Составление прогнозный баланс для новичков

Прогнозный баланс и его составление на примере

Составление прогнозный баланс для новичков

В статье мы постараемся описать, какие подходы применяются при планировании, каким образом рассчитать потребность в финансировании, зачем нужен прогнозный баланс, и его место в обеспечении финансовой устойчивости предприятия .

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Прежде всего, необходимо определиться с базой для планирования. Обычно базой является деятельность в прошлых периодах. Основным драйвером эффективного развития любого предприятия является рост продаж.

Результаты деятельности предприятия за прошлый период описываются в отчете о доходах и расходах (отчете о прибылях и убытках).

Инструментом планирования доходов и расходов предприятия является бюджет доходов и расходов (БДР), который может иметь форму отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Читайте другие статьи по оптимизации финансов компании.

Структура расходов БДР

Переменные расходы растут пропорционально росту продаж, например, сырье, ФОТ производственного персонала. Постоянные расходы остаются неизменными либо растут ступенчато, например, когда при расширении бизнеса необходимо новое здание большего размера.

Кроме того, некоторые расходы можно отнести на себестоимость конкретной продукции – такие расходы называются прямыми, а некоторые распределяются между различными видами продукции (косвенные затраты). Примерами косвенных расходов могут служить маркетинг и реклама, управленческие и административные расходы.

При составлении БДР полезно проанализировать, какой процент от выручки составляет каждый вид расходов. Это поможет нам рассчитать плановые значения расходов при росте выручки будущего периода.

Пример расчета баланса прошлого периода

С ростом продаж растет оборотный капитал. Эффективность управления оборотным капиталом можно посчитать через коэффициенты. Основные коэффициенты оборотного капитала в днях: 

  • Период оборота материалов = Среднегодовая стоимость запасов из баланса *365/Себестоимость из ОПУ;
  • Период оборота дебиторской задолженности (ДЗ) = Среднегодовая стоимость ДЗ из баланса*365/Выручка из ОПУ;
  • Период оборота кредиторской задолженности (КЗ) = Среднегодовая стоимость КЗ из баланса*365/Себестоимость ОПУ;
  • Период оборота денежных средств (ДС) = Среднегодовая стоимость ДС из баланса*365/ Выручка из ОПУ.

Помимо оборотного капитала в активе баланса имеется необоротный капитал, такой как основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). Аналогично оборотному капиталу эффективность можно посчитать по формуле: 

  • Период оборота ОС и  НМА = ((Среднегодовая стоимость ОС-Амортизация ОС)+(Среднегодовая стоимость НМА – амортизация НМА))/Выручка из ОПУ.

Переходим к пассивной части баланса. Чаще всего финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств (в чем преимущество и недостатки такого подхода, расскажем в следующей статье).

Однако по заемным средствам необходимо выплачивать проценты. При росте компании привлечение финансирования становится особенно актуальным.

И тут важно помнить одно правило: «темп изменения чистой прибыли должен быть больше либо равен темпу изменения выручки» (Тизм.чп>=Тизм.выр.)

Как правильно рассчитать потребность в финансировании при росте компании на основании финансового состояния?

В нашем примере мы имеем бюджет по балансовому листу (ББЛ):

Баланс

Отчет о прибылях и убытках 2012 года

Можем рассчитать показатели эффективности управления активами и оборотным капиталом за 2012:

Составление прогнозного баланса

На основании вышеописанных данных приведем пример расчета прогнозного баланса.

Предположим, мы планируем увеличить продажи на 20%. Тогда основные показатели ОПУ вырастут пропорционально росту выручки:

Себестоимость составляет 54% от выручки, соответственно, при сохранении текущей нормы валовой рентабельности новая себестоимость составит 708*54% = 384, аналогично рассчитываются заработная плата и амортизация. Процент за обслуживание краткосрочных и долгосрочных обязательств рассчитывается как (77+3,5)*%=7, получается 8,70 %. Расходы по процентам на 2013 г. пока оставляем пустыми, их получим расчетным путем.

Перейдем к построению бюджета по прогнозному балансовому листу:

Основные строки активной части прогнозного баланса меняются от периода оборота в днях. Расходы будущих периодов можно посчитать как % от выручки (4+6)/ 2*590 = 0,85%, аналогично считаем налоги.

Таким образом, получается, что компании требуется активов на сумму 379,80, однако собственных средств имеем только 372 млн., откуда брать остальные — 7,8 млн. Для простоты предполагаем, что долгосрочные обязательства не меняются,  финансирование будем осуществлять через краткосрочные кредиты и займы.

Однако на самом деле потребуется больше, чем 7,8 млн., поскольку на величину краткосрочных и долгосрочных обязательств придется начислить %. Сумма % уменьшит нераспределенную прибыль в ОПУ.

Таким образом, нам необходимо подобрать такое значение краткосрочных займов, при котором выполнялось бы балансовое уравнение. При уменьшении нераспределенной прибыли в прогнозном балансе увеличится сумма краткосрочных обязательств.

В нашем примере получились следующие значения.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный бюджет по балансовому листу

Какие основные выводы можно сделать на основе полученных данных?

Рост чистой прибыли по ОПУ составляет 16%, что явно меньше роста выручки (20%). В нашем примере это произошло за счет увеличения кредитной нагрузки. Компания растет настолько быстро, что ее прибыли не хватает для поддержания роста.

Необходимо занимать.

Такая тенденция может привести к тому, что всю добавленную чистую прибыль будут сжирать проценты, и компания вынуждена будет расти, чтобы обслуживать кредиты (о методах оптимизации деятельности мы расскажем в следующих статьях).

Что касается краткосрочной задолженности, то ее значение выросло более чем в 4 раза. Тут важно помнить, что при росте компании рост обязательств неизбежен, однако этот процесс всегда нужно держать под контролем, чтобы избежать чрезмерной кредитной нагрузки.

Теперь немного саморекламы :).

Данную схему построения прогнозного баланса можно построить в Excel. Но более точные данные и более быстрый сбор информации возможен только в автоматизированной системе. Знания и опыт нашей компании помогут Вам выстроить бюджетный процесс, сделать его эффективными, динамичным и управляемым. Мы специализируемся на самой популярной платформе на сегодняшний день — 1С.

Читайте и другие статьи по оптимизации финансов компании.

Компания Goodwill, 2014 год.

Источник: https://programmist1s.ru/byudzhet-po-balansovomu-listu/

Московский государственный университет печати

Составление прогнозный баланс для новичков

9.

8. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА

Для прогнозирования баланса необходимо систематически накапливать информацию о работе организации.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий.

Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Кроме того, следует оценить «стабильность» отдельных элементов на основе вероятности их повторения в будущем.

Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей.

Прогнозирование требует использования разных бухгалтерских документов, охватывающих как можно большее количество периодов. Повторяющуюся деятельность можно прогнозировать с большей степенью уверенности, чем случайные события.

Разработка прогнозного баланса должна осуществляться в следующей последовательности:

  • анализ текущего финансового состояния организации по данным аналитических таблиц;
  • анализ финансовых результатов и факторов, влияющих на них;
  • определение относительных и абсолютных изменений в структуре активов, пассивов, доходов и расходов;
  • построение прогнозного баланса.

Составление прогнозного баланса начинают с определения ожидаемой величины собственного капитала ().

Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс его можно включить в той же сумме, что и в последнем отчетном балансе.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Добавочный капитал может увеличиваться на величину переоценки основных средств.

Резервный капитал, предположим, тоже не изменится.

Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации.

Размер прибыли можно рассчитать, исходя из ориентировочно установленного процента рентабельности, который исчисляется по данным динамики показателя отношения прибыли от продажи к выручке.

1. Предположим, что выручка в прогнозном периоде составит 115560 тыс. руб. Для дальнейшего прогноза необходимо оформить таблицу динамических рядов относительных показателей, составляющих выручку от продажи продукции.

Таблица 8.1

Динамика относительных показателей, составляющих выручку от продажи (%)

ПоказателиКварталы отчетного периода
IIIIIIIV
1. Выручка от продажи продукции100100100100
2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы72,074,272,773,3
3. Прибыль от продажи28,025,827,326,7
4. Прибыль отчетного периода26,221,422,820,8
5. Платежи в бюджет8,97,88,17,3
6. Нераспределенная прибыль17,313,614,713,5

Относительный показатель нераспределенной прибыли изменяется от 13,5 до 17,3%. Предположим, что в прогнозном периоде он будет на уровне 13%. Тогда ожидаемая величина прибыли:

2. Согласно отчетному балансу величина собственного каптала на конец года составляла 202 097 тыс. руб. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, т.е. на 15023 тыс. руб., и составит 217097 тыс. руб. Следовательно, средняя величина собственного капитала в следующем за отчетным периоде составит:

3. Внеоборотные активы по данным отчетного баланса составляли на конец года 129520 тыс. руб. Допустим, что в прогнозном периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 40000 тыс. руб. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемом периоде составит:

4. Следовательно, на формирование оборотных активов в прогнозируемом квартале может быть направлено из собственного капитала 67836,5 тыс. руб. (209585,5 – 141749).

5. Совокупная потребность в финансировании (собственный капитал + банковский кредит) может быть определена следующим образом:

– ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде. Этот показатель определяется средним сроком обращения капитала, вложенного в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторскую задолженность и т.д.);

ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности, в нашем случае 118 дней;

ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности, в нашем случае 95 дней.

Для определения величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожидаемую величину остатков по каждой статье оборотных активов.

Предположим, что ожидаемая величина текущих активов () в прогнозном периоде составит 380000 тыс. руб., тогда

6. Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов превышает максимально возможную величину собственного оборотного капитала на 6231,5 тыс. руб. (74068 – 67836,5). Это та сумма, которую нужно взять в качестве кредита.

Но это отразится на длительности производственно-коммерческого цикла. Замедлится оборачиваемость средств из-за роста себестоимости (+ % за кредит).

Это приведет к увеличению разрыва между сроком оборота текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности.

7. Исходя из этого, можно определить величину максимально возможной величины кредиторской задолженности:

По нашим наблюдениям ОДЗ = 118 дней; ОКЗ = 95 дней.

8. В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру:

Таблица 8.2

Прогнозный баланс

АКТИВПАССИВ
Внеоборотные активы141750Капитал и резервы209585,5
Текущие активы380000Кредиты и займы6231,5
Кредиторская задолженность и прочие пассивы305933
БАЛАНС521750БАЛАНС521750

Контрольные вопросы по главе 8

  1. Какие показатели необходимы для составления прогнозного баланса?
  2. От чего зависит величина совокупной потребности в финансировании деятельности организации?
  3. Как определить величину максимально возможной величины кредиторской задолженности для прогнозного баланса?

Источник: http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook642/01/part-009.htm

Составление прогнозного баланса

Составление прогнозный баланс для новичков

Цель составления прогнозного баланса состоит в разработке интегрированного набора финансовых прогнозов, отражающих ожидаемую производительность компании. Эти прогнозы должны иметь:

  • Соответствующий уровень детализации:
    • типичный прогноз имеет как минимум два периода;
    • уровень детализации «настолько прост, насколько это возможно, но не проще». Очень подробные прогнозы отдельных элементов бухгалтерского учета редко имеют смысл, лучше уделить больше внимания для расчетов коэффициентов и их прогнозов.
  • Построение хорошо структурированной модели в электронных таблицах Excel или специализированных программных продуктах, например, в «WA:Финансист»:
    • входящая информация, вычисления и исходящая информация;
    • возможность применения нескольких сценариев.

Уровень детализации должен быть тем меньше, чем на более длительный период компания делает прогноз.

Этап 1: Детальный прогноз на 3-7 лет (обычно 5):

  • разрабатываются агрегированные балансы и отчеты о прибылях и убытках;
  • доходы должны быть спрогнозированы с использованием реальных значений коэффициентов;
  • прогнозы прочих показателей, ссылающиеся на реальные коэффициенты или рассчитанные в процентах от доходов с использованием экспертных оценок.

Этап 2: Упрощенный прогноз на дополнительные 3-7 лет:

  • необходимо сосредоточится на нескольких важных переменных, таких как рост выручки, рентабельность, оборот капитала;
  • этот этап может сочетаться с этапом 1, если значения коэффициентов можно предсказать на такой длительный срок.

Этап 3: «Стабильное состояние»

  • необходимо оценить оставшееся количество лет, используя конечные значения, формулы, кратность или ликвидационную стоимость.

В моделировании очень немногие вещи могут быть действительно спрогнозированы на 10 (или даже 5) лет. Поэтому на этапе 3 используются следующие предположения:

  • стабильный рост и реинвестирование операционной прибыли;
  • постоянный ROIC;
  • хотя бы один бизнес-цикл в периоде прогноза.

Прогнозирование: некоторые лучшие практики

Чтобы прогнозные модели балансов не были хаотичными, необходимо учитывать, что четкое структурирование в начале построения модели при дальнейшей разработке экономит много времени.

Хорошие модели имеют определенные характеристики. Во-первых, исходные данные собраны всего в нескольких местах. Во-вторых, необработанные данные (или пользовательские данные) и расчеты необходимо обозначать отдельно (например, с помощью разного цвета).

Прогнозный баланс: пример расчета в Excel (пример структуры рабочего файла).

Возможны многие варианты электронных таблиц. Например, книга Excel может содержать шесть рабочих листов:

  • Исходные данные, состоящие из финансовых показателей компании.
  • Скорректированные финансовые результаты на основе исходных данных:
    • основываясь на том, насколько анализ должен быть подробным, нужно как минимум сопоставить доходы, операционную прибыль и финансовую прибыль с последними доступными значениями;
    • начинать надо с совокупных чисел, уточняя до нужного уровня детализации.
  • Прогнозы доходов и расходов с коэффициентами, согласованными за последний год, и прогнозы этих коэффициентов.
  • Прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный бюджет движения денежных средств (БДДС) и прогнозный баланс предприятия. (Составление прогнозного баланса на основании БДР и БДДС пример в excel – представлен ниже).
  • Расчет учетной ставки.
  • Сводный прогноз.

Прогнозный баланс предприятия: пример расчета

Хотя будущее неизвестно, тщательный анализ может дать представление о том, как компания может развиваться. Методы составления прогнозного баланса обычно предлагают пошаговое выполнение этого процесса. Можно разбить процесс прогнозирования на шесть шагов:

  • Подготовьте и проанализируйте исторические финансовые показатели. Перед прогнозированием будущих финансовых результатов, нужно построить и проанализировать финансовые показатели прошлых периодов.
  • Создайте прогноз доходов. Почти каждая позиция будет находиться в прямой или косвенной зависимости от доходов. Вы можете оценить будущие доходы, используя подход либо «сверху вниз» (на основе рынка), либо «снизу вверх» (на основе клиента). Прогнозы должны быть согласованы с историей роста, пониманием развития рынка и способности компании получать долю на рынке.
  • Прогноз отчета о прибылях и убытках/бюджет доходов и расходов (БДР). Используйте соответствующие экономические коэффициенты по всем позициям с соответствующим уровнем детализации.
Прогноз доходов и расходов (БДР)ПоказателиБюджетный периодИтого1234
Объем продаж (ед.)8007009008003 200
Выручка64 00056 00072 00064 000256 000
Производственная себестоимость32 74028 42837 65433 224132 046
Переменные коммерческие3 2002 8003 6003 20012 800
Переменные административные
Маржинальная прибыль28 06024 77230 74627 576111 154
Произв. накладные постоянные6 0006 0006 0006 00024 000
Коммерческие постоянные5 1005 1005 1005 10020 400
Административные постоянные5 2304 9504 9504 95020 080
Операционная прибыль11 7308 72214 69611 52646 674
Проценты к получению
Проценты к уплате579200779
Прибыль до налога11 7308 72214 11811 32645 896
Налог на прибыль (20%)2 3461 7442 8242 2659 179
Чистая прибыль9 3846 97811 2949 06136 716

Табл. 1. Прогноз БДР

  • Составление прогнозного баланса:
    • инвестированный капитал и внереализационный капитал
    • средства инвесторов. Заполните баланс путем расчета нераспределенной прибыли и прогнозирования других счетов.

Используйте счета денежных средств и / или долговые счета для балансировки.

Прогноз движения денежных средств (БДДС)ПоказателиБюджетный период1234
Остаток средств на начало10 00010 5007 4817 597
Поступление денежных средств от основной деятельности
Выручка от реализации54 30057 12066 08064 960
Авансы полученные
Итого поступлений54 30057 12066 08064 960
Выплаты денежных средств от основной деятельности
Прямые материалы2 3704 5094 8665 164
Прямой труд20 00017 25023 00020 250
Общепроизводственные расходы14 00012 90015 20014 100
Коммерческие расходы8 3007 9008 7008 300
Управленческие расходы5 1304 8506 0504 850
Налог на прибыль4 000
Итого выплат53 80047 40957 81652 664
ЧДДС от основной деятельности5009 7118 26412 296
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Покупка основных средств24 300
Долгосрочные фин. вложения
Реализация основных средств
Реализация финансовых вложений
ЧДДС от инвестиционной деят-ти-24 300
Денежные потоки по финансовой деятельности
Получение кредитов11 5704 000
Погашение кредитов11 5704 000
Выплаты процентов за кредит579200
ЧДДС по финансовой деятельности11 570– 8 149 – 4 200
Остаток средств на конец10 5007 4817 59715 693

Табл. 2. Прогноз ДДС

Прогноз БалансаНаименование статьиНа началоНа конец
Актив
Текущие активы
Денежные средства10 00015 693
Дебиторская задолженность9 50028 160
Запасы, в том числе:3 7544 600
материалы474500
готовая продукция3 2804 100
Итого текущих активов23 25448 453
Долгосрочные активы
Основные средства100 000124 300
Земля50 00050 000
Накопленная амортизация60 00073 400
Итого постоянных активов90 000100 900
Итого активов113 254149 353
Пассив
Текущие пассивы
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность2 2003 437
Задолженность перед бюджетом4 0002 146
Итого текущих пассивов6 2005 583
Долгосрочная задолженность
Долгосрочные кредиты и займы
Прочие долгосрочные пассивы
Итого долгосрочных пассивов
Собственный капитал
Акционерный капитал70 00070 000
Нераспределенная прибыль37 05473 770
Итого собственный капитал107 054143 770
Итого пассивов113 254149 353

Табл 3. Прогнозный баланс на примере предприятия производственной сферы

  • Рассчитайте учетную ставку

FCFF = FCFE + FCFD,

где FCFD — денежный поток кредиторам;

FCFE — денежный поток собственникам.

записи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

а. Чтобы завершить прогноз, необходимо рассчитать свободный денежный поток в качестве основы для оценки. Будущий денежный поток следует рассчитывать так же, как и фактический денежный поток.

б. Рассчитать ROIC для обеспечения прогнозов в соответствии с экономическими принципами, отраслевой динамикой и конкурентными преимуществами компании.

с. Сделать графики для модели, чтобы обобщить ключевые результаты.

Таким образом, процесс составления прогнозного баланса для получения адекватного результата должен быть хорошо структурирован, а расчеты показателей могут быть реализованы наилучшим образом с помощью специализированного программного продукта, например, WA:Финансист».

Источник: https://www.1cashflow.ru/sostavlenie-prognoznogo-balansa

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Составление прогнозный баланс для новичков

Для чего нужен заполненный баланс бухгалтерский: пример

Формы, в которых возможно формирование бухгалтерского баланса

Как составить бухгалтерский баланс – 2019 для ИФНС: правила и техника

Что значит аббревиатура ТЗР (расшифровка) и прочие

Общие правила заполнения бухбаланса

Баланс бухгалтерский: как заполнить постатейно?

Бухгалтерский баланс: пример заполнения по общей форме

Бухбаланс – пример заполнения по упрощенной форме

Итоги

Для чего нужен заполненный баланс бухгалтерский: пример

Бухгалтерский баланс 2019 года представляет собой документ, в котором обобщаются учетные бухгалтерские данные о финансовых показателях деятельности организации за определенный период.

ВНИМАНИЕ! Форма баланса на 2019 год обновлена. Есть и новые контрольные сотношения. Также с отчетности за 2019 год меняются правила ее представления контролирующим органам.

Несмотря на то, что актуальная для РФ форма 2019 г. бухгалтерского баланса – скачать бесплатно бланк можно будет далее прямо из статьи – заполняется данными на вполне конкретные даты, сопоставление этих данных отражает их динамику во времени.

Грамотное прочтение формы бухгалтерского баланса 2019 года предоставляет достаточно широкую информацию экономического характера заинтересованному пользователю. К таким пользователям относятся, прежде всего:

  • собственники организации;
  • финансово-экономическая служба предприятия;
  • ИФНС;
  • органы госстатистики;
  • банки, в которых предприятие получает кредиты;
  • инвесторы;
  • спонсоры;
  • контрагенты, с которыми осуществляется текущее взаимодействие;
  • администрации регионов деятельности предприятия.

Бухгалтерский баланс образца 2019 года, так же как и бухгалтерский баланс за 2018 год, позволяет увидеть не только конкретную финансово-экономическую ситуацию на отчетную дату, но и проанализировать ее изменение в сопоставлении с данными за прошедшие годы. А с учетом перспективных планов развития дает возможность составить прогноз деятельности предприятия и, соответственно, прогнозный бухгалтерский баланс.

Внешним пользователям, как правило, достаточно представления бухгалтерского баланса на бланке 2019 года с определенной периодичностью (месяц, квартал, год).

Их может устраивать стандартная отчетная форма, которая используется для сдачи отчета в ИФНС и органы государственной статистики, но возможны варианты трансформации данных в другие похожие на бухгалтерский баланс 2019 года отчетные формы.

Для внутренних целей, главной из которых является текущий анализ деятельности и своевременное принятие мер по корректировке работы предприятия, бухгалтерский баланс – форма 1 на бланке 2019 года – может составляться с любой периодичностью и в очень широком спектре его видов.

Таким образом, значение бухгалтерского баланса выходит очень далеко за границы обычной бухотчетности, создаваемой для ИФНС. Поэтому с особым вниманием следует относиться к его заполнению и знаниям о том, как составить бухгалтерский баланс правильно.

Об общих требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Формы, в которых возможно формирование бухгалтерского баланса

Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму. Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:

  • данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
  • исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
  • данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
  • баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
  • баланс может иметь либо полную, либо сокращенную (упрощенную) форму;
  • баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;
  • баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
  • применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
  • баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.

И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач. Однако, основополагающие подходы к заполнению этой формы сохраняются вне зависимости от способа отражения в ней исходных данных.

Как составить бухгалтерский баланс – 2019 для ИФНС: правила и техника

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/poryadok_sostavleniya_buhgalterskogo_balansa_primer/

Составление первоначального прогнозного баланса предприятия

Составление прогнозный баланс для новичков

Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе – балансе.

Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности.

Плановый баланс – прогнозирование состояния средств предприятия и источников их образования на планируемый период.

Сначала рассмотрим структуру активов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные. Разделение обосновано различием в переносе стоимости на производимый продукт и скорости оборота. Внеоборотные средства отличаются длительной продолжительностью оборота (более одного года). К внеоборотным активам относится:

-нематериальные активы – отражают имущественные права: право пользования интеллектуальной собственностью, ноу-хау, товарными знаками, и д. р. Они могут выступать в качестве вклада в уставной капитал. Они могут приобретаться и уже в процессе функционирования предприятия.

– незавершенные капитальные вложения – незаконченное строительство. Объекты включаются независимо от способа строительства (хозяйственный, подрядный, и др.). В нашем случае отсутствуют.

– долгосрочные финансовые вложения – осуществляются на срок больше года. Долгосрочные финансовые вложения могут быть представлены вкладами предприятия в уставные капиталы других предприятий, ценными бумагами, займами, облигациями предприятий, местных органов власти.

– основные средства – это совокупность материально вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени и утрачивающих свою стоимость по частям по мере износа. В основной капитал входит стоимость всего оборудования, машин, производственных зданий, сооружений.

Оборотные активы (средства) – текущие мобильные средства необходимые для непрерывного функционирования предприятия, непрерывно находятся в движении и переносят целиком свою стои­мость на изготовляемую продукцию.

К оборотным активам относится:

– запасы сырья и материалов;

– затраты незавершенного производства;

– дебиторская задолженность;

– запасы готовой продукции;

– денежные оборотные средства;

– краткосрочные финансовые вложения (в нашем случае отсутствуют). Данные элементы оборотных средств подробнее были рассмотрены ранее.

Рациональное и экономное использование как внеоборотных, так и оборотных средств является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть состав, структуру и взаимоотношение основных и оборотных фондов.

Источники формирования имущества предприятия уделяться на:

–          собственные, в основном это уставной капитал либо нераспределенная прибыль;

заемные, представленные долгосрочными кредитами банков и займами, а также краткосрочными заемными средствами (займы, кредиторская задолженность).

Источники собственных средств предприятия отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы», который включает в себя:

уставной капитал –стоимостное выражение вклада учредителей в имущество предприятия при его создании.

добавочный капитал, который появляется в силу инфляции. Чтобы учесть этот фактор необходимо переоценивать имущество предприятия. Таким образом, добавочный капитал – это индексация капитала в связи с инфляцией.

резервный капитал

Заемные средства отражаются в балансе в разделах «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».

Долгосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению более чем через год.

Краткосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению менее чем через год, а также кредиторскую задолжность.

В качестве кредиторской задолжности может выступать задолжность поставщикам, которая появляется вследствие отсрочки платежей за приобретаемые ресурсы, задолжность перед бюджетом или задолжность по оплате труда.

Первоначальный баланс предприятия

Таблица 2

АКТИВ

Сумма млн.руб

ПАССИВ

Сумма, млн.руб

II.

Внеоборотные активы

IIV.

Капитал и резервы

1.1.

Нематериальные активы

0,015

4.1.

Уставной (акционерный капитал)

0,9574

1.2.

Основные средства

Количество обыкновенных акций

в т.ч.

Итого по разделу  IV

0,9574

1.2.1

Оборудование :

технологическое

0,432

вспомогательное

0,1296

производственный и хозяйственный инвентарь

0,0432

Итого по разделу  I

0,6198

III.

Оборотные активы (средства)

VV.

Долгосрочные пассивы

21.

Запасы сырья и материалов

0,4855

VVI.

Краткосрочные пассивы

22.

Незавершенное производство

0,0372

61.

Кредиты банка

0,0846

23.

Запасы готовой продукции

0,3236

62.

Кредиторская задолженность

0,6241

24.

Дебиторская задолженность

0,1155

25.

Денежные средства

0,0846

Итого по разделу II

1,0464

Итого по разделу VI

0,7087

IIII.

Убытки

     –

БАЛАНС

1,6662

БАЛАНС

1,6661

Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе – балансе.

Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности.

Плановый баланс – прогнозирование состояния средств предприятия и источников их образования на планируемый период.

Сначала рассмотрим структуру активов. Активы делятся на внеоборотные и оборотные. Разделение обосновано различием в переносе стоимости на производимый продукт и скорости оборота. Внеоборотные средства отличаются длительной продолжительностью оборота (более одного года). К внеоборотным активам относится:

-нематериальные активы – отражают имущественные права: право пользования интеллектуальной собственностью, ноу-хау, товарными знаками, и д. р. Они могут выступать в качестве вклада в уставной капитал. Они могут приобретаться и уже в процессе функционирования предприятия.

– незавершенные капитальные вложения – незаконченное строительство. Объекты включаются независимо от способа строительства (хозяйственный, подрядный, и др.). В нашем случае отсутствуют.

– долгосрочные финансовые вложения – осуществляются на срок больше года. Долгосрочные финансовые вложения могут быть представлены вкладами предприятия в уставные капиталы других предприятий, ценными бумагами, займами, облигациями предприятий, местных органов власти.

– основные средства – это совокупность материально вещественных ценностей, действующих в неизменной форме в течение длительного времени и утрачивающих свою стоимость по частям по мере износа. В основной капитал входит стоимость всего оборудования, машин, производственных зданий, сооружений.

Оборотные активы (средства) – текущие мобильные средства необходимые для непрерывного функционирования предприятия, непрерывно находятся в движении и переносят целиком свою стои­мость на изготовляемую продукцию.

К оборотным активам относится:

– запасы сырья и материалов;

– затраты незавершенного производства;

– дебиторская задолженность;

– запасы готовой продукции;

– денежные оборотные средства;

– краткосрочные финансовые вложения (в нашем случае отсутствуют). Данные элементы оборотных средств подробнее были рассмотрены ранее.

Рациональное и экономное использование как внеоборотных, так и оборотных средств является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть состав, структуру и взаимоотношение основных и оборотных фондов.

Источники формирования имущества предприятия уделяться на:

–          собственные, в основном это уставной капитал либо нераспределенная прибыль;

заемные, представленные долгосрочными кредитами банков и займами, а также краткосрочными заемными средствами (займы, кредиторская задолженность).

Источники собственных средств предприятия отражаются в разделе баланса «Капитал и резервы», который включает в себя:

уставной капитал –стоимостное выражение вклада учредителей в имущество предприятия при его создании.

добавочный капитал, который появляется в силу инфляции. Чтобы учесть этот фактор необходимо переоценивать имущество предприятия. Таким образом, добавочный капитал – это индексация капитала в связи с инфляцией.

резервный капитал

Заемные средства отражаются в балансе в разделах «Долгосрочные пассивы» и «Краткосрочные пассивы».

Долгосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению более чем через год.

Краткосрочные пассивы включают в себя: кредиты банка и прочие займы, подлежащие погашению менее чем через год, а также кредиторскую задолжность.

В качестве кредиторской задолжности может выступать задолжность поставщикам, которая появляется вследствие отсрочки платежей за приобретаемые ресурсы, задолжность перед бюджетом или задолжность по оплате труда.

Первоначальный баланс предприятия

Таблица 2

АКТИВ

Сумма млн.руб

ПАССИВ

Сумма, млн.руб

II.

Внеоборотные активы

IIV.

Капитал и резервы

1.1.

Нематериальные активы

0,015

4.1.

Уставной (акционерный капитал)

0,9574

1.2.

Основные средства

Количество обыкновенных акций

в т.ч.

Итого по разделу  IV

0,9574

1.2.1

Оборудование :

технологическое

0,432

вспомогательное

0,1296

производственный и хозяйственный инвентарь

0,0432

Итого по разделу  I

0,6198

III.

Оборотные активы (средства)

VV.

Долгосрочные пассивы

21.

Запасы сырья и материалов

0,4855

VVI.

Краткосрочные пассивы

22.

Незавершенное производство

0,0372

61.

Кредиты банка

0,0846

23.

Запасы готовой продукции

0,3236

62.

Кредиторская задолженность

0,6241

24.

Дебиторская задолженность

0,1155

25.

Денежные средства

0,0846

Итого по разделу II

1,0464

Итого по разделу VI

0,7087

IIII.

Убытки

     –

БАЛАНС

1,6662

БАЛАНС

1,6661

Источник: http://www.srinest.com/book_762_chapter_21_Sostavlenie_pervonachalnogo_prognoznogo_balansapredprijatija.html

Путь права
Добавить комментарий