Ошибочно уплаченный налог вернуть

Возвращаем излишне/ошибочно уплаченный ЕСВ

Ошибочно уплаченный налог вернуть

Предприятия-работодатели одновременно с перечислением (выплатой) дохода, который входит в базу взимания ЕСВ, обязаны уплачивать начисленный на этот доход ЕСВ (авансовые платежи). Об этом напоминает абзац второй ч. 8 ст. 9 Закона № 2464**.

Но как быть, если ошибочно уплатили «лишнюю» сумму взноса или ту, что надо, но не на тот счет? Эта проблема решается легко. Часть 13 ст. 9 Закона № 2464 предлагает плательщику такие суммы:

— либо зачесть в счет будущих платежей по ЕСВ (если уплата на «нужный» счет),

— либо вернуть.

Механизм такого зачисления/возврата излишне/ошибочно уплаченных сумм взноса Минфин прописал в Порядке № 6, который вступил в силу с 24.02.2016 г. Рассмотрим его подробнее.

Зачисляем ЕСВ-переплату в счет будущих платежей

С зачислением все предельно просто.

Излишне уплаченные на ЕСВшный счет 3719*** суммы взноса контролеры автоматически (без каких-либо указаний и заявлений со стороны плательщика) зачисляют в счет будущих платежей по тому же счету

Делают они это в порядке календарной очередности возникновения обязательств плательщика по этому платежу ( п. 4 Порядка № 6).

Не хотите раздавать авансов? Тогда воспользуйтесь возможностью вернуть излишне перечисленные средства.

Возвращаем свои кровные

В Порядке № 6 прописан механизм возврата ЕСВ в случае:

1) излишней либо ошибочной уплаты сумм взноса и/или примененных финансовых санкций на соответствующий счет 3719;

2) ошибочной уплаты сумм ЕСВ и/или примененных финансовых санкций на несоответствующий счет 3719;

3) ошибочной уплаты сумм ЕСВ и/или примененных финансовых санкций на счет по учету доходов бюджета;

4) ошибочной уплаты налоговых обязательств по налогам, сборам, штрафных (финансовых) санкций и пени, предусмотренных НКУ*, на счет 3719.

Что делать и куда бежать, если у вас случилась такая вот чехарда с платежами, разбираемся далее.

Что нужно для возврата?

Раньше, чтобы вернуть ошибочно/излишне уплаченные на счет 3719 средства, плательщику достаточно было подать контролерам заявление в произвольной форме. К нему следовало приложить оригинал или заверенную предприятием (предпринимателем) копию расчетного документа (квитанцию, платежное поручение и др.), который подтверждает уплату средств на счет соответствующего налогового органа.

После вступления в силу Порядка № 6 дела обстоят так. Ошибочно/излишне уплаченные на счет 3719 суммы в случаях, перечисленных в пунктах 1, 2 и 4 (см. выше), налоговики вам вернут, только если вы подадите им Заявление по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 6. Проигнорируете «форменное» требование — Заявление останется без рассмотрения.

Правда, есть и хорошая новость: теперь вам не нужно нести в налоговую оригиналы или заверенные копии расчетных документов, подтверждающих уплату средств на счет 3719. Прилагать их к Заявлению обязаны только страхователи-«добровольцы» ( абзац пятый п. 6 Порядка № 6).

Хотя, на наш взгляд, лишними такие подтверждающие документы в любом случае не будут.

Образец заполнения Заявления см. на с. 24.

А что, если ошибочно уплатили взнос и/или примененные финсанкции на счет по учету доходов бюджета, например, ЕСВ «забросили» на счет для уплаты НДФЛ (см. выше пункт 3)? В этом случае заявление на возврат нужно подавать в произвольной форме. Только обязательно укажите в нем:

— наименование предприятия;

— код ЕГРПОУ;

— местонахождение предприятия и номер контактного телефона;

— сумму платежа, подлежащего возврату;

— причины возврата средств из бюджета;

— способ перечисления средств из бюджета (в безналичной форме) и направление возврата с указанием реквизитов счета получателя средств:

а) на текущий счет предприятия в учреждении банка;

б) на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета.

Чтобы упростить себе жизнь, можете взять за основу форму заявления из Порядка № 6. Просто уберите в нем «шапку», где указано, что это «Додаток 1 до Порядку…» — и произвольная форма готова. ☺

И «форменное», и произвольное заявления подавайте в тот налоговый орган, на счет которого ошибочно/излишне уплатили средства.

Когда откажут

Чтобы возврат прошел гладко, составляйте заявления внимательно. Иначе вам удачи не видать.

Как предусматривает п. 7 Порядка № 6, налоговики не удовлетворят вашу просьбу о возврате средств со счета 3719, если Заявление:

— составлено не по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 6;

— содержит недостоверную информацию;

— подано не в тот налоговый орган (т. е. не по месту учета излишне и/или ошибочно уплаченных сумм ЕСВ).

Кроме того,

возврат средств вам не светит, если у вас есть задолженность по уплате ЕСВ и/или финансовых санкций

О факте и причине отказа в удовлетворении Заявления на возврат средств со счета 3719 налоговики обязаны уведомить вас в письменном виде.

Внимание, предприятия (предприниматели), у которых есть налоговый долг! В случае ошибочной уплаты сумм ЕСВ на счет по учету доходов бюджета вам их вернут только после полного погашения такого долга ( п. 43.2 НКУ, абзац четвертый п. 6 Порядка № 6).

При этом учтите, что сумма своевременно не начисленного/не перечисленного предприятием ЕСВ является недоимкой, а не налоговым долгом (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 17, с. 36).

Поэтому ее наличие не должно помешать вам решить «возвратный» вопрос, если ЕСВшные деньги зашли на счет по учету доходов и сборов.

Также знайте: вам могут отказать в возврате ошибочно уплаченных сумм ЕСВна счет по учетудоходов бюджета либоошибочно уплаченных налоговых обязательствна счет 3719, если заявления на их возврат вы подали по истечении 1095 дней со дня возникновения ошибочно и/или излишне уплаченных сумм ( п. 43.3 НКУ, п. 6 Порядка № 6).

Когда вернут излишне уплаченное?

Если возврат с ЕСВшного счета 3719.После того, как фискалы получат от вас качественное ☺ Заявление и зарегистрируют его, у них будет 10 рабочих дней, чтобы проверить приведенную в нем информацию ( п. 7 Порядка № 6).

Если претензий к Заявлению не будет, начнется процедура оформления «возвратных» бумаг. Она может занять до 6 рабочих дней.

Когда все бумаги в налоговом органе будут готовы, он передаст их органу Госказначейства, который собственно и должен будет перечислить нужную сумму с соответствующего счета 3719 на указанный вами в Заявлении счет ( п. 8 Порядка № 6).

Однако имейте в виду:

перечисление суммы, причитающейся к возврату, производится за счет текущих поступлений на счет 3719 за день

А потому, если необходимая сумма средств на этом счете сразу не наберется, получать свои кровные вы, возможно, будете в час по чайной ложке ( п. 11 Порядка № 6).

Растянется «удовольствие» и в том случае, если дата возврата средств выпадет на два последних рабочих дня текущего месяца. При таких обстоятельствах деньги вам возвратят в первый рабочий день следующего месяца.

Если возврат со счета по учету доходов бюджета. Такой возврат происходит в соответствии с требованиями ст. 43 НКУ и Порядка возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в государственный и местные бюджеты, утвержденного приказом Минфина от 03.09.2013 г. № 787. О нем мы подробно поговорим в одном из следующих номеров «Налоги и бухгалтерский учет».

Вот такой порядок возврата излишне/ошибочно уплаченных сумм ЕСВ из бюджета. Как видите, ничего сложного. Главное — набраться терпения.

выводы

  • Ошибочно/излишне уплаченные на счет 3719 суммы налоговики вам вернут, только если вы подадите им Заявление по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 6.
  • Для возврата сумм ЕСВ, ошибочно/излишне уплаченных на счет по учету доходов бюджета, достаточно произвольной формы заявления, но с обязательным набором информации в нем.
  • Вам могут отказать в возврате ошибочно уплаченных сумм ЕСВ на счет по учету доходов бюджета/налоговых обязательств на счет 3719, если заявления на их возврат поданы по истечении 1095 дней со дня возникновения ошибочно и/или излишне уплаченных сумм.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/april/issue-29/article-16988.html

Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

Ошибочно уплаченный налог вернуть

Порядок уплаты налогов для физлиц и организаций несколько отличается. Граждане получают уведомления об уплате с указанной в них суммой, за них это может сделать работодатель и только в редких ситуациях – продажа имущества, выполнение разовых работ – они лично декларируют прибыль.

Юрлица же весь процесс контролирую самостоятельно, исчисляя размер платежей и сдавая отчетность. А потому в обоих случаях возможно возникновение переплаты по обязательствам перед бюджетом. Тогда может потребоваться возврат излишне уплаченного налога.

Принципы возникновения переплаты

Практически все трудоспособные жители страны, а тем более организации и предприниматели являются налогоплательщиками. Ими уплачиваются:

  • НДФЛ с заработных плат, разовых услуг или выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – квартиры, авто, дома;
  • налог на прибыль;
  • НДС и так далее.

Как правило, подоходный налог удерживается агентом-работодателем, остальные подлежат собственноручному декларированию. В некоторых случаях возможно возникновения переплаты:

  • оформление вычета – возврат излишне уплаченного налога физическим лицом;
  • смена статуса плательщика;
  • ошибка и прочее.

Такой плательщик может вернуть ошибочно внесенную сумму денег или требовать ее зачисления в качестве следующих налоговых платежей. Процедура имеет свои особенности:

  • Смена статуса плательщика. Этот пункт касается иностранных работников, которые, пробыв подряд 183 дня в течение года на территории РФ, становятся резидентами. При определении НДФЛ для резидента используется ставка 13%. С момента возникновения резидентности налоговый агент (бухгалтер предприятия) обязан сделать перерасчет по 13-процентной ставке. Если же до конца периода вся сумма переплаты сотруднику не была возвращена, он должен обратиться в ФНС по месту регистрации и подать заявление на возврат переплаты по налогу (образец выдаст ФНС), декларацию и справку о заработной плате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник предприятия увольняется, также производится перерасчет подоходного налога. При обнаружении переплаты сотрудник подается заявление, а перечисление средств производит работодатель.
  • Возврат переплаты по налогу на прибыль юридических лиц может потребоваться из-за неверно рассчитанных авансовых платежей, производимых в течение года. Здесь действует тот же принцип, что и с физлицами. Организациям также дается три года.

Законодательная база

Статья 78-я НК описывает принципы возврата ФНС сумму налогов, перечисленных в излишке:

  • Излишки могут быть засчитаны в качестве доплаты к следующему платежу. Причем, если по переплаченному налогу платежей больше не будет, сумма может «пойти» в счет иного типа платежа, а также в качестве штрафных санкций.
  • Возврат переплаты по налогу производит ФНС при составлении заявления по месту регистрации плательщика – физического лица или организации.
  • С даты обнаружения переплаты ФНС в письменном виде обязано уведомить плательщика, указать общую сумму и тип взноса в бюджет.
  • Возможно проведение проверки для установления факта переплаты. Инициировать проверку может как заявитель, так и налоговая структура.
  • Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога делается в заявительном режиме.
  • Срок возврата переплаты по налогам – 30 дней с даты окончания проверки.
  • Заявление можно подать в течение трех полных лет (36 месяцев) с даты предоставления отчетности.
  • Если в закрепленный законодательно срок деньги не поступают, на сумму ежедневно начисляются проценты. Он исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ.
  • Возврат осуществляется в рублях.
  • Возврат ошибочно перечисленного НДС регулируется, помимо Налогового кодекса, еще и таможенным законодательством России.

Перечисленные самостоятельно или взысканные ФНС суммы могут быть начислены или внесены неверно и образуется переплата.

Заявление о возврате

Заявление необходимо подавать в ФСН, зарегистрировавшую налогоплательщика. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога содержит следующие пункты (пример заявления можно найти в интернете):

  • Указание статьи НК, на основании которой возможен возврат суммы.
  • Сумма цифрами и прописью в рублях.
  • Тип платежа в бюджет, по которому произошла переплата.
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО.
  • Название банковского учреждения, куда поступит сумма, номер счета.
  • ИНН, КПП и БИК, корсчет банка.
  • Получатель – наименование юрлица, ФИО физлица.
  • Дата и подпись.

Составить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (образец бланка 2015 года выдается в ФНС) можно в течение 36 месяцев с момента обнаружения переплаты. Более ранняя переплата возврату не подлежит и списывается.

Кроме того, собственно сам факт излишков должен быть установлен и подтвержден результатами камеральной проверки. На ее проведение отведено согласно закону 90 дней.

Проверяются поданные плательщиком документы (квитанции, чеки) и декларация за соответствующий период.

Как только проверка установит факт переплаты, а от плательщика поступит заявка, в течение одного месяца ФНС обязана сделать возврат указанной суммы на счет заявителя в банке или осуществить зачеты излишне уплаченных налогов. Таким же образом происходит и зачет – поступление средств в счет следующих платежей по налогам или сборам, погашение штрафных санкций.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-386/

Каким образом можно вернуть ошибочно уплаченный налог – Статьи

Ошибочно уплаченный налог вернуть

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

Почти все трудоспособные граждане, а тем более компании и предприниматели – налогоплательщики. Они должны уплачивать:

  • налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – дома, автомобиля, квартиры;
  • налог на прибыль;
  • НДС и т.д.

Обычно подоходный налог удерживается агентом-работодателем, а другие необходимо декларировать самостоятельно. В определенных ситуациях может возникнуть переплата:

  • Оформление вычета – возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.
  • Изменился статус плательщика.
  • Ошибка и т.п.

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:

  • Смена статуса плательщика. Это относится к иностранным работникам, которые пробыли на протяжении года 183 дня подряд в России и стали резидентами. Ставка при определении НДФЛ для резидентов равняется 13%. С того момента, как гражданин стал резидентом РФ, бухгалтер организации (являющийся налоговым агентом) должен произвести перерасчет по 13%-ной ставке. В случае если по окончании периода работнику не вернули всю переплаченную сумму, он имеет право на обращение в ФНС по месту регистрации, куда необходимо предоставить заявление на возврат переплаты по налогу (образец имеется в ФНС), декларацию и справку о зарплате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник учреждения решил уволиться, тоже требуется произвести перерасчет подоходного налога. И если обнаружена переплата, сотрудник должен подать заявление, а работодатель – перечислить денежные средства.
  • Из-за неправильно рассчитанных в течение года авансовых платежей может возникнуть потребность в возврате излишне уплаченного налога на доходы юрлиц. В подобном случае работает принцип, аналогичный ситуации с физическими лицами. Предприятиям также полагается 3 года.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):

  • указание статьи Налогового кодекса, опираясь на которую можно осуществить возврат денег;
  • сумма возврата (указывается в цифрах и прописью в рублях);
  • тип платежа в бюджет, по которому возникла переплата;
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО;
  • название банковской организации, куда будет перечислена сумма, номер счета;
  • ИНН, КПП и БИК, корреспондентский счет банка;
  • получатель – наименование юридического лица, ФИО физического лица;
  • дата и подпись.

Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются.

А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет – зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog_ec49/

Как вернуть ошибочно уплаченный налог

Ошибочно уплаченный налог вернуть

2.14. Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счёту, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.

Это не потеря средств, так как существует ещё шанс вернуть деньги из налоговой инспекции, правда первое, что обычно делает налоговая, так это предлагает оформить зачёт в счёт предстоящих платежей налогоплательщика по налогам (п. 1, 14 ст. 78 Налогового кодекса ( НК РФ ).

Если таковых платежей нет, то сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьёй 79 НК РФ. Для возврата средств пишется соответствующее заявление по месту учёта.

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога можно подать налогоплательщику в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

А решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика.

Возврат излишне перечисленной суммы налога может быть осуществлён при следующих условиях:

  • налогоплательщик состоит на учёте в налоговом органе, принимающем решение о зачёте (возврате) излишне уплаченных, подлежащих возмещению налоговых платежей (кроме государственной пошлины);
  • суммы излишне уплаченных налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
  • у налогоплательщика отсутствует задолженность по налоговым платежам в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налогового платежа;
  • факт излишнего взыскания налога (сбора) подтверждён документами о том, что суммы денежных средств, фактически перечисленные налоговым органам, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате;
  • факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путём зачёта и (или) возврата, подтверждён в соответствии с нормами глав 21 и 22 НК РФ решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
  • До обращения в Налоговую инспекцию, Вам стоит более внимательно изучить статьи 78 (Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа) и 79 (Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа) НК РФ.

    Комментариев пока нет. Комментирование отключено

    Последние новости на сегодня

    08.04.19
    Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

    Вы не можете посетить текущую страницу потому, что:

    1. просроченная закладка/избранное
    2. поисковый механизм, у которого просрочен список для этого сайта
    3. пропущен адрес
    4. у вас нет прав на эту страницу
    5. Запрашиваемый ресурс не был найден.
    6. В процессе обработки вашего запроса произошла ошибка.

    Пожалуйста, попробуйте одну из следующих страниц:

    Если у вас возникли сложности, пожалуйста, свяжитесь с Администратором этого сайта.

    Как вернуть излишне уплаченный налог

    Ситуации, когда индивидуальные предприниматели или предприятия и организации переплачивают налоги, встречаются не так уж и редко. Такие моменты являются, конечно, не самыми приятными для бизнесменов, но, тем не менее, они не безнадежны – закон предусматривает возможность возврата излишне оплаченных налогов.

    Наиболее частые причины налоговых переплат

    Условно можно поделить причины по переплате выплат в государственную казну на четыре пункта:

    Данный список не является окончательным, поскольку практика такова, что переплата может случиться самым неожиданным образом. В любом случае, какова бы ни была ее причина, следует тщательно подготовиться, прежде чем обращаться в налоговую службу за ее возвратом.

    Сроки по возврату излишне уплаченных налогов

    Закон четко устанавливает сроки, в которые можно вернуть излишек, выплаченный в государственный бюджет, в качестве налога.

    Важно! Налоговая переплата возможна к возврату только тогда, когда с момента ее совершения не прошло трех лет. После прохождения трехлетнего рубежа, независимо от причин переплаты и времени ее обнаружения, вернуть излишне уплаченные налоги будет не реально.

    Порядок возврата переплаты

    Как в любом другом случае взаимодействия налогоплательщика и Федеральной налоговой службы (ФНС), правила возврата переплат строго регламентированы:

    Внимание! Закон никоим образом не обязывает налогоплательщика распоряжаться всей суммой переплаты каком-либо одним определенным способом. Вполне можно распределить ее по частям на разные цели.

  • Следующий этап по возврату налога: написание заявления в налоговую службу. Здесь обязательно нужно указать точный размер переплаченных средств, привести подтверждения, а также прописать намерения по дальнейшему распоряжению ими. Заявление можно подать либо:
    • Лично в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или ИП;
    • Отправлением письма с уведомлением о вручении через почту России. В этом случае нужно обязательно сделать опись вложения;
    • Через представителя налогоплательщика при предоставлении нотариально заверенной доверенности.
  • К сведению! Заявление нужно обязательно писать в двух экземплярах, один из которых остается на руках налогоплательщика. При принятии заявления о переплате, специалист налоговой оба должен проштамповать.

    После получения заявления, налоговики обязаны рассмотреть его не дольше чем в десятидневный срок. В результате на свет должно появиться решение либо о зачете налога в счет других платежей, либо о его возврате.

    Важно! На расчетный счет налогоплательщика, переплата должна вернуться не позднее месяца с момента передачи соответствующего заявления в налоговый орган.

    Нюансы возврата переплаты

    При переплате следует помнить о некоторых особенностях ее видения с точки зрения налоговой службы.

    В частности, налоговая может сама, в одностороннем порядке, не дожидаясь никаких заявлений от налогоплательщика перенаправить переплату в счет имеющихся у него недоимок.

    Причем, это понятно и удобно для индивидуального предпринимателя или предприятия тогда, когда подобная недоимка у него одна. А если их несколько? В этом случае стоит поторопиться с заявлением, иначе налоговики распорядятся переплатой на собственное усмотрение.

    Важно! Необходимо помнить о том, что если налоговая самостоятельно решила, куда определить переплату, сделанную налогоплательщиком, то в результате ее действий, на счета вернется только разница между недоимкой и излишне оплаченной суммой.

    Все вышесказанное свидетельствует о том, что к расчету налоговых платежей и их выплат нужно относиться крайне внимательно. При обнаружении переплаты необходимо своевременно и с полной доказательной базой обращаться в налоговую службу, чтобы иметь возможность лично распорядиться переплаченными ранее деньгами.

    Читайте так же:  Отражение результатов проверки в налоговом учете

    Для возврата переплаты по налогу подайте в ИФНС заявление. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением сдайте уточненную декларацию п. 1 ст. 81 НК РФ .

    Срок подачи заявления — 3 года с момента уплаты налога. Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации п. 7 ст. 78 НК РФ, Информация ФНС .

    Решение о возврате налога ИФНС примет не позднее 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки уточненки. А если вам предложили пройти сверку расчетов — с даты подписания акта сверки. О принятом решении инспекция вам сообщит п. п. 8, 9 ст. 78 НК РФ .

    Источник: https://upbizn.ru/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog/

    Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц и ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы

    Ошибочно уплаченный налог вернуть

    Каждый гражданин в соответствии с Конституцией РФ обязан оплачивать налог – транспортный, подоходный, имущественный и другие.

    В процессе нередко происходят ошибки, из-за которых плательщики переводят на счет ФНС сумму больше, чем положено в квитанции. Нередко подобное отмечается по вине самих сотрудников, что требует от плательщика безотлагательных действий.

    В этом случае положен возврат излишне уплаченного налога, что происходит в соответствии с законодательством и правилами, рассмотренными далее.

    На каком основанииВ соответствии с законодательством, а именно на основании статьи 78 НК РФ, вернуть денежные средства могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Сроки выплаты – это не более месяца со дня поступления заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Представленная статья Налогового Кодекса не единственная, которая регламентирует выплаты со стороны госучреждения. Возврат излишне уплаченного налога регламентируется статьей 333.40 Налогового Кодекса РФ.

    В ней указывается, что для получения денежных средств обратно необходимо подать письменное уведомление с просьбой вернуть или зачесть лишние деньги в счет уплаты будущих обязательных выплат.

    Справка: Излишне уплаченный налог означает, что заплатили больше налоговых отчислений, чем нужно. Налоговый вычет по НДФЛ – это уменьшение суммы налога, который нужно уплатить.

    Порядок действийЕсли произошла подобная курьезная ситуация, необходимо изучить последовательность, как вернуть излишне уплаченный налог.

    В соответствии с законодательством подавать письменное уведомление необходимо в уполномоченный орган – ФНС по месту регистрации физического лица или ИП. Если нет возможности лично обратиться в ФНС, заявку подает доверительное лицо с наличием нотариальной доверенности.

    Также следует отметить факт возможности подачи документов через МФЦ – к этому прибегают при невозможности посетить отделение ФНС по месту регистрации.

    Порядок возврата во всех случаях представляется следующим образом:

  • Для начала обращаются в отделение уполномоченного органа, соблюдая сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом или юридическим. При личном обращении пишут письменное уведомление в соответствии с далее представленными правилами.
  • Далее необходимо дождаться ответа от сотрудников ФНС. Большинство заявителей интересует вопрос, сколько времени налоговая возвращает излишне уплаченный налог. Вся процедура занимает не более месяца, но ответ налогоплательщики получают уже через 5 рабочих дней со дня подачи заявки.
  • При положительном ответе остается ждать зачисления денежных средств. В противном случае обращаются в суд, поскольку отказ – это прямое нарушение действующего законодательства со стороны уполномоченных органов.
  • В суд обращаются в случае крайней необходимости – когда сотрудники ФНС необоснованно не принимают заявку, а также в случае отсутствия ответа в положенный срок.Для физлицВозврат суммы излишне уплаченного налога физические лица осуществляют в вышеуказанной последовательности. Единственным отличием в представленной ситуации выступает возможный отказ сотрудников ФНС в принятии заявки.

    Подобное происходит при отсутствии у заявителя – физического лица – документов, подтверждающих оплату.
    Так, большинство физических лиц сегодня пользуются электронными платежами, включая списание средств с банковской карточки в режиме онлайн. В этом случае никто не сохраняет чеки уплаты, которые в течение определенного времени удаляются в системе мобильного банка.

    При отсутствии доказательств уплаты излишней суммы сотрудники уполномоченного органа могут и не принять письменное уведомление для проверки.Для ИП

    В вопросах, как вернуть лишние уплаченные денежные средства, ИП не имеет существенных отличий от порядка процедуры.

    В данном случае предприниматели принимают решение о возврате только в случае, когда сами допустили ошибку в оплате (осуществили перечисление денег дважды).

    Переплата, а потом возврат излишне уплаченного налога при выплате налога по УСН силами ИП иногда происходит не по вине предпринимателя. Ошибку могли допустить и сотрудники ФНС, которые дважды списали сумму с банковской карты по одному платежу.

    Но подобные ситуации возникают только при условии, что на предпринимателя заведено исполнительное производство судебными приставами. В этом случае бизнесмен уплачивает сумму в ФНС, а с арестованной кредитной карты снимаются денежные средства в счет долга перед ФНС по факту решения судебных приставов.

    Нередко излишки образуются при уплате налогов от прибыли. ИП неправильно рассчитывает сумму и указывает ее в декларации. После дополнительной проверки выявляется ошибка, которая влечет запуск описываемой процедуры. В этом случае предварительно следует подать новую декларацию с предоставлением доказательств верного расчета.

    ФНС пересчитает сумму возврата и переведет ее на счет бизнесмена по заявлению. Аналогично можно подать документы и письменное уведомление на зачет излишек в счет уплаты налогов в будущем.

    Составление заявления

    Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога подается в Налоговую службу лично или через представителя по нотариально-заверенной доверенности. При личном обращении можно получить бланк заявления о возврате, который заполняется в момент подачи. Также бланк ИФНС 2019 года можно скачать с сайта Налоговой службы.

    Скачать бланки и образцы заявлений на возврат налогов:

  • Бланк — Новое заявление на возврат налога (Excel)
  • Бланк — Заявление на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
  • Образец — Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года (PDF)
  • Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога представляется следующим образом:

  • указать наименование налогового органа;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • адрес регистрации;
  • номер телефона для связи;
  • сумму переплаты, которую хотят вернуть;
  • вид налога, при оплате которого возникли излишки;
  • желание вернуть или зачесть деньги в счет других или последующих выплат;
  • при возвращении денег, необходимо указать данные для перевода;
  • при зачтении, указать, на какие выплаты пойдут средства;
  • дата подачи заявки в ФНС и подпись заявителя.
  • Для зачета и возврата заполняется одинаковый бланк письменного уведомления. В тексте только в дальнейшем указывается намерение заявителя вернуть или оставить средства на своем счете ФНС в пользу уплаты в последующем других налогов.Сроки рассмотрения заявкиПодать заявку можно в любое рабочее время.

    Как уже было сказано выше максимальные сроки на рассмотрение заявки – 10 рабочих дней, а сроки выплаты – 30 дней с момента подачи письменного уведомления.Вернуть средстваВернуть излишне уплаченный налог в федеральный бюджет можно по факту выявленной ошибки по желанию самого плательщика или с уведомления сотрудников ФНС.

    Если сотрудники обнаружили излишки, они должны в обязательном порядке оповестить плательщика и сообщить о своих намерениях. При наличии задолженности у гражданина или ИП, сумму могут зачислить в счет погашения.Возврат излишне уплаченного налога может происходить с любого вида выплат – НДФЛ, имущественного налога, транспортного и прочих видов.

    Зачесть деньги

    В соответствии с вышеуказанной статьей НК возможен зачет излишне уплаченного налога. Это позволительно во всех случаях, но подразумевает соблюдение особенностей перевода денежных средств.

    Зачет излишне уплаченных налогов происходит по вышеуказанной инструкции – подается заявка в ФНС. Сроки рассмотрения заявки не превышают 10 рабочих дней, а перевод средств происходит в течение месяца с момента подачи заявки. Для перевода бухгалтер делает следующие проводки в 1С:

  • с имущественной выплаты в пользу транспортного – дебет 68 субсчет «расчеты по имущественному налогу», кредит 68 субсчета «налога на транспорт»;
  • с имущественный выплаты в пользу земельной оплаты – дебет 68 субсчета «по налогу на имущество», кредит 68 субсчета «расчет по земельному налогу»;
  • если проводится перевод оставшейся части на оплату налога на имущество, дебет счета 51, кредит 68 субсчета «налог на имущество».
  • В зависимости от ситуации могут быть и другие бухгалтерские проводки.Разрешение споровСпоры в данном случае разрешаются только с привлечением вышестоящего руководителя, если возникло недопонимание между заявителем и сотрудником ФНС. При отсутствии результатов приходится обращаться в суд.

    В суд обращаются, если сотрудники ФНС проявили самоуправство в отношении перевода денежных средств в счет уплаты других налогов при отсутствии на это оснований и при наличии заявки от плательщика.

    Защита интересов

    Если налоговая не возвращает излишне уплаченный налог или не дает ответа в течение указанного выше времени, плательщик имеет право обратиться в суд. Нередко налоговая затягивает возврат в конце налогового периода. В этом случае сотрудники намереваются перевести деньги в счет только что возникшего долга по налогам.

    Подобное наблюдается, когда плательщик является постоянным должником перед государством относительно налоговых выплат. Но законодательно действия сотрудников неправомерны, поэтому заявители обращаются в суд.

    Также важно уточнить обязательный факт подачи заявки. Если сотрудники ФНС оповестили плательщика о лишних деньгах на счете, это не значит, что они самостоятельно проведут перевод. Без письменного уведомления от плательщика они не имеют права распоряжаться средствами.
    В представленных вопросах выделяют 3 интересных факта:

  • Нередко плательщики пренебрегают законодательством и ошибочно подают в суд. Подобное происходит тогда, когда пропущен срок возврата. В этом случае сотрудники ФНС не принимают заявку вовсе и оказываются правыми. Сроки возврата излишне уплаченного налога возможны только в том случае, если ошибка в уплате выявлена не позднее 3 лет с момента оплаты.
  • Сотрудники ФНС могут не принять заявку, если уже произвели перевод денежных средств в счет имевшейся задолженности по другим выплатам. К примеру, при наличии долга на имущество физических лиц образовавшуюся лишнюю сумму могут взять как с транспортного налога, так и НДФЛ, и других. Обращение в суд в данном случае не поможет заявителю вернуть деньги.
  • Если излишние деньги образовались у ИП, сотрудники ФНС при отсутствии письменного уведомления могут перевести их в пользу уплаты последующего налога с предпринимательской деятельности. Деньги ИП не могут быть засчитаны в счет уплаты имущественного, транспортного и другого вида выплат, в отличие от физических лиц.
    Возврат излишне уплаченного налога возможен в России по факту поданного заявления. Вся процедура регулируется законодательством, включая НК РФ, ГК РФ и Конституцию РФ. Каждый плательщик в праве самостоятельно распоряжаться своими денежными средствами.
  • Источник: promdevelop.ru

    Источник: https://finansi.su/novosti/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-dlya-fizicheskih-lits-i-ip-poryadok-sroki-vozvrata-zachet-summy/

    Путь права
    Добавить комментарий