Наследственные споры в испании | Putprav.ru

В этой статье:

Оформление наследства и наследственные споры
Наследство в Испании: юридические тонкости
Оформление наследства в Испании
Наследование по завещанию в Испании
Наследование по закону в Испании
Как получить наследство в испании
Налог на наследство и дарение в Испании

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследственные споры в испании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наследование – это юридический акт, при котором происходит переход имущества, прав и обязанностей умершего лица – наследодателя (causante), которые составляют его имущество на момент смерти, к иным лицам – наследникам (herederos y legatarios).

Имущество, права и обязанности, передаваемые при наследовании, называют наследственным имуществом или наследством (caudal hereditario). Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причинённого жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается. Также в состав наследства не входят личные неимущественные права и другие нематериальные блага. Состав наследства определяется путем инвентаризации имущества на момент смерти наследодателя.

Оформление наследства и наследственные споры

Если умерший составил завещание, то наследниками являются:

наследники по завещанию — это те лица, которые перечислены как таковые и наследуют имущество завещателя и права на его имущество;
прямые наследники – это те лица, право на наследование которых установлено по закону по крайней мере одной трети наследуемого имущества покойного, так называемой обязательной доли наследства. В первую очередь прямыми наследниками считаются дети (как родные, так и усыновленные, рожденные в браке или внебрачные) и родственники по нисходящей линии, а в случае их отсутствия – родители и родственники по восходящей линии. С другой стороны, вдова наследует имущество в установленном законом порядке.

В случае отсутствия завещания наследники умершего определяются в установленном законом порядке. Данный случай установления наследников по закону называется правопреемством по закону или наследованием при отсутствии завещания и происходит, когда, например:

гражданин умирает, не оставив завещания;
если в завещании указано не все имущество наследодателя, то остальное имущество распределяется так, как если бы завещания не существовало;
когда в завещании не указываются наследники либо они умирают раньше, нежели завещатель;
когда наследник недееспособен для принятия наследства;
когда завещание не находится или было уничтожено;
когда наследник, указанный в завещании, отказывается от наследства либо не принимает его в течение установленного срока;
когда в завещание не включены все прямые наследники или когда прямым наследником становится лицо, ранее не имевшее такого статуса;
когда завещание является недействительным.

Если прямые наследники отсутствуют, то наследники по завещанию могут приобрести всю долю наследства. В случае существования прямых наследников наследники по завещанию приобретают все оставшееся имущество, за исключением обязательной доли в размере одной трети.

Далее к наследникам (прямым и по завещанию) могут присоединиться легатарии, которые наследуют только определенные предметы или имущество (например, «квартиру «Х» по адресу «…», «автомобиль с регистрационным номером «Х», и т. д.)

С другой стороны, если умерший не составил завещание, правопреемство открывается по закону или при отсутствии завещания.

Законом также установлен порядок принятия наследства членами семьи умершего, а в случае их отсутствия – порядок принятия наследства государством.

Родственники по нисходящей линии. Сыновья и их потомки наследуют имущество своих родителей и других родственников по восходящей линии без дискриминации по половому признаку, возрасту или принадлежности. Соответственно, нет различия между родными и усыновленными детьми, детьми, рожденными в браке или внебрачными детьми – все имеют одинаковые права наследования.

Родственники по восходящей линии. В случае отсутствия детей и родственников по нисходящей линии имущество наследуется родственниками умершего по восходящей линии. В данном случае мать и отец наследуют в равных долях имущество умершего, а если жив только один из родителей, последний наследует все имущество. Если родители умерли, то имущество наследуется ближайшими родственниками по восходящей линии (бабушки и дедушки). Если живы бабушка и дедушка по материнской и отцовской линии, то имущество делится между двумя семьями в равных долях.

Супруг/супруга. В случае отсутствия потомков и родственников по восходящей линии преимущество наследования имеют братья/сестры и племянники.

Родственники, находящиеся в боковой кровной связи. Если существуют только братья и сестры умершего, то они наследуют имущество в равных долях. Если в разделе участвуют братья и племянники, то племянники делят между собой ту часть наследства, которая была бы присуждена умершему брату (брату умершего завещателя и отцу/матери племянника, который наследует от их имени). Если участвуют в разделе наследства брат/сестра отца или матери со сводными братьями/сестрами (только по отцу или по матери), первые наследуют вдвое больше, нежели вторые. Если все братья/сестры сводные по отцу или по матери, они наследует все имущество в одинаковых долях.

Другие родственники до четвертого колена (двоюродные братья и сестры) имеют право на наследство в случае, если отсутствуют все вышеуказанные родственники. После четвертого колена родства никто не имеет права на наследство при отсутствии завещания.

Если родственников нет, право на наследство имеет государство, которое, в свою очередь, обязано присвоить одну треть наследуемого имущества муниципальным благотворительным организациям, социальным организациям, профессиональным общественным и частным организациям, другую треть таким же учреждениям, но на областном уровне, и последнюю треть направить на погашение государственного долга, если только Советом министров не будет установлено иное применение наследству. Данные учреждения наследуют имущество с учетом прав наследника отвечать по обязательствам наследодателя в пределах наследственного имущества, принятого согласно описи.

Чтобы государство вступило в права владения наследственным имуществом, необходимо вынести судебное решение, по которому оно наследует все имущество.

Наследство в Испании: юридические тонкости

Права и закон
Связь
Визы в Испанию
Банки
Индустрия Испании
Испанская кухня
Испанские напитки
Магазины и покупки
Культура, традиции и праздники
Автомобиль
Водительские права
Полиция
Адвокат в Испании
Налогообложение
Страхование
Штрафы
Работа в Испании
Антиквариат
Строительство в Испании
Такс фри и таможня
Жизнь в Испании
Полезно знать

В первую очередь важно определить, где должно быть открыто наследство и законодательство какого государства будет применено при определении наследников и разделении имущества.

1. Открытие наследства

Гражданский кодекс Российской Федерации устанавливает, что «Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя», в данном случае это Испания. Здесь имеется в виду именно постоянное место жительства, т.к. это определено нормами испанского и российского законодательства, а также международными договорами.

В Испании при наличие прямых (первая линия – дети и родители, а также супруг) наследников их вступление в права наследования оформляется у нотариуса по правилам испанского законодательства.

2. Применяемое законодательство

Если речь идет об открытии наследства без завещания, то, как предусматривает Гражданский Кодекс Испании, наследование должно производиться согласно материальному праву государства, чьим гражданином являлся наследодатель, т.е. в данном случае – Российской Федерации.

Однако, согласно нормам международного частного права, применяя закон государства, где умерший был гражданином, может произойти пересылка на законопостановление другого государства либо возврат на закон страны, где был открыт процесс.

В Испании будет запрошено аккредитование положений российского законодательства относительно наследства «по закону», подписанное экспертом в праве (юрист/ адвокат) и заверенное Гаагским апостилем, будет произведен анализ применения российского и испанского права к наследству.

Гражданский кодекс Российской Федерации относительно права, подлежащему применению к отношениям по наследованию, говорит следующее:

«Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, – по российскому праву».

Согласно этому положению происходит обратная отсылка на испанское право, и принятие наследства будет произведено согласно законодательству Испании. Тем не менее, если в состав имущества входят объекты недвижимости, зарегистрированные в государственном реестре в РФ, будет применен закон РФ.

Относительно того, что «наследование в Испании недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество…», – а если у наследодателя имущество находится в разных странах? Будет ли к недвижимому имуществу, находящемуся на территории РФ, применен закон РФ, а к остальному имуществу – испанское право либо право другого государства (пересылка), в котором находится недвижимое имущество? Испанское право не предусматривает применение прав разных государств к разным частям имущества. Соответственно, ни возврат, ни пересылка в таком случае не производятся. Значит, в случае если умерший оставляет недвижимое имущество в Испании и в России, применяется российское право. В случае если недвижимость находится в разных государствах (помимо России и Испании), необходимо будет провести соответствующий анализ по применению права.

Хотелось бы отметить, что процесс передачи наследства произойдет гораздо легче, если наследодатель оставил завещание. Гражданский Кодекс Российской Федерации указывает, что завещание должно быть составлено по форме страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания или указанного акта. При составлении завещания должна быть учтена обязательная доля законных наследников, установленная законодательством той страны, которое должно быть применено в наследстве. Если этот пункт будет нарушен, то завещание может быть аннулировано, и наследство будет распределено по положениям, установленным законом, а не завещанием. Поэтому очень важно при составлении завещания тщательно изучить постановления, применяемые к наследству.

Органы, которые могут открыть и вести наследство:

Консульство РФ в Испании;
нотариус в Испании;
испанский гражданский суд по месту жительства наследодателя.

В российском законодательстве право на обязательную долю в наследстве принадлежит только несовершеннолетним или нетрудоспособным детям наследодателя, его нетрудоспособному супругу и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя. В то время как в испанском законодательстве обязательную долю получают дети и супруг/а. В Испании автономные округа уполномочены принимать законы по наследованию, поэтому положения не однородны на всей территории Испании.

Может случиться так, что наследником является гражданин Испании либо другого государства, который наследует имущество, находящееся на территории РФ. Вопросы оформления наследственных прав иностранных граждан являются наиболее сложными в практике работы нотариусов, ведущих наследственные дела. Это объясняется отсутствием должного правового регулирования в данной сфере.
В соответствии с российским законодательством иностранные граждане могут иметь на праве собственности имущество и, соответственно, могут его завещать и наследовать на равных основаниях с гражданами Российской Федерации. В отношении наследования иностранцами в России никаких ограничений не установлено; им предоставляется право наследования независимо от того, проживают они в России или нет.

Что касается наследуемого имущества, российское законодательство устанавливает некоторые ограничения в отношении иностранных граждан. Например, иностранцы не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях, перечень которых устанавливается Президентом Российской Федерации (Земельный кодекс РФ). Поэтому, если в результате наследования наследником будет являться иностранный гражданин или лицо без гражданства, соответствующие земельные участки подлежат отчуждению в течение года со дня возникновения права собственности.
Те же последствия возникают для иностранных граждан и лиц без гражданства при наследовании ими земельных участков сельскохозяйственного назначения (Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»).

Наследование — это переход имущества, прав и связанных с ними обязанностей наследодателя к наследникам. Т.к. мы в нашей статье делаем акцент на недвижимое имущество, итогом такого перехода станет переоформление права собственности, зачастую – с уплатой налогов.

Чтобы понять, как происходит открытие наследства, обратимся к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Ст. 1115 ГК РФ гласит, что «Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя». Т.е. если наследодатель находился на пмж в Испании, то именно здесь и будет происходить открытие наследства.

Ст. 1124 ГК РФ определяет право, которое должно применяться в том или ином случае: «Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, — по российскому праву».

Налог на наследство в Испании для резидентов и для нерезидентов рассчитывается по-разному. В Испании существуют общегосударственные нормы, а также нормы автономий. При этом на уровне автономий сумма налога может существенно отличаться, т.к. каждому региону дано право устанавливать свои налоговые вычеты и льготы.

Если наследник является резидентом, налог на наследство в Испании будет рассчитываться исходя из норм автономии; если нерезидентом – исходя из общегосударственных норм. Автономия определяется или по местоположению наследуемого имущества, или по месту проживания наследника.

УДК 347.6(460)

С. Н. Медведев

НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПРАВО ИСПАНИИ

Статья рассматривает особенности испанского наследственного права:

Оно представлено в Гражданском Кодексе Испании как способ приобретения права собственности, большую роль в наследственном праве играет местное право автономных образований , более демократичное в установлении возраста завещательной дееспособности, более демократично решается вопрос о преобразовании завещания, составленного в чрезвычайных обстоятельствах, чем в российском праве, обязательная доля наследников составляет до 2/3 имущества, среди обязательных наследников выделяется

«лучший обязательный наследник», признаются наследники до 4 степени родства, в то время как по российскому праву, включая 7 степень. Все эти особенности позволяют провести сравнение с российским наследственным правом и заимствовать из испанского наследственного права полезные и приемлемые положения для совершенствования нашего института наследования.

Ключевые слова: наследственное право Испании, завещание, наследование по закону, состав наследственное имущество, наследники по закону и по завещанию, лучший обязательный наследник.

S. N. Medvedev

INHERITANCE LAW IN SPAIN

The article considers the peculiarities of the Spanish law of succession: it is represented in the Civil Code of Spain as a way of acquiring property rights, the major role in the succession law plays the local law on autonomous unities, more democratic in establishing the age of testamentary capacity, more democratic addressed the issue of conversion of the will, drawn up in extraordinary circumstances, than in the Russian law, the obligatory share heirs up to 2/3 of the estate among the heirs mandatory stands «the best compulsory heir», recognized heirs to 4-degree

relatives, while according to the Russian law, including 7 degree. All these features make it possible to compare with the Russian law of succession, and to borrow from the Spanish inheritance law useful and suitable provisions for the improvement of our institution of inheritance.

Key words: law of succession in Spain, will, inheritance by law, part of the inherited property, the heirs under the law and under the will, the best compulsory heir.

Наследственное право Испании является составной частью Гражданского кодекса Испании, которое определяет судьбу правоотношений физического лица после его смерти. Регулирование наследования на случай смерти отвечает, прежде всего, требованиям юридической определенности: необходимость продолжать юридические отношения после смерти их обладателей. Оно регулируется ст.ст. 657-1087 Гражданского Кодекса.

Согласно испанскому законодательству, живой супруг получит все активы, приобретенные до брака, половину активов, приобретенных во время брака, и все личные подарки или наследство, которые поступили непосредственно к супругу.

Оставшиеся активы должны быть утилизированы в соответствии с Законом об обязательных наследниках Ley de Herederos Forzosos, который заключается в следующем.

Когда человек умирает, оставляя детей, его имущество делится на три равные части:

Одна треть должна быть оставлена детям в равных частях.
Другая треть также должна быть оставлена детям, но завещатель решает, как ее разделить.
Последняя треть может быть свободно утилизирована.

Если ребенок умирает, оставляя своих детей, они автоматически наследуют его долю. Если в умершего нет детей, оставшиеся в живых родители имеют законное право на одну треть имущества.

Оформление наследства в Испании

Новости Испании 27 апреля
Новости Испании 25 апреля
Новости Испании 22 апреля
Новости Испании 21 апреля
Новости Испании 14 апреля

⇨ Наследство в Испании облагается налогом ISD, который уплачивает бенефициар (получатель).

Налоговая ставка зависит от многих факторов, прежде всего, от отношений, которые связывают наследодателя и наследника, оценочной стоимости наследуемого имущества, а также может отличаться в зависимости от законодательства конкретного автономного сообщества.

⇨ Региональные правительства часто предоставляют налоговые льготы для наследников, которые могут отличаться в разных регионах.

⇨ В расчет суммы налога также учитывается материальное благосостояние бенефициара, его возраст, инвалидность, несовершеннолетние дети. Все это может значительно повлиять на снижение налоговой суммы.

⇨ 3-го сентября 2014 года в Испании был ратифицирован закон, практически уравнявший обязанности по уплате налога, как резидентов, так и нерезидентов королевства, однако процедура налогообложения будет отличаться.

Так, наследники, не проживающие на территории Испании, платят налог непосредственно в налоговую службу (Agencia Tributaria) в Мадриде, в то время как граждане государства — в местную налоговую службу.

Здесь имеет место юридическая коллизия. Нерезиденты должны уплачивать налог в Agencia Tributaria, но обращаться о возможности получения региональных льгот – в органы местного самоуправления.

⇨ Итак, основой для расчета суммы налога на наследство являются отношения между бенефициаром и умершим. Испанское законодательство выделяет 4 группы наследников:

1. Родные и усыновленные дети и другие потомки (внуки, правнуки) в возрасте до 21 года

2. Родные и усыновленные дети и другие потомки (внуки, правнуки) в возрасте старше 21, родители и другие прямые родственники (бабушки, дедушки)

3. Пасынки, братья и сестры, тети, дяди, племянники и племянницы

4. Другие родственники, включая «pareja de hecho» (супруги, находившиеся в гражданском браке).

Расчет суммы налога для разных групп наследников производится по формуле:

где N – сумма налога, n – налоговая ставка и K – коэффициент (для 1 и 2 групп наследников К=1, для 3-ей – 1,5882, для 4-ой – 2).

⇨ Следует отметить, в случае если материальное состояние наследника до вступления в права оценивается более, чем в 402.678 евро, этот коэффициент может значительно вырасти.

⇨ В Автономном сообществе Валенсия, наследник может быть освобожден от уплаты налога на наследство или окончательная сумма налога может быть снижена вплоть до 75%. Конечно, для таких ситуаций должен быть присущ ряд определенных условий.

⇨ Каждая ситуация уникальна, и в испанском налоговом законодательстве есть много нюансов.

Как бы много информации не было бы в открытом доступе, для точного подсчета налога на наследства все же придется обратиться к юристу.

⇨ ⇨ ⇨ Обратите внимание, что несвоевременная уплата налога влечет за собой применение штрафных санкций. Все платежи должны быть уплачены в течение 6 месяцев.

«Просрочка» до трех месяцев увеличивает сумму налога на 5%, 3-6 месяцев – на 10%, 6-12 месяцев – на 15%, более 12 месяцев – на 20% и более.

1. Открытие наследства

2. Применяемое законодательство

Если речь идет об открытии наследства без завещания. то, как предусматривает Гражданский Кодекс Испании, наследование должно производиться согласно материальному праву государства, чьим гражданином являлся наследодатель, т.е. в данном случае – Российской Федерации.

В Испании будет запрошено аккредитование положений российского законодательства относительно наследства «по закону», подписанное экспертом в праве (юрист/ адвокат) и заверенное Гаагским апостилем. будет произведен анализ применения российского и испанского права к наследству.

Относительно того, что «наследование в Испании недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество. », – а если у наследодателя имущество находится в разных странах? Будет ли к недвижимому имуществу, находящемуся на территории РФ, применен закон РФ, а к остальному имуществу – испанское право либо право другого государства (пересылка), в котором находится недвижимое имущество? Испанское право не предусматривает применение прав разных государств к разным частям имущества. Соответственно, ни возврат, ни пересылка в таком случае не производятся. Значит, в случае если умерший оставляет недвижимое имущество в Испании и в России, применяется российское право. В случае если недвижимость находится в разных государствах (помимо России и Испании), необходимо будет провести соответствующий анализ по применению права.

Органы, которые могут открыть и вести наследство:

Может случиться так, что наследником является гражданин Испании либо другого государства, который наследует имущество, находящееся на территории РФ. Вопросы оформления наследственных прав иностранных граждан являются наиболее сложными в практике работы нотариусов, ведущих наследственные дела. Это объясняется отсутствием должного правового регулирования в данной сфере.
В соответствии с российским законодательством иностранные граждане могут иметь на праве собственности имущество и, соответственно, могут его завещать и наследовать на равных основаниях с гражданами Российской Федерации. В отношении наследования иностранцами в России никаких ограничений не установлено им предоставляется право наследования независимо от того, проживают они в России или нет.

Что касается наследуемого имущества, российское законодательство устанавливает некоторые ограничения в отношении иностранных граждан. Например, иностранцы не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях, перечень которых устанавливается Президентом Российской Федерации (Земельный кодекс РФ). Поэтому, если в результате наследования наследником будет являться иностранный гражданин или лицо без гражданства, соответствующие земельные участки подлежат отчуждению в течение года со дня возникновения права собственности.
Те же последствия возникают для иностранных граждан и лиц без гражданства при наследовании ими земельных участков сельскохозяйственного назначения (Федеральный закон « Об обороте земель сельскохозяйственного назначения » ).

Наследование по завещанию в Испании

Российские граждане при наследовании имущества, находящегося за рубежом, уплачивают налоги. аналогичные тем, что установлены законодательством иностранного государства. Если же у Российской Федерации нет заключенного договора об избежании двойного налогообложения со страной, где находится наследство, то налог придется платить дважды. В настоящее время Россия является участником около пятидесяти подобных соглашений.

Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией не содержит никаких положений в отношении налога на наследование.

Федеральный закон РФ от 1 июля 2005 года N 78-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2006 года, отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

Что же касается Испании, то, как уже говорилось выше, вступление наследников в права оформляется у нотариуса подписанием соответствующего нотариального акта, в котором описывается и оценивается передаваемое имущество. Общая стоимость этого имущества является базой для расчета налогового бремени. Налог на наследование в Испании является прогрессивным, т.е. зависит от общей стоимости имущества, а также от степени родства. В некоторых автономных областях налог на наследование для некоторых очередей наследников был отменен.

Нужна помощь в Испании? Центр услуг «Испания по-русски» — это более 100 наименований услуг на русском языке в любом регионе Испании.

Рассмотрим подробнее вопросы наследования и дарения, когда наследник или бенефициар является резидентом Валенсийского сообщества. 1 января 2017 г. в силу вступил Закон 13/2016 от 29 декабря, в соответствии с которым на территории Валенсийского сообщества применяются определенные налоговые нормы.

Главные нововведения, действующие с 1 января 2017 г. в отношении налога на наследование и дарение:

Уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с фискальными нормами автономии, если наследуется или дарится семейная фирма, возможно только в отношении малого бизнеса. Однако существует возможность применить налоговый вычет в соответствии с общегосударственными нормами. Упразднено преимущественное право, соответственно, вычет может применяться наследниками без соблюдения первоочередности.
Упразднен налоговый вычет в размере 100.000 € на дарение, если оценочная стоимость имущества, уже находящегося в собственности одариваемого, составляет более 600.000 €. Что касается наследства, то данный вычет остаётся в силе.
Упразднена налоговая льгота по родству в размере 75% на дарение и уменьшена до 50% на наследство для наследников II группы (по нисходящей и восходящей линии и супругов старше 21 года).

Таким образом, наследование и дарение на территории Валенсийского сообщества значительно подорожало после вступления в силу налоговых реформ.

В момент оформления завещания или дарственной, либо в момент вступления в наследство или получения дара необходимо обратиться к нотариусу, либо перепоручить ведение дел своему адвокату. Несомненно, подобные дела случаются нечасто и являются одними из самых важных в жизни, поэтому необходимо иметь четкие представления о налогах на наследование и дарение (Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones) – региональных и государственных, о налоге на доходы физических лиц (IRPF), о налоге на собственность (Impuesto sobre Patrimonio) и т.д.

Недостаточно просто передать документы нотариусу или адвокату. Необходимо сделать предварительный анализ ситуации и просчитать различные налоги, которые придется уплатить участникам сделки.

Обратимся к примеру:

Предположим, Александр хочет оформить дарственную на недвижимость в пользу своего сына Ивана.

Обе стороны обязаны будут уплатить налоги следующим образом:

Александр — даритель

Налог на доходы физический лиц – Impuesto sobre la Renta de Residentes (IRPF).

Дарение имущества в соответствии с нормами действующего законодательства приравнивается к сделке купли-продажи; соответственно, с разницы между ценой покупки и ценой передачи, указываемой в нотариальной дарственной, даритель обязан уплатить налог.

Если не сделать расчет заранее, то в мае-июне следующего года (в период проведения кампании по подаче налоговых деклараций) вас будет ждать неприятный сюрприз.

Иван – получатель дара

Налог на дарение — Impuesto sobre Donaciones.

Необходимо заранее проанализировать, какие налоговые льготы и вычеты могут быть применены, чтобы сумма налога к уплате была минимальной.

Налог на прирост стоимости земель — Plusvalía Municipal (в случае прибыли — ganancia patrimonial).
Налог на собственность – Impuesto sobre Patrimonio.

Необходимо проверить, насколько увеличится совокупная стоимость имущества, находящегося в собственности получателя дара, и не приведет ли это к тому, что получатель вынужден будет платить налог на собственность. Если не сделать заранее фискальный анализ, об обязанности уплатить налог на собственность и о сумме, подлежащей к уплате, получатель дара узнает лишь через год. Неприятный сюрприз обеспечен.

Итак, повторюсь, получить консультацию и сделать расчет налогов необходимо до вступления в наследство или до оформления нотариальной дарственной.

Семейные фирмы также имеют право на получение льготы по налогу на наследование и дарение, но этот вопрос мы рассмотрим в отдельной статье.

10 блюд испанских провинций, которые надо попробовать!
15 самых красивых замков Испании
10 незабываемых видов Галисии
Отели, где вкуснее всего кормят
Лето, пляж и спорт

Наследование по закону в Испании

⇨ Наследство в Испании облагается налогом ISD, который уплачивает бенефициар (получатель).

1. Родные и усыновленные дети и другие потомки (внуки, правнуки) в возрасте до 21 года

3. Пасынки, братья и сестры, тети, дяди, племянники и племянницы

4. Другие родственники, включая «pareja de hecho» (супруги, находившиеся в гражданском браке).

Расчет суммы налога для разных групп наследников производится по формуле:

Как показывает статистика, с каждым годом число наследственных споров неуклонно растет. Печально, но факт, перспектива получения наследства делает близких родственников злейшими врагами, при этом каждый из них считает именно себя достойным наследства.

В основном, виной всему, как у нас часто бывает, становится «жилищный» вопрос. Хотя дела по наследственным спорам чаще всего сводятся к определению обладателя наследства, практически каждый случай уникален, в этом и заключается разнообразие данной категории дел. Чаще всего, в основу наследственного спора ложится распределение наследственных долей между наследниками, признание завещания недействительным, выявление недостойных наследников, установление обязательной доли наследования, преимущественного права на приобретение объекта наследуемого имущества в собственность.

Если умерший составил завещание, то наследниками являются:

наследники по завещанию — это те лица, которые перечислены как таковые и наследуют имущество завещателя и права на его имущество;
прямые наследники – это те лица, право на наследование которых установлено по закону по крайней мере одной трети наследуемого имущества покойного, так называемой обязательной доли наследства. В первую очередь прямыми наследниками считаются дети (как родные, так и усыновленные, рожденные в браке или внебрачные) и родственники по нисходящей линии, а в случае их отсутствия – родители и родственники по восходящей линии. С другой стороны, вдова наследует имущество в установленном законом порядке.

гражданин умирает, не оставив завещания;
если в завещании указано не все имущество наследодателя, то остальное имущество распределяется так, как если бы завещания не существовало;
когда в завещании не указываются наследники либо они умирают раньше, нежели завещатель;
когда наследник недееспособен для принятия наследства;
когда завещание не находится или было уничтожено;
когда наследник, указанный в завещании, отказывается от наследства либо не принимает его в течение установленного срока;
когда в завещание не включены все прямые наследники или когда прямым наследником становится лицо, ранее не имевшее такого статуса;
когда завещание является недействительным.

Родственники по нисходящей линии. Сыновья и их потомки наследуют имущество своих родителей и других родственников по восходящей линии без дискриминации по половому признаку, возрасту или принадлежности. Соответственно, нет различия между родными и усыновленными детьми, детьми, рожденными в браке или внебрачными детьми – все имеют одинаковые права наследования.

Родственники по восходящей линии. В случае отсутствия детей и родственников по нисходящей линии имущество наследуется родственниками умершего по восходящей линии. В данном случае мать и отец наследуют в равных долях имущество умершего, а если жив только один из родителей, последний наследует все имущество. Если родители умерли, то имущество наследуется ближайшими родственниками по восходящей линии (бабушки и дедушки). Если живы бабушка и дедушка по материнской и отцовской линии, то имущество делится между двумя семьями в равных долях.

Супруг/супруга. В случае отсутствия потомков и родственников по восходящей линии преимущество наследования имеют братья/сестры и племянники.

Родственники, находящиеся в боковой кровной связи. Если существуют только братья и сестры умершего, то они наследуют имущество в равных долях. Если в разделе участвуют братья и племянники, то племянники делят между собой ту часть наследства, которая была бы присуждена умершему брату (брату умершего завещателя и отцу/матери племянника, который наследует от их имени). Если участвуют в разделе наследства брат/сестра отца или матери со сводными братьями/сестрами (только по отцу или по матери), первые наследуют вдвое больше, нежели вторые. Если все братья/сестры сводные по отцу или по матери, они наследует все имущество в одинаковых долях.

Другие родственники до четвертого колена (двоюродные братья и сестры) имеют право на наследство в случае, если отсутствуют все вышеуказанные родственники. После четвертого колена родства никто не имеет права на наследство при отсутствии завещания.

Изначально наследниками по завещанию являются те физические и юридические лица, которые не лишены дееспособности согласно закону (как, например, незаконные объединения или новорожденные в первые 24 часа жизни).

Для наследования необходимо также, чтобы назначенный наследник был жив в момент смерти наследодателя. Если этого не происходит, то при наличии прямых наследников их доля наследства переходит к потомкам.

Однако если наследники по завещанию умирают раньше наследодателя, доля или право на наследство не передается.

Также наследниками могут быть несовершеннолетние или недееспособные лица, от имени которых выступают их родители, опекуны или судебные защитники, и даже те граждане, которые еще не родились (так называемые насцитурусы), если вдова беременна. В данных случаях раздел наследства приостанавливается до рождения ребенка.

Завещание также может включать в себя ряд особых распоряжений в соответствии с нижеследующим:

«благие дела» или «для успокоения души усопшего», без указания их конкретного применения. В данных случаях исполнители завещания продают имущество и распределяют полученную денежную сумму между церковью и благотворительными учреждениями по месту жительства умершего, а в случае, если таковые отсутствуют, – по территории области.
В целом для неимущих граждан. Распоряжения выполняются в пользу неимущих граждан по месту жительства умершего в момент его смерти, если только не подтверждается иное назначение. В данном случае распределение имущества осуществляется лицами, назначенными с этой целью завещателем, или, за неимением таковых, представителями церкви, мэрии и судьи по месту жительства усопшего.
В случае неточно определенного гражданина, личность которого не может быть проверена, распоряжение не считается действительным.
Общее распоряжение в пользу родственников. Считается выполненным в пользу ближайших родственников.

Для предотвращения мошенничества закон не признает действительными следующие завещательные распоряжения, сделанные завещателем:

в пользу священника, находившегося в момент последней болезни рядом с завещателем, родственников четвертой степени родства (двоюродных братьев и сестер), церкви, общины и т. д.
В пользу опекуна до утверждения отчетности.
В пользу оформляющего завещание нотариуса или его родственников по кровному или боковому кровному родству до четвертого колена, что распространяется также на свидетелей, участвующих в открытом завещании.
В пользу недееспособного лица.

Такими делами занимаются суды общей юрисдикции и третейские суды. Сложность и разнообразие наследственных дел практически исключает возможность самостоятельной защиты своих интересов в суде. Дела такого рода подразумевают сбор и правильное оформления большого количества документов, умелое оперирование законодательством для осуществления защиты и т.д. Даже опытные юристы зачастую сталкиваются с серьезными трудностями в процессе защиты своих клиентов.

Оформление наследства – весьма трудоемкий и длительный процесс, требующий знаний в сфере наследственного, семейного, жилищного, налогового, земельного и других областей действующего законодательства.

Наследование – это юридический акт, при котором происходит переход имущества, прав и обязанностей лица оставившего наследство – наследодателя (causante), которые составляют его имущество на момент отторжения наследственного акта, к иным лицам – наследникам (herederos y legatarios).

Имущество, права и обязанности, передаваемые при наследовании, называют наследственным имуществом или наследством (caudal hereditario).

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причинённого жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается. Также в состав наследства не входят личные неимущественные права и другие нематериальные блага. Состав наследства определяется путем инвентаризации имущества на момент смерти наследодателя.

Право на наследство, иными словами принимать и передавать имущество после смерти, признается как в Гражданском Кодексе Испании, так и закреплено на уровне Конституции Испании в ст. 33 «Se reconoce el derecho a la propiedad privada y a la herencia».

Процедуру оформления прав на наследство можно относительно разделить на два этапа.

Первым этапом является открытие наследственного дела у нотариуса (в течение полугода с момента смерти наследодателя, но не позже).

Для этого понадобятся первичные документы, необходимые для оформления наследства: паспорт наследника; свидетельство о смерти наследодателя; документы, подтверждающие родство; справка с последнего места жительства умершего; право устанавливающие документы на имущество наследодателя. Второй этап оформления наследства в собственность включает приобщение различных справок и документов к наследственному делу, нужных для выдачи свидетельства на право наследования.

Перечень документов, необходимых для оформления наследства на квартиру, оформления наследства на земельный участок, а также на любое другое имущество, всегда можно посмотреть на сайте нашего юридического агентства. Различают два вида оформления вступления в наследство:

* оформление наследства по завещанию – в случае, если имеется составленное наследодателем завещание, удостоверенное нотариусом;
* оформление наследства по закону – в случае, если завещание не составлялось или было составлено, но не на все имущество.

Свидетельство на право наследства выдается по истечении полугода со дня смерти наследодателя.

С момента получения этого документа оформление наследства у нотариуса считается завершенным. Такие вопросы как оформление наследства на квартиру, оформление наследства на дом, оформление участка в наследство, следует доверять только юристам, которые непосредственно специализируются по данных вопросам.

Лица, которые могут призываться к наследованию

К наследованию могут призываться физические лица, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия дела по наследству (nasciturus).

К наследованию по завещанию могут призываться также указанные в нём юридические лица, существующие на день открытия наследства, Королевство Испания, Королевская семья, муниципальные образования, иностранные государства и международные организации. К наследованию по закону призывается также испанское государство в случае отсутствия у умершего родственников.

Если призванный наследник умирает до принятия наследства, то в соответствии с наследственной трансмиссией (derecho de acrecimiento, derecho de representación) к наследованию призываются его собственные наследники.

Недостойные наследники (herederos indignos) Ст. 756 ГК Испании

В некоторых ситуациях, люди, имеющие по закону формальные поводы для получения наследства, на самом деле могут быть не призваны к преемству или отстранены от наследования в силу наличия различных причин. Эти люди именуются недостойными наследниками.

Испания находится на одном из первых мест в списке европейских стран, где россияне предпочитают покупать недвижимость. А вопросы собственности неразрывно связаны не только с темой налогов, но и с наследованием. Давайте разбираться, как происходит вступление в наследство в Испании, и какие налоги на наследство в Испании должны платить наследодатели и наследники.

Как получить наследство в испании

В Испании супруги, а также наследники первой очереди (дети и родители) вступление в права наследства оформляют в нотариальном порядке. Любые споры, а также ситуации, когда прямые наследники отсутствуют, решаются в рамках гражданских судебных процессов.

В некоторых случаях для оформления наследства в Испании необходимо обратиться в гражданский суд, как правило, в ситуации, когда нет прямых наследников либо есть несогласия между наследниками. В этом случае наследство открывается в Испании согласно испанскому процессуальному праву. Узнав о смерти наследодателя, ближайшие родственники или иные лица, претендующие получить какое-либо имущество после его смерти, должны обратиться к нотариусу с соответствующим заявлением.

Имея на руках дарственную на недвижимость или обладая правами наследника, россиянин может вступить в свои права. Оформление документов дарителем или наследодателем, как и другими сторонами – одаряемым или наследниками происходит только в нотариальной конторе. Но в данной ситуации необходимо определиться, где расположено имущество.

При вступлении в свои права, как наследникам, так и одаряемому придется заплатить налог в соответствии с испанским Налоговым кодексом. Налоги на наследство и дарение в Испании попадают в одну категорию, регулируются одними нормами законодательства, а потому всегда упоминаются в связке.

В случае смерти собственника производится оценка его активов и возможных обязательств, которые он имел на момент ухода из жизни. Основой для налогообложения будет сумма, полученная после всех вычетов. В расходы можно включить и затраты на похороны, судебные разбирательства, если они будут конкретно связаны с разделом наследственной массы.

Узуфрукт — это юридически узаконенное право собственности, имеющее богатое историческое прошлое. Своим необычным произношением эта гражданская концепция права обязана латинскому выражению «usesetfructus», в переводе «польза и удовольствие». Как и большинство гражданско-правовых концепций, термин существует со времён древнего римского права.

Не особо вникая даже в самые общие аспекты, мы попробуем в общих чертах обрисовать испанскую идею по наследственному праву.

Каждый год количество наследственных споров непрестанно увеличивается. И выгодная перспектива получения наследства делает даже близких людей врагами и каждый считает именно себя самым прямым и достойным наследником.

Состав имущества, подлежащего наследованию, определяется путем инвентаризации имущества на момент смерти наследодателя. Право на наследование закреплено на уровне статьи 33 Конституции Испании (Se reconoce el derecho a la propiedad privada y a la herencia) и подтверждено Гражданским кодексом Испании.

Каждый наследник обязан уплатить налог с причитающейся ему доли. Поэтому с момента вступления в наследство они должны определить и впоследствии задекларировать стоимость недвижимости.

Вначале факты: Объекты, доставшиеся по наследству (herencia), продаются на вторичном рынке жилья, где их стоимость на 10 – 20 % меньше, чем цены на жилье в целом на рынке недвижимости. То есть если наследник – гражданин России и налоговый резидент Испании, то в дополнение к наследству в Испании должен уплатить налог и с наследуемого имущества, расположенного в России. А, например, наследники-иностранцы, имеющие статус налогового резидента в другом государстве, допустим в России, уплачивают данный налог только с имущества, расположенного на территории Испании.

Право узуфруктуария пользоваться недвижимым имуществом по своему усмотрению. Если это леса, шахты, или карьеры, узуфруктуарий имеет право их эксплуатации. Однако вряд ли Вы намерены добывать руду или выращивать ананасы. Возможно, Вы просто мечтаете приобрести дом для отдыха, когда выйдете на пенсию.

То есть узуфрукт – это пользование вещами, собственность на которые принадлежит другому лицу, так же как ими пользуется сам собственник, но с обязанностью сохранять существо вещи. Узуфрукт устанавливается законом или волею человека, т.е. по договору либо завещанию.

Favourites List
Audio Listining
Color Mode
Monthly New Updates

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

Налог на наследство и дарение в Испании

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

Возможно ли получить гражданство или ВНЖ в Чехии для россиян при покупке недвижимости?
Как получить вид на жительство на Кипре в 2021 году
Как переехать в Германию на ПМЖ
Названы самые безопасные страны мира
Как и на каких условиях получить гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2021 году

В Андалусии снизили налог на покупку недвижимости до конца 2021 года

Налог на дождь в Германии

Налог на наследство в Германии

Власти Кипра подозревают в незаконной выдаче 3,5 тысяч паспортов за инвестиции

Финляндия не откроет границы для россиян до августа

Несомненно, подобные дела случаются нечасто и являются одними из самых важных в жизни, поэтому необходимо иметь четкие представления о налогах на наследование и дарение (Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones) – региональных и государственных, о налоге на доходы физических лиц (IRPF), о налоге на собственность (Impuesto sobre Patrimonio) и т.д.

Налоговый вычет составляет 100.000 € на каждого наследника.

Действующие льготы при вступлении в наследство по причине смерти наследодателя (mortis causa):

Льгота в размере 75%, если возраст наследников меньше 21 года.
Льгота в размере 50%, если наследниками являются дети старше 21 года, родственники по восходящей линии или супруги (до конца 2016 г. действовала 75% льгота).
Льгота в размере 75%, если наследниками являются лица, имеющие физические или сенсорные нарушения со степенью инвалидности от 65% и выше, либо психические нарушения со степенью инвалидности от 33% и выше.

В случае наследования семейной фирмы льготы и вычеты применяются совершенно по иной схеме. Вышеуказанные преференции теряют силу, а налоговые послабления в соответствии с нормами, действующими на территории Валенсийского сообщества, применяются ко всем наследникам в части, соответствующей их доле в наследуемом семейном бизнесе (при условии соблюдения всех требований и реквизитов).
В случае наследования семейной фирмы по причине смерти невозможно одновременно применить налоговую льготу в размере 95% и льготы, установленные на уровне автономии.
Фактические гражданские браки (uniones de hecho) приравниваются к официально зарегистрированным. Единственным обязательным условием является запись в соответствующем реестре — Registro de Uniones de Hecho Formalizadas. Т.е. неофициальные супруги, зарегистрировавшие сожительство должным образом, наконец-то уравнялись в правах с официальными супругами.

Обратимся к примеру:

Предположим, Александр хочет оформить дарственную на недвижимость в пользу своего сына Ивана.

Обе стороны обязаны будут уплатить налоги следующим образом:

Александр — даритель

Налог на доходы физический лиц – Impuesto sobre la Renta de Residentes (IRPF).