в дар машину, квартиру или иное ценное имущество, то после заключения сделки подается декларация о доходах, в которой будет указан приобретенный объект и его стоимость.

После заполнения всей необходимой документации, гражданин должен будет выплатить 13%-й сбор от стоимости подаренного имущества. При оплате налога обязательным условием является соблюдение сроков. В данном случае необходимо подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года, после подписания договора.

Даже если договор был подписан в декабре 2018 года, то декларация подается не позднее 30 апреля 2019 года. Обратите внимание, что полученное в дар имущество не является совместно нажитой собственностью супругов, независимо от того, что договор дарения был подписан с одним из супругов до расторжения брака.

Следующий пункт: подаренное имущество не может быть передано по наследству со стороны дарителя, поскольку все права полностью переданы одаряемому. При этом само заключение договора не допускает дополнительных условий. К примеру, даритель не может написать договор с условиями о пожизненном обеспечении или с временными ограничениями.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2026 году

Дарение можно оформить в виде обещания, пожертвования или передачи имущества в дар. Согласно статье 217 НК РФ, оформление дарственной не будет облагаться налогом, если сделка проходит внутри семьи.

В указанной статье подчеркнуто, что ценное имущество в виде квартиры, дома или машины передается без налога между супругами, а также между родителями и детьми. Близкими родственниками также считаются: внуки, дедушки и бабушки, сестры с братьями (причем необязательно полнокровные).

Кстати, к близким родственникам относятся и усыновленные дети, ведь по документам они имеют такие же права, как и родные.

Если сделка проходит между вышеперечисленными родственниками, то нет никакой необходимости в оплате налогов, за исключением случаев, когда одаряемый решает продать имущество до истечения трехлетнего срока владения.

При такой продаже ему придется выплатить 13% от стоимости квартиры. А вот для племянников или племянниц дарственная будет облагаться налогом, причем, если одариваемый является резидентом России, налог будет составлять 13% от стоимости.

Но, если получатель подарка нерезидент, то платеж вырастает до 30%.

Для тех граждан, которые больше полугода проживают за пределами территории России, применяется налоговая ставка нерезидентов, то есть 30%. При этом стоит учитывать, что нерезидент, получивший в России вид на жительство и постоянно проживающий на территории страны, может подать декларацию со ставкой 13% (если регулярно платит налог с зарплаты).

Как подарить долю в квартире?

Если квартира находится в долевой собственности, то владелец одной из долей имеет право подарить свою часть квартиры, как родственникам, так и посторонним людям. В данном случае налоговая система действует таким же образом, как и при дарении квартиры.

Однако на эту сделку никакие налоговые льготы не распространяются. Единственная субсидия, которая возможна при получении квартиры или доли в дар, это налоговый вычет. Но, так как он относится к имуществу, которое стоит больше 1 млн. рублей, то к доле квартиры этот вычет редко применяется.

Для оформления дарственной на долю квартиры владельцу нет необходимости предупреждать других собственников о проводимой сделке, ведь дохода для дарителя не будет.

Но, письменное разрешение все-таки придется получать в том случае, если квартира является совместно нажитым имуществом и позднее была разделена брачным договором, или правом долевой собственности.

В этом случае даритель обязан получить соглашение, заверенное у нотариуса, в котором супруг не возражает против написания дарственной на долю имущества.

В некоторых случаях, перед сделкой лучше подстраховаться и получить письменное согласие от остальных собственников, чтобы исключить возможность судебного оспаривания проведенной сделки.

При дарении необходимо будет составить договор с четким указанием доли и описанием самой квартиры.

В том случае, если дарителем становится несовершеннолетний гражданин от 14 до 18 лет, такой договор должен быть согласован с органами опеки или с законным представителем ребенка. Вся остальная процедура оформления сделки совпадает с дарением квартиры.

Оформление и выплата налога на дарение квартиры

Сразу уточним, данный налог обязаны оплачивать все лица, включая льготников. Кроме того, граждане, получившие имущество в дар, не могут воспользоваться налоговыми вычетами, а процентная ставка будет зависеть от гражданства и места проживания. Определяется цена квартиры по рыночным предложениям, иначе говоря, опираясь на кадастровую стоимость.

Правда, здесь есть один нюанс – в Налоговом кодексе нет прямого указания о том, какие именно документы используются для определения стоимости имущества.

Следовательно, кроме кадастровой стоимости, может использоваться еще и инвентаризационная.

Вот только для того, чтобы настоять на инвентаризационной стоимости, довольно часто приходится спорить с налоговыми службами, доходя до судебных разбирательств.

После юридического оформления дарственной, когда в Росреестре внесены данные нового собственника, одариваемый должен предоставить декларацию в ФНС не позднее 30 апреля от следующего за сделкой года.

Чтобы предоставить декларацию, необходимо заранее посчитать сумму НДФЛ с учетом всех нюансов.

В ФНС необходимо обращаться с заполненной декларацией, а также с дополнительным пакетом документов, в котором будет дарственная на квартиру, справка из БТИ, технические документы и паспорт гражданина.

После того, как новый владелец представит все документы вместе с декларацией, налоговая служба присылает соответствующую квитанцию, которую необходимо будет оплатить в указанные сроки. Если декларация не подана, то гражданину придется платить за неисполнение обязательств. Ответственность за неисполнение налоговых обязательств:

1. Если гражданин подал декларацию, но с опозданием, то его могут оштрафовать на 5% от суммы налога. Штраф будет начисляться за каждый месяц просрочки, но при этом не превысит 30%.
2. Если гражданин не только не подал декларацию, но и не оплатил налог, тогда для него начинает действовать санкция в размере 20% от НДФЛ за подаренное имущество.
3. Кроме вышеперечисленных штрафов и санкций, лицу, избегающему уплаты налога, будут начисляться пени за просрочку.
4. А вот для тех граждан, которые вовремя подали декларацию, но не смогли своевременно оплатить сбор, штрафы не применяются, но учитываются пени в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Заключение договора дарения – довольно ответственный шаг. Ведь при оформлении документов нельзя будет вносить какие-либо поправки или дополнения. Даритель не сможет обязать одариваемого какими-либо условиями, а также не сможет изменить в дальнейшем свое решение и изъять подарок.

Кроме дарителя, свою долю ответственности получает и новый собственник, поскольку вместе с полученным имуществом, появляются и обязательства, в том числе финансовые. Одним из таких обязательств становится налог на полученный доход.

В данном случае доход считается косвенным, и налог на него будет перечисляться не в региональный, а в федеральный бюджет. Следовательно, контролируются такие сделки крайне внимательно, поэтому не стоит рисковать и игнорировать налоговые декларации и взносы.

Когда обе стороны приходят к соглашению о подписании дарственной, им лучше заранее подготовиться к финансовым расходам, связанным с переоформлением. Наилучшим вариантом на сегодняшний день является договор между близкими родственниками, поскольку он не облагается налогом.

Посмотрите также наши репортажи на канале “Экспресс-Новости”:

#Фнс 2018 #Налоги 2018 #Ндфл 2018 #Освобождение от налога #Дарственная на квартиру #Налог на подарки #Оплата налога #Декларация #Россия #Дарственная родственнику

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, , Pinterest. Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491650-kak-razobratsya-s-nalogom-na-darenie-kvartiryi-darstvennaya-rodstvenniku-kto-platit-ndfl.html

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Статья обновлена: 18 декабря 2019 г.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что х задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ).

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, то нет и налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее.

Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), то ему и НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Но часто налоговый инспектор после дарения может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы он доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника.

В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, то он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

С какой стоимости квартиры считать налог

ндфл можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 обзора судебной практики, который утвержден верховным судом рф 21 октября 2015 года. в договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. в налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%.

например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — дмитрию и татьяне. получилось каждому по 1/2 доли. тетя не считается близким родственником, значит дмитрий и татьяна должны заплатить налог. кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей.

у каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

с рыночной стоимостью все сложнее. одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом сро и застраховал свою деятельность. отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. например, про тех же дмитрия и татьяну. кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. до сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. эту стоимость они и вписали в договор дарения. оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

получается дмитрий и татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

на практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. в акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. в итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне.

в доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. обязательно их прочтите.

указали инвентаризационную стоимость, но налоговая посчитала с кадастровой ↓

в 2014 году назаровой подарили квартиру. подарила ей тетя. в договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали.

назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. в 2015 году она подала декларацию 3-ндфл, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб.

для этого она брала справку в бти. и заплатила налог – ндфл в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. проверяющий посчитал, что назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной.

кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. поэтому на назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили ндфл с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. но жалобу оставили без удовлетворения. после этого назарова обратилась в суд.

преображенский районный суд москвы (решение по делу №02а-7112/2016): налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

суд указал, что в налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. но есть обзор судебной практики президиума верховного суда российской федерации 21.10.2015 года. в п.

6 обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

поэтому суд решил, что назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. ей нужно доплатить ндфл, еще оплатить пени и штраф. назарова подала апелляцию.

московский городской суд (определение №33а-890/2017): районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от назаровой оставить без удовлетворения.

одаряемый вообще не стал платить налог. налоговая посчитала налог с кадастровой стоимости ↓

в феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. даритель был ему не близким родственником. но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. причину не указали.

налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли.

потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. жалобу оставили без удовлетворения. поэтому он подал в суд.

на суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

тверской районный суд города москвы (решение по делу №2а-2057/2017): налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

суд указал, что в налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. но есть обзор судебной практики президиума верховного суда российской федерации 21.10.2015 года. в п.

6 обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

суд решил, что налоговая все правильно посчитала. одаряемый не стал подавать апелляцию.

как оформляется дарение квартиры в 2019 году.

как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

   В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
   • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
   • Свой паспорт РФ;
   • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
   • Договор дарения;
   • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
   • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
3. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
4. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Что будет если не платить налог

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает в ней

Источник: https://prozhivem.com/kvartira/darenie/nalog

От уплаты налога на имущество освободили 15 категорий россиян

В октябре заканчивается рассылка налоговых уведомлений по уплате налога на имущество физлиц, сообщили “РГ” в Федеральной налоговой службе.

Жители 28 регионов в налоговых уведомлениях увидят суммы налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной.

У жителей остальных регионов налог по-прежнему будет исчислен исходя из инвентаризационной стоимости, но с применением коэффициента-дефлятора (на 2015 год – 1,147).

Период для перехода всех регионов на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости ограничен 2020 годом.

В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый – 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов.

Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, “РГ” рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Ирина Леонидовна, зачем понадобился налог по кадастровой стоимости недвижимости?

Ирина Давидовская: Прежний порядок налогообложения имущества, применяемый с 1992 года, безнадежно устарел. Определение инвентаризационной стоимости во многом базировалось на методиках, принятых еще в советские времена.

Как без проблем оплатить налог на имущество, земельный и транспортный

С 2013 года не определяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Более того, сведения об инвентаризационной стоимости отсутствуют в государственном кадастре недвижимости.

Именно поэтому сегодня при определении налога исходя из инвентаризационной стоимости за основу берется информация о стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор.

Кроме того, прежний порядок уплаты налога на имущество потерял социальную справедливость. В прошлом году за автомобиль мы платили налог больше, чем за трехкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, кто имеет дорогую, престижную недвижимость с видом на тихий зеленый двор, платили наравне с владельцами жилья под снос в промышленной зоне.

Переход к определению налога исходя из кадастровой стоимости направлен на изменение такой ситуации и учет факторов размещения недвижимости, в частности, месторасположения квартиры или дачи, наличия вокруг – дорог, школ, больниц, парков и т.д. Новый порядок приведет к справедливому распределению налоговой нагрузки между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости их недвижимости.

Налоговое бремя вырастет?

Ирина Давидовская: Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится.

Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники “старого” жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья – это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз.

Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2015 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий россиян. Прежде всего это пенсионеры

Для однокомнатной квартиры площадью 32,6 кв.

м в спальном районе Москвы налог вообще снизится: например, если раньше исходя из инвентаризационной стоимости налог составлял 2154 рубля, то по кадастровой – 1725 рублей.

Не надо переживать и владельцам комнат до 10 квадратных метров или жилых домов небольшой площадью, до 50 кв. м. Благодаря вычетам им платить налог на такую недвижимость не придется.

Предусмотрен переходный период – налог год от года будет увеличиваться постепенно, в течение 4 лет.

Ежегодно – на 20 процентов от суммы превышения налога, исчисленного по кадастровой стоимости, над суммой, которую вы платили в предыдущий год исходя из инвентаризационной стоимости.

Так что по карману повышение ощутимо не ударит. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Что означают обязательные налоговые вычеты?

Ирина Давидовская: Это важный плюс в пользу налогоплательщиков и означает, что налог исчисляется с кадастровой стоимости не всей площади, а уменьшенной на определенную величину.

Неплательщиков налога на имущество накажут штрафом

Например, для комнат эта величина определена в размере 10 квадратных метров. Это значит, если ваша комната 15 квадратных метров, то налог будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 квадратных метров.

По аналогии предусмотрен вычет на квартиру – 20 кв. метров, на дом – 50 кв. метров.

Важный момент. Вычет предоставляется на каждое жилое помещение. Если у вас в собственности 2 квартиры, то вычет положен на каждую. Если у квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру.

Поскольку налог на имущество физлиц является местным налогом, то муниципалитетам предоставлено право увеличивать указанные вычеты, регулируя размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Какие же ставки установлены?

Ирина Давидовская: Законодатель предоставил местным властям право уменьшать их до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Ставка в размере 0,1 процента по жилым помещениям может составлять от 0 до 0,3 процента.

Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей включительно введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента – для квартир от 10 до 20 миллионов рублей.

За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке – 2 процента. В разных регионах свое ранжирование.

Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным.

Речь о льготах?

Ирина Давидовская: От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий физлиц.

Все льготные категории граждан при переходе на новый порядок уплаты налога сохранены. Прежде всего, это пенсионеры. Право на льготу остается у инвалидов I и II групп, инвалидов с детства. Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.

Правда, если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят “за роскошь” по максимальной ставке – 2 %. “Планка” установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.

Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости – одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина.

Что не так с предложением о введении налога с неработающих граждан

Ирина Давидовская: И это, согласитесь, справедливый подход. Налоговым кодексом определены виды имущества, и по одному из объектов, относящемуся к разным видам имущества, льготник освобожден от налога! Такими видами имущества являются квартира (комната), жилой дом, гараж (машино-место). Все льготы по налогу носят заявительный характер.

Налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота.

Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Для этого налогоплательщики могут написать заявления в любую налоговую инспекцию. Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков?

Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы – это доли процента.

Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими – занимают долю не менее трети или половины.

С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена. Если у человека возникают сомнения, что делать?

Ирина Давидовская: Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В России стала популярной услуга “кредитные каникулы”

В Налоговом кодексе четко оговорены ситуации, когда кадастровая стоимость может быть изменена. Это исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений, изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или суда.

Если до конца этого года обратиться в комиссию или суд с заявлением о завышении кадастровой стоимости, то при положительном решении вам пересчитают налог только за 2016 год. А вот налог за 2015 год пересчитать не удастся. Сделать его перерасчет за 2015 год поможет только доказанная техническая ошибка.

Какую помощь могут оказать налоговые консультанты?

Ирина Давидовская: Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Вчера Палата налоговых консультантов запустила социальный проект “Горячая линия”, позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

День открытых дверей

Налоговики помогут разобраться

18-19 ноября во всех российских регионах территориальные подразделения Федеральной налоговой службы проведут День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. Налоговики будут вести прием населения по всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов. Либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Инфографика: РГ / Михаил Шипов / Ангелина Жукова

Источник: https://rg.ru/2016/10/17/ot-uplaty-naloga-na-imushchestvo-osvobodili-15-kategorij-rossiian.html