Специальный банковский счет 40821 целиком

Вся правда о счете №40821

Специальный банковский счет 40821 целиком

29 сентября 2011 года вступил в силу закон “О национальной платежной системе”, который привнес изменения в отношения интернет-магазинов с финансовыми посредниками между ними и покупателями – курьерскими службами и платежными системами. Несмотря на то, что с этого момента прошло уже почти три месяца, до сих пор не все участники рынка онлайн-коммерции привели свою деятельность в соответствие новым требованиям.

В частности речь идет о необходимости (или отсутствии оной) заводить специальный расчетный счет №40821. Узнав об интересе к этому вопросу наших читателей, мы решили прояснить ситуацию, обратившись к первоисточнику в законодательстве и взяв комментарии у юристов и представителей онлайн-бизнеса.

Буква закона

Итак, счет №40821, или, как его еще неформально называют, “408 счет”. Вот что говорится о нем в законе от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”.

Кому и для чего?

В статье 4, пунктах 14 и 18, указано, что платежные агенты при приеме платежей обязаны использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов. Также этот счет должны использовать поставщики товара при расчетах с платежным агентом.

Сделаем небольшое уточнение. Платежный агент – это компания, которая является посредником между интернет-магазином и покупателем. Им может быть, как уже упоминалось выше, курьерская служба, фирма-владелец терминала оплаты или система денежных переводов. Под поставщиком товара в нашем случае понимается не кто иной, как интернет-магазин.

Для каких операций?

В пункте 19 все той же статьи 4 применительно к интернет-магазинам фигурирует следующая информация: счет №40821 является связующим звеном между поставщиком товара и платежным агентом, с него переводятся средства на другие счета компании, а также на него могут напрямую зачисляться платежи от клиентов. Более того, пункты 18 и 20 жестко ограничивают свободу действий интернет-магазинов. В них указано, что с платежным агентом нельзя взаимодействовать иначе как через счет №40821 и что никакие другие операции, кроме вышеуказанных, с ним невозможны.

А кто проверит?

А проверит, собственно говоря, наша вечно бдящая ФНС.

В статье 7, пунктах 4 и 5, говорится о том, что именно она осуществляет контроль взаиморасчетов платежных агентов и поставщиков, в том числе проверяет наличие счета №40821 и полноту прохождения именно через него всех обозначенных выше операций. При этом налоговая инспекция может уточнить все это напрямую в банке, без обращения в проверяемый интернет-магазин.

Ближе к практике

Действие нового закона прокомментировали эксперты: Елена Денисова, руководитель коммерческой практики гражданско-правового департамента юридической фирмы “Клифф”, и адвокат Олег Сухов, ведущий юрист “Первого Столичного Юридического Центра”.

В соответствии с законом “О национальной платежной системе” поставщикам товара необходимо использовать отдельный банковский счет (счета) №40821 для взаимодействия с юридическими лицами, заключившими с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему наличных денежных средств. Данный счет каждая организация открывает в своем обслуживающем банке.

Елена Денисова призывает обратить внимание на следующее: если ранее использовался транзитный счет №40821 для перечисления денежных средств на текущий расчетный счет, его можно было использовать только до 29 сентября 2011 года.

После этой даты необходимо использовать только специальные банковские счета №40821.

Безналичные денежные средства могут поступать на данный счет с собственных счетов организации, открытых в другой кредитной организации и используемых для внесения наличности, полученной от плательщиков, или на пополнение оборотных средств (гарантийного депозита) в платежной системе.

При этом, как отмечает г-жа Денисова, положения Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пункт 4) и в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности (пункт 5). То есть, если все расчеты с покупателями осуществляются напрямую через банк (безналичные средства поступают с расчетного счета клиента сразу на расчетный счет интернет-магазина), требование об открытии специального счета 40821 к такому интернет-магазину не относится.

Олег Сухов, в свою очередь, прокомментировал применимость положений закона к интернет-магазинам в конкретных ситуациях.

Если интернет-магазин имеет штатных курьеров и принимает наличную оплату от клиентов при доставке, то он является обычным хозяйствующим субъектом и не должен заводить этот счет, поскольку в данном случае нет посредника-агента.

Если интернет-магазин отправляет товар со сторонней курьерской службой и получает через нее от клиента наличные средства, то в данном случае курьерская служба является посредником, поэтому для расчетов с этим посредником необходимо иметь специальный расчетный счет.

Если интернет магазин принимает оплату через посредников (QIWI и другие платежные системы), то для расчетов с ними специальный расчетный счет необходим.

Если интернет магазин является посредником-агентом, то есть продает не свой товар (не является его владельцем до момента продажи), то он обязан открывать такой счет для расчетов с покупателями и поставщиками, поскольку выступает как платежный агент.

Порядок открытия

Порядок открытия счета №40821 несущественно отличается от открытия обычного расчетного счета. К заявлению на открытие указанного счета необходимо приложить следующие документы:

• Договор специального банковского счета в двух экземплярах (оформляет банк);

• копия Договора на прием платежей физических лиц или иной документ, подтверждающий статус платежного агента/банковского платежного агента;

• копия Устава со всеми изменениями и свидетельств о регистрации внесения изменений (если изменения были зарегистрированы до 01 июля 2002 г.) или Свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;

• копия Учредительного договора / Договора о создании общества (при наличии);

• копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

• копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

• копия Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

• копия Информационного письма из органов статистики об учете в ЕГРПО (присвоение кодов ОКВЭД);

• копия решения (Протокола) о создании юридического лица (заверенная печатью организации и подписью руководителя);

• Карточка с образцами подписей и оттиском печати (нотариально заверенная или оформленная в банке);

• Анкета клиента Банка, а также анкеты физических лиц, имеющих доступ (полномочия по распоряжению) к банковскому счету, включая полномочия по распоряжению банковским счетом с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (Банк-Клиент, Интернет-банкинг) (на бланке банка) и надлежащим образом заверенные копии их паспортов;

• копия Свидетельства о собственности (Договора аренды) на занимаемое помещение;

• Приказы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (заверенные печатью организации и подписью руководителя);

• доверенности на лиц, обладающих наравне с руководителем правом первой подписи (в случае если полномочия последних на распоряжение счетом не оговорены в Уставе), копия паспорта доверенного лица;

• Приказ (распоряжение) об осуществлении бухгалтерского учета лично руководителем предприятия и представлении в банк платежных документов с одной подписью (в случае отсутствия в штате предприятия должности главного бухгалтера);

• доверенность на представление расчетных документов в Банк и получение выписок по счету, копия паспорта доверенного лица.

А что на самом деле?

Впрочем, как показывает практика, даже обязательство по отношению к закону не всегда становится основанием для изменения привычной системы расчетов. Нововведение прокомментировал Тимофей Шиколенков, представитель интернет-магазина “мания”.

“Необходимость принятия закона, который бы регулировал взаимоотношения поставщиков и агентов, неоспорима. Увы, в подавляющем большинстве случаев законы, применимые к узкой сфере деятельности, такой как электронная коммерция, принимают, не посоветовавшись с экспертами рынка”, – оценил инициативу законодателей г-н Шиколенков.

Как сообщает Шиколенков, компания “мания” использует иную схему взаиморасчетов с платежными агентами, не предполагающую использование счета №40821. Ее суть сводится к трехстороннему соглашению между поставщиком, банком и платежным агентом.

В рамках этого договора все расчеты между банком и агентом, в том числе взимание агентом вознаграждения, ведутся без привлечения поставщика.

Напомним, закон “О национальной платежной системе” обязывает поставщиков товара использовать отдельный банковский счет для взаимодействия с юридическими лицами, заключившими с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему наличных денежных средств.

Таким образом, если аналогичный договор создается между банком и компанией, получающей средства от клиентов интернет-магазина, счет №40821 оказывается ненужным.

Как комментирует Тимофей Шиколенков, “сложностей с адаптацией деятельности никаких не возникло, понадобилось лишь заключить новый договор. Раньше у нас был договор с платёжным агентом, теперь с банком, который перечисляет нам деньги”.

Подобная схема описана в письме Центробанка РФ от 21.11.11 N 166-Т.

В частности, в нем говорится следующее: “Кредитные организации вправе осуществлять банковскую операцию по переводу денежных средств, получателем средств по которому может являться поставщик или управомоченное им лицо, в том числе платежный агент, при условии указания физическим лицом в распоряжении о переводе денежных средств поставщика или управомоченного им лица в качестве получателя средств. Указанный перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией, как при наличии договора с поставщиком или его управомоченным лицом, так и при отсутствии указанного договора, на банковский счет поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счетом”.

Источник: https://oborot.ru/articles/vsya-pravda-o-schete-40821-i34492.html

Запись на стене

Специальный банковский счет 40821 целиком

Спасибо за ваш труд. А сомневающимся хочется сказать, что б поднялись с пятой точки и по готовому шаблону отправили письмо в налоговую и дождались своего ответа и поделились своими достижениями с нами.всех благ всем

У меня вопрос: 2-ой пункт его нужно заполнять для всех регионов России или ставить свой местный номер счёта, по которой производится оплата. Поясните пожалуйста, мне не понятно.

Айка, Так у всех счет один, пожертвование в офшоры – 40702. а должен быть 40821.

Эдуард, а из Центробанка России кому наши деньги уходят? Я слышала, что он вообще к нам никакого отношения не имеет, это банк Америки на нашей территории или я не права?

Эдуард, не у всех есть еще 40703 Айка, Конечно свой из платежки Айка, Да центробанк этот банк работает на ФРС. К России имеет отношение лишь как регулятор. Есть у него обязанность защищать РФ от инфляции, но на деле делает ровно наоборот. К тому же лицензии на выдачу кредитов не имеет. Центробанк это инструмент жидовского каганата введение в нищету граждан и в зависимость, чтобы до старости не мог рассчитаться с долгами, и чтобы дети тоже были в рабстве. Если вдруг случится что граждане начнут рассчитываться с долгами, тогда они завысят процент ещё больше.
Не берите никогда кредиты, не вводите себя в рабство от них. На их защите ими прикормленная власть РФ.

Для информации, на сайте ЦИК вложение не должно превышать 10 мб. Это к тому если подавать обращение в файле pdf к примеру.

Герман, сами посмотрите. Смотря сколько вам лет, такой вариант и смотрите. Можете из них сделать свой вариант и поделиться с единомышленниками. Читайте, изучайте, развивайтесь, образовывайтесь…. Герман, пишете в произвольной форме и задаёте по пунктам вопросы: имеются ли сведения о лишении вас гражданства СССР, имеется ли ваше добровольное волеизьявление о выходе из гражданства СССР, имеются ли сведения о наличии у вас гражданства РФ и имеется ли ваше добровольное волеизьявление о принятии вами гражданства РФ. Я сделала запрос на всю свою семью, указав даты рождения и попросила ответить отдельно на каждого члена семьи. Ответ пришёл, что мы по-прежнему граждане СССР, т.к. сведений о лишении нас гражданства СССР нет а сведения о принятии гражданства рф отсутствуют. Елена, смотря какой вам дадут ответ. МВД УФМС сейчас научились отписками не по существу отвечать, а Гос.Архив вроде пока норм отвечает.

ну значит лучше сразу в ГА писать))))

Ясно. Благодарю, Константин!

Это очень хорошо! Ясно, конечно, что это всего лишь отписка, ворон ворону глаз не выклюет, но самое главное, что они вынуждены таким образом признать сам факт нарушения! А это уже кое-что! Они могли бы просто послать всех подальше и сказать, что всё нормально, так правильно.

Странно, почему они этого не сделали! А чтобы движение получило ещё более мощное воздействие на них, писать заявления нужно на все конторы попрошайки не только в главный отдел СК РФ в Москве, но ещё и, как бы это странно не звучало, самому нелегитимному президенту РФ, Вовику! Да, да, именно ему! Конечно, до него ничего никогда не дойдёт, но важно, что в тот же СК РФ, придёт бумага о совершённом преступлении уже ни от какого-то Человека, на которого все они срать хотели до конца дней своих, а, извините, от самого Чу Чхе Пу!!! Из его “святейшей” Администрации!!! У-У!!!Попробуй тут проигнорируй заявление!!! Это очень важно!!!!

Марина, добрый день. Спасибо за Ваш труд. Начала составлять такое требование в ИФНС. Когда я взялась за выписки из ЕГРЮЛ по цепочке отслеживала учредителей, акционеров, и держателей акций. На 5-ой выписке мне стало тошно…

там куча коммерческих банков, реестров, страховых компаний практически из каждого региона нашей страны. Я до конца не смогла отследить. Это невероятно, какое количество организаций мы кормим с перечислений ЖКХ.

до иностранных я даже не дорылась, там копать не перекопать….

Хороший шаблон, хотел спросить, а почему нельзя писать от гражданина РФ?

2.Номер счета 40821ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ16 июля 2012 N 385-ППОЛОЖЕНИЕО ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

Показать полностью…ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЗарегистрировано в Минюсте России 3 сентября 2012 г. N 25350

Счет N 40821 “Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика”

А какие нарушения выявили?

Станислав, код платежки не государственный. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 408.12, а у нас в платежке 407…. или 406… а это нарушение, мы оплачиваем деньги в банк получается на добровольном, жертвуем своими деньгами в другое государство.Вы поняли? Мария, курица спит. пусть дрыхнет мы действуем. Марина, ответ из налоговой без печати, они сами тоже нарушают. И где доказательства, что эту УК и правда оштрафовали? Они ведь все заодно – прокуратура, администрация города и УК.

Замечательно сработано. Их оштрафовали, а дальше что?

Нина, дальше видимо как минимум транзитный “благотворительный” счет должен смениться на специальный для УК. Хотя это как-то мелковато, получается платить все-равно придется . А как же постановление №97 и приказ Силуанова о перечислении бюджетных средств ?

А как проверить реально оштрафовали или нет?, может просто так написали

Идем пишем заявление в налоговую на управляйки

Марина, я из г. Благовещенск, Амурской области, выражаю Вам слова благодарности и признательности за Вашу миссию образовывать и вдохновлять Человеком!!! Нам на Дальном Востоке сложнее включиться в борьбу в связи с удалённо стою от центра, но, мы тоже начинаем образовываться сами и поднимаем вокруг себя не равнодушных… Мы – сильный Народ!!! Наша сила в Правде

Всем Удачи!!!!

МАЛАДЕЦ МАРИНА ТАК ДЕРЖАТЬ

ДЕЙСТВУЙТЕ—ЭТО ВСЁ ЖИДОВСКИЕ ИГРЫ—ПО НАШЕМУ ОПУСКАНИЮ ДО ДНА—ВСЁ ЛОЖЬ—ТО ЧТО МАРИНА ДЕЛАЕТ–ПРОРЫВ ТУДА—-КУДА МЫ ВСЕ ХОТИМ ПРИЙТИ—-ВЕРНЫЙ ПУТЬ.

Отлично , сама собиралась подавать в налоговую .т.к. поЖКХ суд мировой на возражения мне отказал . А если приставы не будут рассматривать это заявления и будут ссылаться на то чтоб мы подаввли на низ в суд ?и опять по кругу какони любят делать .

я месяц назад в налоговую отправила попрошайку с вопросом: на основании каких документов с меня требуют деньги А в ответ тишина документов то нет ответить нечего

МАРИНА НАТАША СПАСИБО А ТО НИКАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ НА УПРАВЛЯЙКИ НЕ ДЕЙСТВУЮТ ПИШУТ ОТПИСКИ

Спасибо за шаблон, подсказку!

а в ХМАО платежки за коммуналку , капстроительство без указания р/счетов

Без печати действительно?

скажите, у меня в ЕПД стоит тр/с 409118 начало, он куда относится? как проверить?

Одни органы решили ущипнуть у других органов в виде показухи. Всё поменяется когда сами поменяем эту систему

СПАСИБО ТЕБЕ БОЛЬШОЕ Я НА УС НАМОТАЛ

Здравствуйте Я из Рязанской области У нас в квитках вообще две УК ВОДОЛЕЙ И МУП ЖКХ БЫТ И все мои обращения не дали результата А договор с Водолеем А Быт типо РСО

Марина вот я ничего не пойму у меня на кредитном договоре стоит штрих код но он не определяется вот такой49879-11483 -38286- 19629-46515-40885-06971-58639 И отправила заявку на шаблоны Лизе однако компютор пишет что адрес не существует

а где файл для скачивания?

Источник: https://vk.com/wall-176890874_30393

Что такое спец счет в бухгалтерии

Специальный банковский счет 40821 целиком

55 счет бухгалтерского учета это «Специальные счета в банках». Он используется для учета средств в валюте РФ и иностранной, требующих обособленного учета.

На аналитических счетах учитываются:

  • чековые книжки;
  • валютные операции;
  • аккредитивы;
  • депозиты;
  • прочие расчеты (кроме векселей).

Счет 55 активный.

Пример

Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.

За сентябрь 2016 года книжка использовалась для следующих операций:

  • оплата за произведенные работы ООО «Альянс- проект» — 5 чеков на общую сумму 180000 рублей;
  • оплата за материалы для производства от АО «Кварц» — 4 чека на общую сумму 78000 рублей.

Остаток средств возвращен банком на текущий счет. Оставшиеся чеки организация возвратила в банк. Условная стоимость использованного чека — 3 рубля.

Проводки

В ООО «Магистраль»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
91.276Комиссия банка за чековую книжку320
7651Списано с расчетного счета банку за чековую книжку320Выписка банка
55.251Задепонирована сумма для выдачи по чекам350000Выписка банка
6055.2Списаны средства с депозита для расчета с поставщиками258000Выписка банка
5155.2Депонированные, но не использованные средства списаны обратно на р/с92000Выписка банка
006Чековая книжка учтена на счете бланков строгой отчетности300Акт приема-передачи
006Списаны использованные чеки (5+4)*3=2727Акт списания
006Списаны неиспользованные чеки(100-9)*3=273273Акт списания

Спецсчет для гособоронзаказа в банке — что это такое

Спецсчёт в банке, что это такое? Данный вопрос подразумевает принятие наличных средств по запросу клиента. Процедура выдачи денег регулируется условиями заключённого договора, который определяет формирование капитального фонда и дальнейшее расходование зачисленных денег для безналичного расчёта.

Понятие спецсчёта для гособоронзаказа

Спецсчёт в Сбербанке для гособоронзаказа позволяет доверенному лицу расходовать денежные средства на оплату выполняемой работы и другие потребительские нужды. Списывание накоплений производят по идентифицированному номеру, который указывается в соответствующем распоряжении.

Спецсчет в банке имеет свои особенности выдачи

Важно! В установленных правилах траты средств со специального счёта гособоронзаказа имеются исключения, позволяющие остановить такие операции, как взыскание налогов, штрафов и других неустоек при возникновении определённых условий.

Процедура расходования средств со спецсчёта для гособоронзаказа регламентируется правовыми нормами действующего законодательства. Поэтому для правильного оформления необходимо предварительное ознакомление со всеми основными положениями соответствующей документации.

Как правильно открыть специальный счёт

Открытие спецсчёта для гособоронзаказа возможно в банках, которые соответствуют ряду определённых требований:

  • наличие собственности капитала не менее 100 миллиардов рублей в общем обороте;
  • доля уставного капитала не менее 50%;
  • работа банка абсолютно законна и имеет подтверждающие документы в виде выданной лицензии, а также одобрение со стороны государства;
  • осведомлённость на осуществление деятельности, которая имеет секретные разработки;
  • отсутствие специальных требований для открытия счёта.

Вышеописанные условия являются обязательными для оформления процедуры. Поэтому перед тем как открыть специальный счёт необходимо тщательное ознакомление со всеми условиями банка по поводу данного вопроса.

Открытие отдельного счёта по госооборонзаказу имеет большое число особых условий, так как в этом случае правительство приняло меры по предотвращению развития коррупции и проведения различных мошеннических схем недобросовестными исполнителями.

Оформление процедуры

Получение специального счёта для госконтракта определяется после осуществления следующих действий:

  • сбор необходимого пакета документов;
  • заполнение карточки с наличием всех необходимых подписей;
  • заверка бумаг в соответствии с установленными правилами;
  • подача всех документов и правильно заполненного заявления.

Чтобы открыть спецчсет для гособоронзаказа, банки обязаны соответствовать ряду требований

После подачи всех нужных документов банк рассматривает заявку и выносит соответствующее решение. В случае положительного ответа обе стороны заключают договор об открытии специального счёта.

Администрация банка фиксирует заключение договора в регистрационной книге на протяжении рабочего дня и высылает уведомление заявителю о присвоении счёта. Исполнитель обязан на протяжении 7 суток подать соответствующую информацию в ФСС, ИФНС, ПФР.

Источник: https://sroorgru.com/chto-takoe-spets-schet-v-buhgalterii/

Итоги акции: ответы Банка России-2012

Специальный банковский счет 40821 целиком

В ходе акции посетители сайта Bankir.ru, читатели журнала «БДМ. Банки и деловой мир» и наши эксперты подготовили ряд вопросов к руководству Центрального Банка РФ, связанных с проблемами банковского надзора и регулирования (публикуется ниже).

Наиболее актуальные вопросы акции были рассмотрены 2-3 февраля 2012 года в подмосковном ОПК «Бор» в ходе традиционной встречи руководителей Банка России с представителями коммерческих банков, организуемой Ассоциацией региональных банков России.

АРБР предоставила порталу Bankir.Ru ответы Центрального Банка Российской Федерации на часть вопросов наших читателей.

Итоги предыдущих акций «Разговор с Банком России» можно посмотреть здесь.

1. Документооборот

1.1. Допускается ли применение банковского ордера при оформлении следующих операций:

– расчеты с клиентами в иностранной валюте в корреспонденции со счетом № 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»;

– перенос средств по назначению со счетов «до выяснения»;

– пролонгация депозита (вклада) с изменением балансового счета второго порядка;

– перевод средств клиента с транзитного валютного счета на текущий;

– конверсионные операции?

Ответ: В соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 11.12.

2009 № 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера» (далее – Указание № 2360-У) банковский ордер является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией (филиалом) расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации (филиале), в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация (филиал).

Учитывая, что конкретный перечень операций, оформляемых банковским ордером, в Указании № 2360-У не определен, кредитная организация вправе установить во внутрибанковских правилах перечень операций, по которым может быть применен банковский ордер, с учетом требований пункта 1 Указания № 2360-У. При этом кредитная организация вправе принять решение об использовании для осуществления безналичных расчетов в иностранной валюте как установленных Банком России форматов расчетных документов, так и иных.

1.2. При причислении процентов ко вкладам (Дт 47411 Кт 42301) осуществляется множество однотипных автоматических проводок, которые было бы целесообразно оформить одним первичным документом.

Однако, так как корреспондирующие счета по каждой проводке разные, отсутствует возможность применения в данном случае банковского ордера.

Допускается ли оформление сводного расчетного документа по данным операциям, и какого именно?

1.3. Какими расчетными документами следует оформлять безналичные расчеты с клиентами в иностранной валюте? Банк России планировал выпустить нормативный документ, регулирующий безналичные расчеты в инвалюте аналогично положению № 2-П – остались ли такие планы, и каковы сроки их реализации?

Ответ: Положение Банка России от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством.

Поскольку Положение Банка России от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» не применяется в отношении безналичных расчетов в иностранной валюте, кредитные организации вправе принять решение об использовании для таких расчетов как форматов расчетных документов, установленных Банком России, так и иных форматов расчетных документов (в том числе, разработанных кредитными организациями). Банком России в ближайшее время не планируется принятие отдельного нормативного акта, регулирующего осуществление безналичных расчетов в иностранной валюте.

1.4. Планируется ли Банком России введение приходно-расходного ордера на покупку (продажу, конверсию) наличной инвалюты?

Ответ: Банк России при введении новых форм документов учитывает комплекс факторов, в том числе соотношение затрат на их внедрение и ожидаемого эффекта.

В этой связи и с учетом складывающейся тенденции сокращения доли валютно-обменных операций, совершенных в наличной форме, Банк России готов актуализировать вопрос целесообразности введения приходно-расходного ордера на покупку (продажу, конверсию) наличной иностранной валюты при наличии подтверждения такой потребности со стороны участников данного рынка.

1.5.

При поступлении постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства, в котором предусмотрено перечисление денежных средств, должна ли кредитная организация после проведения частичной оплаты по текущему счету физического лица вернуть частично исполненный документ (при взыскании денежных средств по исполнительному документу), так как картотека к счету физического лица не ведется?

Ответ: В соответствии с пунктом 9 статьи 70 Федерального закона от 2.10.

2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ) при недостаточности имеющихся на счетах должника денежных средств для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований кредитная организация перечисляет имеющиеся средства и продолжает дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет или счета должника до исполнения содержащихся в исполнительном документе требований в полном объеме.

В этой связи, при недостаточности денежных средств на счете должника кредитная организация на основании исполнительного документа составляет инкассовое поручение в сумме денежных средств, имеющихся на счете должника -физического лица. Данный подход исключает необходимость учета частично оплаченных расчетных документов.

Таким образом, отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не препятствует исполнению кредитной организацией требований статей 70, 81 Федерального закона № 229-ФЗ. Возврат исполнительного документа осуществляется по основаниям, предусмотренным Федеральным законом № 229-ФЗ.

1.6.

При поступлении постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства, в котором предусмотрено перечисление денежных средств, должна ли кредитная организация при отсутствии средств на счете клиента юридического лица наложить арест на счет клиента в программе операционного дня на всю сумму ареста, а после проведения частичной оплаты и после незамедлительной отправки сообщения судебному приставу-исполнителю о произведенных перечислениях уменьшить сумму ареста по счету в программе ДБО или должна снимать арест в полной сумме при получении постановления судебного пристава о снятии ареста?

Ответ: Исполнение исполнительных документов (к которым относятся, в том числе, постановления судебного пристава-исполнителя) кредитные организации осуществляют в соответствии с Федеральным законом № 229-ФЗ.

Согласно пункту 6 статьи 81 указанного закона (введенной Федеральным законом от 03.12.

2011 № 389-ФЗ) если денежные средства отсутствуют либо их недостаточно, кредитная организация приостанавливает операции с имеющимися денежными средствами на счетах должника и (или) продолжает дальнейшее исполнение постановления о наложении ареста по мере поступления денежных средств на счета должника до исполнения в полном объеме указанного постановления или до снятия ареста судебным приставом-исполнителем.

2. Резервы на возможные потери

2.1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ не признаются расходами для целей налогообложения расходы по формированию резервов на возможные потери, создаваемые в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 22 июня 2005 г.

№ 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон», Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г.

№ 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и Указанием ЦБ РФ от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)». Будут ли Банком России предприниматься еще усилия по сближению бухгалтерского и налогового учета резервов на возможные потери?

2.2. Третий абзац пункта 5.1.

Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» позволяет включать в портфели некоторые ссуды без учета наличия признаков обесценения, то есть без проведения по ним оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания долга. Это относится к потребительским ссудам, кредитам субъектам МСБ, а также к ссудам, указанным в тридцатом абзаце пункта. Однако тридцатый абзац пункта 5.1. указывает, что в портфели можно включать только ссуды заемщиков с хорошим финансовым положением и отдельные ссуды заемщиков со средним и плохим финансовым положением. Фактически это означает, что оценку финансового положения заемщика следует производить по всем портфельным ссудам на постоянной основе, что увеличивает трудозатраты и опровергает саму идею портфелей – возможность проведения упрощенной процедуры формирования резервов по портфельным ссудам. Намерен ли Банк России разрешить указанное противоречие?

2.3. Согласно пункту 2.7.1. Положения № 283-П резерв по вложениям в паи инвестиционных фондов, активы которых в размере 50% и более составляет недвижимое имущество, формируется с применением коэффициентов, установленных пунктом 2.7.3.

Какая величина в данном случае принимается за расчетную базу резерва – стоимость недвижимого имущества в составе активов ПИФа (пропорционально вложениям кредитной организации в паи), или вся сумма вложений кредитной организации в паи инвестиционного фонда?

3. Налично-денежное обращение, кассовые операции и контроль кассовой дисциплины

3.1. Указание Банка России от 13 декабря 2011 года № 2750-У «О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России», вступающее в силу с 1 января 2012 года, фактически отменяет обязанность банков контролировать кассовую дисциплину клиентов – юридических лиц.

Будут ли возложены указанные функции на ФНС России или другие контролирующие организации? Будет ли отменена или изменена статья 15.2.

Кодекса об административных нарушениях, предусматривающая санкции для кредитных организаций за невыполнение функций контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций?

Ответ: С 1 января 2012 года вступило в силу Указание Банка России от 13 декабря 2011 года № 2750-У «О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России», признающее утратившими силу Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, и Положение Банка России от 5 января 1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

В связи с отменой указанных нормативных актов Банка России кредитными организациями не проводятся проверки соблюдения хозяйствующими субъектами порядка ведения кассовых операций, а также не предоставляются в расчетно-кассовые центры расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач.

В настоящее время проводится при участии Банка России работа по внесению изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части признания утратившей силу статьи 15.

2 Кодекса, предусматривающей административную ответственность за невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций.

3.2.  Должны ли юридические лица и индивидуальные предприниматели уведомлять кредитные организации, открывшие им банковские счета, о величине установленного ими лимита остатка наличных денег?

3.3.  На какой счет зачисляются наличные денежные средства, принятые банком от клиентов для зачисления на счет, открытый в другой кредитной организации (пункт 3.1.

Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций», в том числе в случае, если клиентом является платежный агент, сдающий выручку для зачисления на счет № 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент»?

3.4. Основным изменением в бухгалтерском учете кассовых операций с 1 января 2012 года является исключение балансового счета № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Теперь наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, которые находятся в кассе кредитной организации, филиала или внутреннего структурного подразделения, подлежат учету на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций». К таковым, в соответствии с Инструкцией Банка России от 02.04.

2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», относятся дополнительные офисы, операционные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла.

Однако Указание № 2736-У вносит изменение и в характеристику счета 20202 путем исключения из нее операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

Теперь балансовый счет 20202 предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях. Будет ли Банком России устранено указанное противоречие?

Ответ: В соответствии с пунктом 9.2.

Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» кредитная организация (филиал), при условии отсутствия у кредитной организации запрета на открытие филиалов, вправе открывать внутренние структурные подразделения – дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России.

В связи с этим денежные средства, находящиеся в кассе любого внутреннего структурного подразделения кредитной организации (филиала), отражаются на отдельных лицевых счетах одного балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Учитывая изложенное, было принято решение об исключении балансового счета № 20207 из Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

3.5.

Источник: http://bankir.ru/publikacii/20120312/itogi-aktsii-otvety-banka-rossii-2012-10000988/

Путь права
Добавить комментарий