Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Как рассчитать, отразить и провести больничный в УВП/ЗУП. Пример

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Больничный лист в ЗУП / УВП: Расчет больничного. Начисление больничных.

Как провести больничный в 1С:Підприємство? Как рассчитать, начислить и отразить за счет работодателя и за счет ФСС? Учет и оплата больничных листов, как вносить в 1С:Підприємство.

Как начислять НДФЛ с больничных? Выплата больничных и проводки. Как оформить в 1С:Підприємство больничный. Все это рассматривается ниже в инструкции:

Внимание!: Данные материалы размещены в качестве примера для ознакомления с преимуществами методической информационной базой ИТС ПРОФ

Кроме таких инструкций, имея лицензию ИТС ПРОФ вы так же имеете возможность БЕСПЛАТНО использовать FREDO Звит

Чем отличаются, и почему выгоднее использовать FREDO Звит вместо M.E.DOC

Порядок бухгалтерского учета и налогообложение, начисление и отражение больничных в конфигурации* «ЗУП Зарплата и Управление Персоналом для Украины» (редакция 2.1)

*Инструкция так же подходит для УВП Управління вирбничим підприємством.

В типовой конфигурации порядок отражения начисления больничных соответствует текущему законодательству. Все необходимые параметры в конфигурации изначально настроены и обычно не требуют вмешательства пользователей. В рамках данной статьи обращено внимание на их заполнение и, соответственно, влияние на алгоритмы расчетов, заложенные в типовой конфигурации.

Общие положения

Виды расчета, по которым производится расчет начислений, определяются в зависимости от значения реквизита «Причина» в документе «Начисление по больничному листу».

«Причина нетрудоспособности» классифицирует больничные листы согласно требованиям, выдвигаемым к регламентированной отчетности в соответствующие социальные фонды и требованиям к отличиям в оплате различных видов больничных листов. Также в справочнике «Причины нетрудоспособности» (Рис.

1) задается количество дней, оплачиваемых за счет предприятия и количество месяцев, исходя из которых определяется средний заработок.

Рисунок 1 – справочник «Причины нетрудоспособности»

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».

Подробнее о способах отражения зарплаты в учете описано в статье «Способы отражения зарплаты, их назначение и формирование проводок».

Корреспонденция проводок по начислению больничных в бухгалтерском учете, описанная на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации:

  1. Начисленные суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по другим выплатам» и по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Эта проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет предприятия» (Рис. 2).

Рисунок 2 – отражение больничных за счет предприятия в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» на закладке «Учет» (Рис. 3). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 3 – начисление «Оплата больничных листов (первые 5 дней)»

  1. Начисленные суммы пособия по временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Аналогично отражению начислений за счет предприятия, данная проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет ФСС» (Рис. 4).

Рисунок 4 – отражение больничных за счет ФСС в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 5). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 5 – начисление «Оплата больничных листов»

ВАЖНО!!!

Для вида расчета «Оплата больничных листов» (за счет ФСС) реализовано 3 варианта отражения затрат на ФОТ:

  • 1-й: не установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» – тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет такой же, как и для самого начисления (378);
  • 2-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» – тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет определяться по основному начислению (счета 231, 91-93);
  • 3-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» (рекомендуется устанавливать способ отражения такой же, как и для вида расчета «Оплата больничных листов (первые 5 дней)») – тогда будет использоваться особый счет затрат (949).

Налогообложение НДФЛ и исчисление ЕСВ

Налог на доходы физических лиц

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Рис. 6).

Рисунок 6 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку налогообложение сумм больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) приравниваются к заработной плате, код дохода у них также 101. Этот код дохода присваивается начислениям «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 3, 5).

Ставки, по которым исчисляется налог, назначаются также в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Подробнее о ставках НДФЛ описано в подразделе «Ставки налога».

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Подробнее о применении льготы описано в подразделе «Налоговая социальная льгота».

Расчет НДФЛ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

ВАЖНО!!!

Если были начисления на 661 счет, удержания всегда будут производиться именно с 661 счета.

Если же начислений на 661 счете не было (или суммы на 661 счете недостаточно для отражения остальной суммы удержаний), удержания будут производиться с 663 счета (во избежание отрицательных сумм).

Подробнее описано в консультации «Почему при начислении больничных в конфигурациях нет разделения на 661 и 663 счет?».

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

В справочнике «Налоги» хранится информация обо всех налогах и обязательных сборах, включая взносы в общегосударственные фонды обязательного страхования. В частности для больничных предусмотрен предопределенный налог «ЕСВ ФОТ (больничные)» (Рис. 8).

Рисунок 7 – справочник «Налоги»

Назначение данного налога сотрудникам, ставки для его расчета, минимальная/максимальная величина заработной платы, с которой он взимается, описаны в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)», а также в соответствующих подразделах раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)».

Для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов.

Для больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) указывается, что данные начисления являются базой для налогообложения ЕСВ в плане видов расчета «Основные начисления организаций» на закладке «Прочие» табличной части «Является базой для» – назначается взнос «ЕСВ ФОТ (больничные)») (Рис. 8).

Рисунок 8 – начисления «Оплата больничных листов» и «Оплата больничных листов (первые 5 дней)», закладка «Прочее»

Расчет ЕСВ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «Взносы на ФОТ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регл. учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском учете (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Отражение зарплаты в регл. учете»

Пример

Источник: http://tqm.com.ua/likbez/uppua/bolnichnyi-v-1c

Больничные: налогообложение и учет

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Скрипкина Екатерина, эксперт по вопросам оплаты труда Налоги и бухгалтерский учет Октябрь, 2015/№ 87 https://i.factor.ua/journals/nibu/2015/october/issue-87/article-12746.html Вот уже выплаты по временной нетрудоспособности рассчитаны.

Теперь нужно их правильно обложить и провести в учете. Как это сделать? Сейчас выясним.

Больничные не совсем обычная выплата.

Несмотря на то, что она не входит в фонд оплаты труда, для целей обложения НДФЛ и ВС такая выплата считается зарплатой, а в базу взимания ЕСВ входит как отдельная составляющая. Именно с ЕСВ мы и начнем.

ЕСВ: и сверху и снизу

Суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет работодателя и пособия по временнойнетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств Фонда, включаются в базувзимания ЕСВ согласно ч. 1 ст. 7 Закона № 2464.

Табл. 1 Ставки ЕСВ на больничные

База взимания ЕСВ и категории работниковРазмер ЕСВ
начисленияудержания
Оплата первых пяти дней болезни и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные:
— работникам предприятий, учреждений, организаций33,2 % 2 %
— работникам — инвалидам предприятий, учреждений, организаций8,41 %
— работникам предприятий всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС*5,3 %
— работникам-инвалидам, работающим на предприятиях и в организациях общественных организаций инвалидов*5,5 %
* При условии, что количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и фонд оплаты труда таких инвалидов — не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Для целей сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ* больничные:

— учитывайте в третью очередь после зарплаты и вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовым договорам.

В месяце, когда работнице начислены и больничные, и декретные (как правило, такое случается в месяце начала отпуска в связи с беременностью и родами), больничные необходимо учитывать первыми.

Это обусловлено тем, что больничные облагаются НДФЛ, и именно ЕСВ, удержанный с такой выплаты, должен уменьшать доход при определении базы налогообложения;

— приходящиеся на разные месяцы — распределяйте по месяцам, на которые приходится период нетрудоспособности.

Внимание! Для соблюдения требования о ЕСВ с минзарплаты переходящие больничные относите к месяцам, на которые они приходятся

Заметьте, что в ситуации, когда работник начинает болеть в одном месяце, а заканчивает — в другом, есть свои особенности. С целью соблюдения требования о ЕСВ с «минималки» поступайте следующим образом:

— в месяце начала болезни начисляйте ЕСВ на фактическую базу взимания ЕСВ, рассчитанную по такому работнику. То есть требование о ЕСВ с МЗП не применяйте;

— если работник весь месяц болел, доход не начислялся, то ЕСВ не начисляйте вообще. Ведь пока нам не известна сумма больничных, которая будет начислена работнику за рабочие дни по графику февраля;

— в месяце окончания болезни после получения листка нетрудоспособности для целей сравнения с минзарплатой больничные относите к месяцам, за которые они начислены. Если после распределения больничных в месяце, за который они начислены, общий доход (кроме вознаграждения по гражданско-правовым договорам) меньше минзарплаты, начисляйте ЕСВ исходя из «минималки».

Учтите: если в базу начисления ЕСВ за соответствующий месяц, кроме больничных, входит зарплата, сумму, равную разнице между минзарплатой и фактической базой начисления ЕСВ (кроме вознаграждения по ГПД), умножаем на «зарплатную» ставку, установленную предприятию согласно классу профриска производства. А вот когда в базе начисления есть только больничные, сумма которых меньше минзарплаты, начисляем ЕСВ на сумму минзарплаты по ставке 33,2 %.

Важно! Для работников-инвалидов и совместителей требование о ЕСВ с минзарплаты не работает. Поэтому если вы начисляете больничные таким работникам, то ЕСВ взимайте с фактической суммы.

Суммы выплат по временной нетрудоспособности отражайте в отчете по ЕСВ за тот месяц, в котором они начислены, в соответствующих строках таблицы 1 и в таблице 6 с соответствующим кодом категории застрахованного лица (в общем случае — 29).

НДФЛ и ВС: все по зарплатным правилам

Суммы оплаты первых пяти дней за счет средств работодателя и пособия по временной нетрудоспособности включаются в общий налогооблагаемый доход работника. При этом облагаются они в составе заработной платы НДФЛ по ставкам15 и 20 % и ВС по ставке 1,5 %.

Для целей удержания НДФЛ больничные:

— уменьшайте на сумму ЕСВ в части удержаний и на сумму налоговой социальной льготы (при наличии права на нее) при определении базы налогообложения;

— учитывайте при определении предельного размера дохода, который дает право на налоговую социальную льготу (в 2015 году — 1710 грн.);

— относите к месяцам, за которые они начислены, если временная нетрудоспособность приходится на два и более месяца.

Бухгалтерский и налоговый учет

Операции по начислению пособия по временной нетрудоспособности или пособия по беременности и родам отражаются проводкой: Дт 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами» — Кт 663 «Расчеты по прочим выплатам», т. е. проходят мимо доходов и расходов.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2015/october/issue-87/article-12746.html

Оплата больничного

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Бухгалтер, ведущий учет больничных, является ключевым лицом, как и врач, в получении денежной компенсации, которая нужна больному в дни нетрудоспособности, даже если это просто сезонная простуда. О расчете больничных — в статье.

Нормативная база под начисление больничных в Украине

Основными нормативными документами, что регулирует, как оплачиваются больничные в Украине являются:

Последний документ содержит правила расчета больничного.

Когда оплачивается больничный

Больничный оплачивается в случае (Закон № 1105):

  • временной потере трудоспособности (ВПТ) вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве;
  • необходимости ухода за больным ребенком в возрасте до 14 лет. Ограничения: 14 календарных дней (далее – к. д.) при амбулаторном лечение; весь период пребывания с больным ребенком при лечении в стационаре;
  • необходимости ухода за больным членом семьи. Ограничения: не более 3 к. д., а в исключительных случаях – не более 7 к. д.;
  • необходимости ухода за ребенком в возрасте до 3-х лет или ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери или другого лица, ухаживающего за этим ребенком;
  • протезирования с помещением в стационар;
  • пребывания в реабилитационных отделениях санитарно-курортного учреждения после перенесенных заболеваний или травм;
  • временного перевода застрахованного лица на нижеоплачиваемую и более легкую работу на основании медицинского заключения. Ограничения: не более 2-х месяцев.

В какие сроки выплачивается больничный

Срок оплаты больничного зависит от дня получения больничного листа. Документ должен быть рассмотрен комиссией по соцстрахованию предприятия (или уполномоченным лицом, на которое возложено назначение помощи по потере трудоспособности).

Срок рассмотрения больничного листа – не более 10 дней с дня его получения (ч. 1 ст. 32 Закона № 1105). Срок оплаты больничного – ближайший после рассмотрения больничного день выплаты зарплаты (аванса).

Но это касается оплаты больничного за первые 5 дней, которые оплачиваются предприятием. Что касается оставшихся дней, то сроки оплаты больничных листов тут сдвигаются, так как предприятие сначала должно подать документы в Фонд социального страхования (ФСС).

Он рассматривает их в течении 10 рабочих дней (ст. 34 Закона № 1105). Сроки оплаты больничных листов – после получения денег с ФСС – в ближайший день выплаты зарплаты (аванса).

Сколько оплачивается больничный лист в этом случае зависит от ФСС.

Будьте внимательны, если во время проверки работники Фонда соцстрахования обнаружат, что помощь выплатили по больничному с ошибками, придется вернуть сумму больничных и уплатить штраф

Порядок расчета больничного листа 2018

Лист нетрудоспособности (далее – ЛН, он же – больничный лист, или просто больничный) – это документ-основание для оплаты больничного, который выписывается медицинским учреждением. Именно он, а не справка, подтверждает временную нетрудоспособность.

Больничный лист на месте работы предоставляется лицу, ведет табель учета рабочего времени (табельщику). В зависимости от особенностей делопроизводства предприятия им может быть и руководитель, и работник отдела кадров.

Пример заполнения больничного листа приведен ниже.

Пример расчета больничного листа (обратная часть):

Заполнение больничного листа

На предприятии заполняют обратную часть больничного листа.

Первые 3 верхних раздела обратной части должны заполнить:

  • табельщик;
  • отдел кадров;
  • комиссия по соцстрахования предприятия (или уполномоченное лицо, на которое возложено назначение пособия).

Последний, 4-й раздел больничного листа, заполняет бухгалтер. Каждый ЛН желательно зарегистрировать в специальном журнале учета больничных листов.

☛ Перед расчетом больничных бухгалтер должен убедиться, что все верхние разделы обратной части больничного листа заполнены

Рассчитываем декретные с помощью схем, таблиц, примеров

Перед тем, как начислить больничный лист следует обратить внимание на нынешнюю устарелость бланка больничного листа:

  • в расчете сейчас используются только календарные дни, а не рабочие. Поэтому количество дней всегда подчеркиваем “календарных” (или вычеркиваем “рабочих”). Это касается указания количества нерабочих дней в период нетрудоспособности в верхнем разделе обратной части ЛН. Их можно не указывать. В любом случае это не влияет сейчас на расчет по больничному листу;
  • градация страхового стажа в больничном не соответствует существующей (так, в бланке отсутствуют градации “до 3 лет”, “от 3 до 5 лет”). Поэтому при наличии страхового стажа до 5 лет сбоку в свободном месте следует уточнить “до 3 лет” или “от 3 до 5 лет”, или привести точную цифру страхового стажа в месяцах;
  • удостоверение “чернобыльца” IV категории уже не влияет на расчет (ранее они имели право на 100% -ый размер больничных). Поэтому подчеркивать по таким работникам уже ничего не нужно. Также в бланке указаны не все категории (в случае необходимости надо дописать);

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7273-raschet-bolnichnyh-2018

Начисление больничного: проводки

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Больничный лист выдается работнику в связи с временной потерей трудоспособности и оплачивается работодателем или Фондом социального страхования.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Причитающиеся выплаты за период нетрудоспособности рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 2 года и количества дней, на которые выдан листок нетрудоспособности.

Для расчета больничного необходимо установить причины потери нетрудоспособности и определить, участвует ли ваш регион в пилотном проекте Фонда социального страхования (см. Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Перечисленные факторы имеют прямое влияние на бухгалтерские проводки по начислению пособий.

Виды больничных листков

Больничный лист может быть выдан по различным поводам, но для расчета и составления проводок достаточно выделить 3 группы причин:

  • по заболеванию;
  • в связи с беременностью и родами;
  • в результате производственной травмы.

Выплата за дни, пропущенные по болезни, рассчитывается в зависимости от стажа и оплачивается частично за счет работодателя.

Суммы выплат по больничным в двух оставшихся случаев полностью производятся из бюджета ФСС и не зависят от стажа работ.

Бухгалтерские проводки формируются исходя из того, участвует ли регион, в котором компания осуществляет деятельность, в пилотном проекте ФСС.

Порядок расчетов по больничным для разных регионов

С точки зрения расчета суммы, причитающейся за дни нетрудоспособности, все регионы страны делятся на две категории: участвующие в пилотном проекте ФСС и нет.

Если регион участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, то бухгалтерия предприятия рассчитывает и выплачивает только часть пособия, оплачиваемого работодателем, а это 3 дня по заболеванию. Остальное будет считать ФСС и оплачивать напрямую на счет работника, предоставившего больничный и заявление на его оплату.

Если регион, в котором компания работает, не участвует в пилотном проекте, то обе части больничного рассчитывает и выплачивает работодатель, а Фонд социального страхования впоследствии возмещает выплаченные суммы.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по листку нетрудоспособности на примере. Работнику начислено возмещение за 10 дней болезни в сумме 5000 рублей. Работнице начислены выплаты за период нетрудоспособности по беременности и родам в размере 145 000 рублей.

Проводки по больничному листу в регионах, не участвующих в пилотном проекте ФСС:

проводкиДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
Определена сумма выплаты за дни нетрудоспособности и начислен НДФЛ7068.01650Листок нетрудоспособности, справка-расчет бухгалтерии
Сумма за счет работодателя20 (25, 26, 44)701305Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Сумма за счет ФСС69.01703045Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Выплачено пособие по больничному наличными из кассы70504350Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Поступило возмещение от ФСС5169.013045Выписка банка
Начислено пособие по беременности и родам69.0170145 00Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Перечислено пособие по БиР с расчетного счета7051145 000Платежное поручение, выписка банка
Получено возмещение пособия по БиР от ФСС5169.01145 000Выписка банка

Начисление больничного — проводки для 44 регионов-участников пилотного проекта ФСС:

проводкиДебетКредитСумма. руб.Первичный документ
Начислено пособие по болезни за счет работодателя20 (25, 26, 44)701500Больничный лист, справка-расчет
Начислен НДФЛ с суммы больничного7068.01195Справка-расчет бухгалтерии
Выплата пособия по больничному наличными из кассы70501305Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выплата пособия по больничному с расчетного счета70511305Платежное поручение, платежная ведомость

Если выплата производится через расчетный счет, то проводка будет Д 70 К 51 на сумму 1305 рублей.

Выданный по беременности больничный проводки не формирует, поскольку полностью выплачивается за счет ФСС. Это же относится к выплатам в связи с несчастным случаем на производстве.

Некоторые цифры для расчета пособий

Максимальный годовой заработок, учитываемый при расчете пособий по нетрудоспособности для 2019 года составляет 865 000 рублей, в 2018 году аналогичный показатель составил 815 000 рублей, а в 2017 году — 755 000 рублей.

Максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособия по беременности и родам в 2019 году составляет 2150,68 рублей.

МРОТ с 01.01.2019 составляет 11 280 рублей.

Максимальный размер выплаты по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2019 году составляет 309 135,44 рублей за полный месяц.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-bolnichniy

Как провести больничный

Во время болезни человек не работает. Поэтому вместо зарплаты сотрудник получает социальное пособие. Право на оплачиваемый бюллетень закреплено в ст.183 ТК РФ. Деньги сотруднику выплачивают два источника:

  1. Работодатель оплачивает первые три календарных дня,
  2. Остальные дни нетрудоспособности оплачивает ФСС.

Бухгалтерия нанимателя рассчитывает и начисляет сумму к выплате сотруднику. Начислить больничный – значит сделать записи бухгалтерского учета. На проводки по больничному листу влияют два обстоятельства:

  • Подразделение, в котором трудится заболевший,
  • Субъект РФ, в котором компания зарегистрирована.

Пособие по нетрудоспособности входит в состав расходов на оплату труда. Оплата бюллетеня отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Дебет счета зависит от подразделения, в котором работает сотрудник, или вида работ, которые наемник выполняет. Выплаты записывают в дебет счетов производственных затрат, коммерческих или прочих расходов:

Приведем пример. Оплата бюллетеня работнику торговли отражается такой записью :

Дебет счета 44 — кредит счета 70.

Второе обстоятельство, которое определяет состав бухгалтерских записей , — место нахождения организации или ИП — нанимателя. Ряд субъектов РФ участвуют в пилотном проекте ФСС.

Проводки по больничному, если регион участвует в пилотном проекте

С 1 января 2019 года в проекте участвуют 50 субъектов РФ, с 1 июля 2019 года количество участников увеличится. В этих регионах организация выплачивает только первую часть пособия за три календарных дня.

Затем необходимые сведения бухгалтерия передает в ФСС. Фонд переводит вторую часть напрямую работнику, без участия предприятия. Сотрудник получает деньги из бюджета Фонда на банковскую карту или почтовым переводом.

В таблице показан пример, как провести бюллетень, если в регионе действуют прямые социальные выплаты:

ДебетКредитСумма, руб.Основание
20 или 25, 26,4470Зафиксирована оплата бюллетеня за счет работодателя3 300Листок нетрудоспособности, справка-расчет
7068Удержан НДФЛ с суммы пособия(3 300 *13%)429Справка-расчет
7050 или 51Сотрудник получил наличные из кассы или перевод на банковскую карту(3 300 — 429)2 871Платежная ведомость, расходный кассовый ордер или выписка банка
6851Перечислен НДФЛ в бюджет429Выписка банка

Проводки по больничному, если регион не участвует в пилотном проекте

Если субъект РФ еще не вступил в пилотный проект ФСС, то действия нанимателя будут следующими:

  • Первые три дня компания оплатит из собственных средств,
  • Оставшиеся дни болезни будут также оплачены из кассы или с расчетного счета организации,
  • Затем ФСС возместит вторую часть пособия на расчетный счет компании.

В таблице показано, какие записи проведет бухгалтер, если территория еще не присоединилась к способу прямых платежей:

ДебетКредитСумма, руб.Основание
20 или 25, 26,4470Начислена выплата за счет работодателя3 300Листок нетрудоспособности, справка-расчет
69.0170Начислена сумма за счет ФСС4 400Листок нетрудоспособности, справка-расчет
7068Удержан НДФЛ с суммы пособия((3 300 + 4 400)*13%)1 001Справка-расчет
7050 или 51Работник получил деньги наличными или на банковскую карту(3 300 + 4 400 — 1 001)6 699Платежная ведомость, расходный кассовый ордер или выписка банка
6851Перечислен НДФЛ в бюджет1 001Выписка банка
5169.01Поступило возмещение из ФСС4 400Выписка банка

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161473-nachislenie-bolnichnogo-provodki

Проводки по больничному листу

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Работодатель оплачивает время болезни всем работникам, за которых уплачиваются взносы в Соцстрах. Основание для начисления – больничный лист от лечащего врача, который приносит работник. Из своих средств работодатель оплачивает только первые три дня заболевания, а остальное время больничного оплачивается средствами ФСС (п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обычно работодатель начисляет и выплачивает работнику всю сумму больничного, причитающуюся ему, а затем Соцстрах возмещает работодателю разницу между больничными выплатами и страховыми взносами.

Но во многих регионах России сейчас действует пилотный проект ФСС, в рамках которого пособие физлицу выплачивает непосредственно сам Фонд, а работодателю остается начислить и оплатить больничный только за первые три дня болезни.

Какие проводки по больничному листу в 2016 году должен сделать бухгалтер? Мы рассмотрим два варианта учета: если регион пока не подключился к пилотному проекту ФСС, и если регион принимает в нем участие.

Регион работодателя не участвует в пилотном проекте ФСС

Если регион в пилотном проекте не участвует, то работодатель должен начислить и выплатить работнику всю сумму пособия согласно больничного листа. Сначала рассчитывается среднедневной заработок работника: доход работника за два предыдущих года делится на 730.

Также больничный может рассчитываться, исходя из МРОТ: если работник не имел заработка за два предыдущих года, если его трудовой стаж менее полугода, если месячный заработок меньше, чем размер МРОТ, а также, если врач сделал в листке нетрудоспособности отметку о нарушении режима во время болезни. Сумма МРОТ с 1 июля 2016 года равна 7500 рублей.

Затем высчитываем трудовой стаж работника и умножаем средний заработок на соответствующий процент:

  • 60% – при стаже менее 5 лет,
  • 80% – стаж работы 5-8 лет,
  • 100% – стаж превышает 8 лет.

Полученный результат умножается на количество календарных дней болезни согласно больничному листу. При этом только 3 первых дня болезни оплачивает работодатель, а, начиная с четвертого дня и до конца больничного, расходы берет на себя ФСС.

Если сумма выплаченных пособий превысит размер начисленных страховых взносов, работодатель обращается в ФСС с заявлением на возмещение расходов, прилагая подтверждающие документы. По окончании камеральной проверки Фонд принимает решение о возмещении работодателю понесенных затрат на выплату пособий.

Регион работодателя участвует в пилотном проекте ФСС

В случае, если пилотный проект ФСС в регионе уже действует, выплата больничных сотруднику будет происходить несколько иначе:

  • Сотрудник приносит работодателю больничный лист и пишет заявление на перечисление ему пособия с указанием своих банковских реквизитов (бланк утв. приказом ФСС от 17.09.2012 № 335).
  • Работодатель в течение 5 дней передает в ФСС заявление работника и подтверждающие документы для начисления больничного.
  • Работодатель перечисляет сотруднику только пособие, начисленное из своих средств – за первые 3 дня болезни.
  • Получив от работодателя документы, ФСС должен в течение 10 дней решить вопрос о выплате остальной части больничного пособия и перечислить деньги на банковский счет работника или отправить их почтовым переводом.

Проводки по начислению больничного листа в 2016 году

По сравнению с предыдущими периодами, 2016 год не принес каких-либо новшеств в начислении пособий по нетрудоспособности. Какие использовать при начислении больничного проводки, зависит от того, участвует регион в пилотном проекте ФСС, или нет.

Если регион в проекте не участвует, проводки по больничному листу будут такими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работник.За первые 3 дня болезни работнику начислено пособие из средств работодателя.
Д 69 (субсчет «Расчеты по соцстраху») К 70За остальные дни болезни работника начислено пособие за счет средств Фонда соцстраха.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)Пособие выплачено сотруднику из кассы либо перечислено на его банковский счет.

Если регион является участником пилотного проекта, то проводки по больничному листу будут следующими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работникЗа первые 3 дня болезни работнику начислено больничное пособие из средств работодателя.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности работнику из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни выплачено работнику из кассы, или перечислено на его банковский счет.

Как видим, работодателям из регионов, не участвующих в пилотном проекте, приходится делать на одну проводку больше, и начислять больничный с учетом средств ФСС. Тем, кто в проекте участвует, начисление пособия нужно делать только за первые 3 дня болезни работника из своих собственных средств.

Источник: https://spmag.ru/articles/provodki-po-bolnichnomu-listu

Учет больничных, бухгалтерские проводки

Проводки по больничному листу за счет работодателя и фсс

Темы: Бухгалтерский учет, Больничные, Бухгалтерские проводки.

Начальная стадия этого процесса была описана на странице Расчет больничных (з примерами).

Что происходит в налоговом учете и отчетности? Смотрите страницы Больничные в отчете ЕСВ (с примерами) и Военный сбор с больничных. НДФЛ удерживается по общей ставке и отражается в Форма 1ДФ c признаком дохода 101, то есть как обычный доход от зарплаты (смотрите Примеры заполнения 1-ДФ).

БОНУС: Скачайте справочник “Больничные”

Бухгалтерський учет больничных

Сумма оплаты первых дней непраце­здатности, что выплачивается за счет страхователя-работодателя и сумма начисленной помощи из временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет Фoнда социального страхования, отображаются проводками по кpедиту субсчета 663 «Расчеты пo другим выплатами» счета 66, а суммы, которые выплачены застрахованному лицу и суммы удержанного с них НДФЛ и военного сбора — по дебету этого субсчета.

Расходы предприятия на оплату работникам первых пяти дней временной неработоспособности (которая осуществляется за счет работодателя), в бухгалтерском учете отображаются по дебету субсчета 949 «Другие расходы операционной деятельнос­ти» счета 94.

Учет расчетов с Фoндом социального страхования относительно сумм больничных ведется на субсчете 378 «Рaсчеты c государственными целевыми фондами» (счет 37): по дебету субсчета 378 отображается возникновение дебиторской за­долженности (задолженность Фонда по сумме больничных), а по кредиту — проводки по погашению этой задолженности или ее списанию.

Сумы единого социального взноса, начисленные на сумму больничных (как на cумму оплаты первых пяти днeй нетрудоспособности, так и на сумму больничных, кoторые выплачиваются за счет Фонда соцстраха), отражаются по дeбету субсчета 949.

Скачайте: Справочник “Бухгалтерские проводки”

Рассмотрим далее проводки в учете операций пo начислению и выплате больничных работнику.

Cкачайте эту статью “Учет больничных” в PDF-формате >>>

Таблица. Бухгалтерский учет больничных, проводки по начислению и выплате

хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сумма,
грн.

01

Начислена помощь по временной нетрудоспособности (смотрите Расчет больничных с Примерами):

01.1

за первые пять дней болезни за счет работодателя

949

663

1000,00

01.2

за счет Фонда соцстрахования

378

1200,00

02

Начислен ЕСВ в размере 22% от суммы больничных

949

651

484,00

03

Удержан НДФЛ c cуммы пособия:

03.1

за первые пять дней болезни (1000,00 грн. * 18%)

663

641

180,00

03.2

за счет Фонда соцстрахования (1200,00 грн. * 18%)

216,00

04

Удержан военный сбор с суммы пособия:

04.1

за пeрвые 5 дней болезни (1000,00 грн. * 1,5%)

663

642

15,00

04.2

за счет Фонда сoцстраха (1200,00 грн. * 1,5%)

18,00

05

Получены средства от Фонда соцстрахования

313

378

280,00

06

Уплата ЕСВ в бюджет:

651

311

484,00

07

Уплата НДФЛ с больничных в бюджет:

БОНУС: Скачайте “Справочник бухгалтера”

07.1

за пеpвые 5 дней болезни

641

311

180,00

07.2

за счет Фонда соцстраха

313

216,00

08

Оплата военного сбора с больничных в бюджет:

08.1

за пepвые 5 дней болезни

642

311

15,00

08.2

за счет Фонда соцстрахования

313

18,00

09

Виплата больничных работнику

663

301

1771,00

Другие страницы по теме “Учет больничных, проводки”:

01. Декретные – проводки в бухучете.

02. Зарплата в командировке

  • < Декретные - проводки, учет
  • Облік лікарняних, проводки >

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/zadolzhennosti/3583-uchet-bolnichnykh-provodki.html

Путь права
Добавить комментарий