Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать

Важная информация и советы на тему: «Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать». В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

Жалоба на действия налоговых органов

Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие, так и не вступившие в силу, но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. 32 НК РФ, а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.

Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.

Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.

Куда писать жалобу на действия налоговых органов?

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (п. 1 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Форма жалобы в налоговую инспекцию на неправомерные действия

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в ст. 139.2 НК РФ.

Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

• или лично;
• или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
• или через ТКС;
• или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

• Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
• предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
• наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
• основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
• требования лица, подающего жалобу;
• способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жалоба на бездействие налогового органа (образец)

Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ).

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 ).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

• наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
• наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
• сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
• основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
• требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
• желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Способы подачи жалобы

• на бумаге (лично или по почте);
• в электронном виде по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ). При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Читайте так же:  Каковы сроки исполнения решения суда по гражданским делам. жми!

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп. 1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ).

На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней.

Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС.

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
• в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
• срок подачи жалобы истек;
• до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
• плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
• до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подается апелляционная жалоба в УФНС через налоговую инспекцию, вынесшую решение по проверке (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Причем подать такую жалобу плательщик должен успеть до дня вступления в силу решения, которое он обжалует (п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

Так же как и жалобу на бездействие, апелляционную жалобу плательщик вправе отозвать (п. 7 ст. 138 НК РФ).

По результатам рассмотрения жалобы УФНС может (пп. 1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ):

• оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
• отменить решение ИФНС полностью или частично;
• отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.

УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
• в жалобе не указаны акты ИФНС ненормативного характера, приведшие к нарушению прав плательщика;
• плательщик отозвал жалобу;
• ранее плательщик уже подавал жалобу по тем же основаниям.

Принять какое-либо решение по апелляционной жалобе УФНС должно в течение месяца со дня ее получения (п. 6 ст. 140 НК РФ). Этот срок может быть продлен еще на один месяц.

Довести свое решение до налогоплательщика УФНС обязано в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Как подать жалобу в ИФНС

Автор: admin · Опубликовано 14/03/2019 · Обновлено 05/08/2019

Как подать жалобу и налоговую инспекцию?

Если у вас есть проблема и вы решили подать жалобу на акты налоговых органов, действия или бездействие сотрудников ИФНС — сделать это можно на сайте nalog.ru в разделе «Обратная связь»

nalog.ru — О ФНС России — Электронные сервисы — Обратная связь

А в сервисе «Решения по жалобам» можно проверить, возможно в базе уже есть решение по вашей проблеме. В этом сервисе предусмотрены фильтры, по которым вы можете уточнить запрос и получить список решений по жалобам с прикрепленными документами.

Если ваша жалоба не связана с содержанием налогового уведомления, то смело нажимаем кнопку » Иные обращения»

С помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» жалобу может подать как физическое лицо, так и предприниматели и юридические лица.

Выбираем орган, в который хотим обратиться: территориальная налоговая инспекция, Управление, Центральный аппарат или Региональная инспекция. Если по своей проблеме ранее Вы никуда не обращались, то сначала советуем обратиться в свою территориальную инспекцию.

Заполняем все необходимые поля, при необходимости прикрепляем файлы и отправляем. Ответ на обращение Вы получите в течение 30 дней.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию и как это сделать

Часто случается, что налоговые органы нарушают права налогоплательщиков. Не всем понятно, куда жаловаться на налоговую инспекцию. Граждане вправе обратиться с жалобой на незаконные действия либо бездействие налоговиков.

Распространенные случаи жалоб

Причиной недовольства работой подобных структур чаще всего становится задержка с возвращением налоговых выплат, непредоставление вычета либо необходимой налогоплательщику информации и пр.

Порой налогоплательщики сами совершают ошибки при оформлении документов, производя налоговые выплаты в большем объеме, чем положено. В результате они пытаются вернуть избыточно затраченные средства, на что у ИФНС есть 30 суток. Если после официального обращения и оформления заявления работа налоговой не был осуществлена, то гражданин вправе составить обращение с жалобой на сотрудников налоговых органов. Предметом обращения является нарушение прав налогоплательщика на возмещение затрат.

Кто принимает жалобы

В НК РФ четко прописан порядок и направление, в котором следует направлять недовольство деятельностью отделения ФНС, если ее должностных лиц, если при начислениях были допущены серьезные ошибки в ущерб налогоплательщику. Итак, жалоба на налоговую инспекцию – куда писать?

1. Информацию о допущенных нарушениях следует направлять в вышестоящий орган, коим является региональное налоговое управление.
2. Если же место проживания ограничивается областью, то придется лично ехать с жалобой в столицу данного региона.
3. Можно направить недовольство в письменной форме почтой, указав адрес местного отделения ФНС.
4. Рекомендуется отправлять подобное заявление ценным письмом, чтобы претензия должна до адресата. Воспользуйтесь коммерческой организацией по доставке, если почте не доверяете.
5. Важно учесть нюанс – направить жалобу допустимо исключительно в вышестоящую региональную инстанцию.

Допускается обращение с претензиями в судебные инстанции. Этот способ предпочтителен для юр. лиц (организации). От физ лица заявление лучше направлять в прокуратуру. Каждый россиянин вправе обратиться с жалобой в течение 3-месячного периода после нарушения. Но у заявителя есть право продлить данный срок при условии веских оснований.

Банковский кредитный эксперт

За 1 минуту! Рассчитаем переплаты на калькуляторе. Предложим море выгодных предложений по займам, кредитам и картам, очень гибкие условия. Попробуем?)

Образец жалобы на работу налоговой

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу понятно, но вот как это сделать. Чтобы жалобу рассмотрели и приняли удовлетворительное решение, нужно составить документ правильно. В обращении необходимо обязательно сообщить сведения об организации, недовольной работой налоговых госинспекторов, указать адрес и наименование.

Читайте так же:  Поэтапный порядок обжалования штрафа гибдд своими силами

Если претензия исходит от физлица, то требуется отметить ФИО, адрес, телефон. В обращении обязательно указывают сведения об отделении инспекции, чьи сотрудники провели некомпетентную работу, нарушив права заявителя. Затем нужно подробно расписать, чем вызвано недовольство, подкрепив претензии законодательными актами.

В завершение следует указать требования и отметить способ, которым будет доставлено уведомление о вынесенных результатах. Это может быть письмо, уведомление через интернет на учетную запись на сайте налоговой или госуслуг и пр. В жалобе рекомендуется указать @мейл и номер сотового для связи. Подписать претензию должен заявитель либо представитель. Во втором случае представителю потребуется нотариально заверенная доверенность, позволяющая выполнять подобные действия вместо заявителя. Только тогда обращение примут и зафиксируют.

Если понадобится образец жалобы в ИФНС на бездействие налогового органа, то подобную документацию возможно скачать на ресурсах ФНС.

Как подать заявление

Претензии посылают в вышестоящие структуры несколькими способами:

• онлайн-заявлением;
• приносят лично в налоговую (нужно 2 экземпляра: один для налоговиков, второй для заявителя, на нем ставится дата приемки заявления и подпись сотрудника);
• заказным письмом с описью в 2 экземплярах (один вкладывается в конверт с документами, второй визируется почтовым сотрудником и остается у отправителя), рекомендуется заказать функцию уведомления, что адресат получил письмо.

Как подать жалобу через госуслуги

Отправление жалобы доступно с помощью госуслуг. Для этого на портале нужно иметь личный кабинет. Порядок подачи жалобы через госуслуги таков:

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

• зайти на портал во вкладку досудебных обжалований;
• указать ведомство, в которое подавалось обращение и какого числа это было;
• указать причину подачи претензии с необходимыми разъяснениями;
• прикрепить дополнительную документацию, видео или фотографии, аудиозаписи и пр.;
• прописать свои требования, чего именно заявитель хочет добиться претензией;
• перед отправкой нужно перепроверить введенные данные, указать, каким способом предпочтительней получить ответ, и отправить обращение.

Когда жалоба на бездействие налогового органа будет рассмотрена, пользователь получит ответ выбранным способом.

Сроки рассмотрения

Заявление должны зарегистрировать в первые 3 суток, на разбирательство выделяется 30 дней. Иногда эти сроки продляются еще на месяц, но не больше. При этом должностное лицо должно обязательно уведомить заявителя о задержке.

Если претензия направлена в прокуратуру, то меры принимаются в 30-дневные сроки. В суде подобные дела рассматриваются единолично судьей, решение растягивается на 3-мнесячный срок. При необходимости рассмотрение может занять у судьи до полугода.

Как узнать результат

Результаты дойдут до обращавшегося гражданина ранее выбранным им способом. Обычно это письменное уведомление, сообщение на учетную запись госуслуг и пр. Также результаты по разбирательству присылают на электронную почту.

Вероятно несколько вариантов ответов. Иногда обращение оставляют без удовлетворения. Оспариваемый документ по решению инстанции отменяют, вносят некоторые коррективы в неправильную работу нижестоящего отделения налоговой или принять совсем другое решение.

Когда в рассмотрении жалобы могут отказать?

Жалоба на налоговую инспекцию в вышестоящую организацию может остаться без ответа. Подобное вероятно в различных ситуациях:

• отсутствуют нужные реквизиты;
• рукописный текст или отдельные его фрагменты нечитаемы;
• в тексте присутствует браная либо нецензурная лексика, угрозы;
• нарушены сроки подачи обращения;
• ранее гражданин уже обращался с подобным заявлением;
• обращение было отозвано;
• до подачи жалобы нарушение устранено.

В течение 5 суток после жалобы налоговая может отклонить его, но заявитель вправе подать жалобу повторно.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию? Как правильно составить жалобу и подать?

Необоснованное начисление налоговых выплат, неправомерное назначение финансовых санкций и задержки с возвратом ошибочно установленных налогов — наиболее часто фиксируемые нарушения со стороны налоговой инспекции. С противоречащими правовым нормам действиями сталкивают и частные лица, и предприниматели.

Согласно статье 137 НК РФ, каждый налогоплательщик может официально подать жалобу на представителей инспекции. С ее помощью оспаривают бездействие или же действие сотрудников, а также обжалуют документы и вынесенные решения. В этой статье мы рассмотрим, кому и как подавать жалобу на налоговую инспекцию, какие подводные камни и сроки имеет процедура.

Что такое жалоба и какими способами она подается?

Жалоба — оформляемый в письменном виде документ с целью опротестования действий/бездействий или бумаг, выданных налоговиками. Так трактует это понятие пункт 1 статьи 138 НК РФ. Подать жалобу можно несколькими способами:

• в окно приема документов налогового органа;
• в канцелярию инспекции по налогам.

Первые два способа предполагают подачу жалобы лично. Обращаются в то отделение, которое проводило проверку:

• по почте;
• онлайн на сайте ФНС;
• с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Процедура подачи жалобы имеет срок действия — 90 суток с момента выявления правонарушения. Но если налогоплательщик не укладывается в срок, он имеет право просить о его продлении по веским (требуются доказательная база) причинам. Процедура подачи и рассмотрения документа в общем случае занимает до 33 дней. Первые трое суток уходят на принятие и регистрацию документа, остальные 30 — на рассмотрение. Срок вынесения решения по жалобе может быть увеличен еще на 30 суток, о чем налогоплательщика обязаны уведомить заблаговременно.

Важно! Если вынесенное по опротестованию решение плательщик налогов считает неправильным, согласно законодательным нормам, он может в течение следующих 10 дней оспорить его в судебном порядке.

Кто обязан принять жалобу на налоговую структуру?

Согласно пункту 1 статьи 139 НК РФ, жалоба на ИФНС оформляется на имя вышестоящего налогового органа, но направляется в инспекцию, которая совершила неправомерное действие (бездействие) или вынесла необоснованное решение. После подачи заявления отвечающая сторона перенаправляет документ в вышестоящую инстанцию. Иными словами, при фиксировании нарушений, допущенных региональными отделениями, заявление подается первоначально в местный орган, а затем жалоба поступает в Управлении ФНС по городу (в Федеральную налоговую службу).

Также жалобы принимает:

• Суд. Инстанция имеет право выносить решение по любым искам от любых заявителей. Подача заявления в суд имеет один существенный недостаток — длительность процедуры. Поэтому к нему прибегают в 97% случаев юридические, а не физические лица;
• Прокуратура. Орган власти РФ отслеживающий корректность работы всех государственных структур. Но его деятельность распространяется только на правонарушения, носящие уголовный характер. Поэтому в налоговые споры орган власти вмешивается довольно редко.

Важно! Стоит обращаться в прокуратуру или суд, если апелляция в вышестоящий орган ИФНС не дала желаемого результата. При подаче заявления налогоплательщик должен быть уверен в своей правоте и иметь на руках неопровержимые доказательства правонарушения. Рассмотрение дела в судебном порядке будет длиться не менее 90 суток по законодательным нормам. В сложных ситуациях решение будут принимать не менее 6 месяцев.

Существуют ли особые требования к составлению жалобы?

Да, существуют. В документ должны быть внесены следующие данные:

• ФИО и полный адрес лица (юридического или физического), оформляющего жалобу;
• информация о нарушающем права налогоплательщика действии или бездействии налоговой инспекции, об опровергаемом акте/решении;
• полные данные о налоговом отделении, совершившем правонарушение;
• основания для подачи жалобы;
• способ уведомления о решении по заявлению. Его выбирает налогоплательщик. Решение можно получить по почте, телекоммуникационным каналам связи или в личном кабинете на сайте ИФНС.

Читайте так же:  Обязанны ли родственники выплачивать кредит, ответственность родственников за кредит

Обращение должно обязательно содержать контактную информацию лица, подающего апелляцию. К нему прилагаются доказательства правонарушения и копии врученных документов. Например, если налогоплательщик обвиняет налоговиков в бездействии, он должен описать их в письме (отведена описательная часть документа) и приложить доказательства.

Важно! Жалобу может оформлять и подавать уполномоченное лицо (юрист). В этом случае к ней прилагается акт, удостоверяющий права представителя.

Как без ошибок составить жалобу?

Точные данные о составлении заявления изложены в пункте 2 статьи 139 НК РФ. Документ должен иметь шапку, контактную, описательную и заключительную части. Чтобы не допустить ошибок при составлении жалобы воспользуйтесь образцом.

Подача жалобы в режиме онлайн на сайте ФНС

Удобнее подавать жалобу через интернет, зарегистрировав на сайте nalog.ru личный кабинет. Процедура отправки документа в электронном формате проходит в несколько этапов.

• перейти на сайт nalog.ru;
• выбрать в основном меню блок, соответствующий лицу подающему жалобу — юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель;

• перейти по ссылке;
• найти блок «Подача жалобы в налоговые органы»;

3 Этап

• ознакомиться с предлагаемыми Жизненными ситуациями;
• выбрать нажатием мышки подходящую случаю — в данном случае «Я хочу подать …»;

• внимательно ознакомиться с предоставленной информацией;
• войти в личный кабинет и заполнить форму.

Важно! Эта инструкция подойдет тем налогоплательщикам, которые прошли процедуру регистрации кабинета на сайта. Если же он не открыт, написать жалобу будет немногим сложнее.

• найти блок «Подача жалобы в …»;
• перейти по ссылке «Хочу обратиться по иному вопросу»;

• выбрать «Физическое лицо или ИП»;
• в новом окне нужно заполнить форму-анкету и прикрепить сканы документов;
• перепроверить данные;
• кликнуть по кнопке «Отправить».

Процедура составления и подачи жалобы завершена. Теперь нужно дождаться ответа.

Какое решение по заявлению могут принять?

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе может быть следующим:

• не удовлетворять обжалование регионального отделения;
• потребовать дополнительную проверочную процедуру в связи с аннулированием обсуждаемого акта;
• закрыть производство по случаю о нарушении и аннулировать решение, принятое региональным отделением;
• внесение коррективов по делу и вынесение своего решения.

После рассмотрения ситуации вышестоящая инстанция должна оповестить апеллирующую сторону о своем решении в течение ближайших 3 суток после завершения процедуры обсуждений.

Подача жалобы — непростая процедура с массой подводных камней. Чтобы не допустить ошибок и избежать длительной волокиты, разумнее заручиться поддержкой опытного юриста.

Рекомендованные для вас статьи:

Куда жаловаться на налоговую инспекцию?

Иногда налоговая инспекция не полностью выполняет свои функции и обязанности по отношению к гражданам. Например, она не ответила на письменное обращение гражданина, не предоставила запрашиваемую им информацию или предоставила налоговый вычет и задержала возврат налога.

Таким образом, жаловаться можно как на действия налоговых инспекций, так и на их бездействие.

В представленной статье рассказывается о том, куда и как можно направить жалобу на налоговую инспекцию.

Куда направить жалобу на налоговую?

Подача жалобы на работу налоговой инспекции происходит в несколько этапов:

1. Изначально подаётся жалоба в налоговую инспекцию по месту жительства заявителя;
2. Затем нужно направить жалобу в налоговое управление региона заявителя;
3. И только в последнюю очередь следует направлять обращение в центральный аппарат – Федеральную Налоговую Службу.

В том случае, если инспекция бездействует и конфликтная ситуация не разрешена, следует обращаться в следующие инстанции:

Как подать жалобу в налоговую инспекцию?

Жалобу в налоговый орган можно подать следующим образом:

• Посредством онлайн-обращения;
• Обратившись с заявлением лично. Здесь важно, чтобы у заявителя на руках было 2 экземпляра заявления. Первый экземпляр остаётся в налоговой, а на втором инспектор должен поставить свою подпись и дату принятия;
• Отправив заказное письмо. Перед тем, как отправить письмо, необходимо попросить у сотрудника почты составить опись вложения в 2 экземплярах. Первый отправляется в инспекцию вместе с письмом, а второй заверяется работником почты и остаётся у заявителя. Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.

Как подать жалобу в налоговую онлайн?

У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение.

После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу. Для этого необходимо:

• На главной странице сайта пройти по вкладке «Физические лица»;
• Далее система переводит пользователя на страницу с перечнем предоставляемых услуг, среди которых нужно выбрать «Подача жалобы в налоговые органы»;
• На следующей странице пользователю необходимо выбрать одну из четырёх предложенных ситуаций. Для того чтобы подать жалобу, необходимо выбрать «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов»;
• На вновь открывшейся странице пользователь может ознакомиться с предоставленной информацией. Например, о том, как оформляется жалоба. После изучения информации пользователю предлагается действовать согласно дальнейшим инструкциям.

Жалоба на налоговую в прокуратуру

Жалобу на налоговую службу следует отправлять в прокуратуру только в том случае, когда права налогоплательщика были грубо нарушены.

Обращаться необходимо в прокуратуру по местонахождению ИФНС. Можно составить заявление на бумаге и отнести в прокуратуру лично, а можно направить электронное обращение. Для этого:

• В интернет-приёмной генеральной прокуратуры заявителю необходимо выбрать свой регион в выпадающем меню «Органы прокуратуры в субъектах РФ»;
• После этого система переводит пользователя в интернет-приёмную прокуратуры его региона. Там пользователю необходимо изучить предлагаемую информацию, после чего нужно нажать кнопку «Согласен»;
• Затем заявителю предлагается к заполнению форма, где необходимо вписать запрашиваемые данные в соответствующие пустые поля:
  • ФИО;
  • Адрес;
  • Электронная почта;
  • Телефон;
  • Район;
  • Кому адресовано обращение;
  • Текст обращения;
• При необходимости можно прикрепить документы, относящиеся к теме жалобы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Выберите файл»;
• После того, как форма будет полностью заполнена, нужно отправить обращение, нажав на соответствующую кнопку.

Читайте так же:  Договор мены автомобиля образец бланк

Обращение в суд

Граждане могут обратиться в арбитражный суд, если считают, что решения или действия налоговых органов:

• Не соблюдают их права и интересы в сфере предпринимательства и прочей экономической деятельности;
• Нелегально возлагают на них обязательства;
• Создают другие препятствия.

В том случае, если решение арбитражного суда не удовлетворило заявителя, он вправе обжаловать это решение в суде апелляционной инстанции, а затем в порядке кассационного производства, осуществляемого верховным (кассационным) судом.

Срок рассмотрения жалобы

Обращение, направленное в налоговую инспекцию, регистрируется в течение 3 дней, после чего оно рассматривается в течение 30 календарных дней.

В некоторых случаях время рассмотрения может быть продлено ещё на 30 дней, но не более того. О продлении должностное лицо уведомляет заявителя заранее.

Прокуратура рассматривает обращения и принимает по ним решения в течение 30 дней.

Судья единолично рассматривает дела об оспаривании незаконных действий налоговой службы и принимает решение в течение 3 месяцев с момента поступления заявления. Этот срок может быть продлён судьёй на основании мотивированного заявления до 6 месяцев.

Как правильно составить жалобу в налоговую инспекцию

Случается жизненные ситуации, в которых ваш работодатель оказывается недобросовестным налогоплательщиком. Все спорные моменты в этих случаях выливаются в финансовую неразбериху и требуют срочного решения, ведь налоги начисляются регулярно, а ошибки стоят реальных денег.

Как же поступать в ситуациях связанных с несоблюдением налогового законодательства? Необходимо направить жалобу в налоговую инспекцию, где его рассмотрят и помогут вам решить проблему. Как правильно это сделать мы подробно рассмотрим в этой статье.

В каких случаях обращаться?

Основные причины для жалоб в налоговую инспекцию таковы:

• Зарплата в конверте;
• Ведение двойной бухгалтерии;
• Отсутствие договоров между работниками предприятия и работодателями;
• Отказ от оплаты НДФЛ;
• Отказ в выдаче справки НДФЛ;
• Отчёты в налоговую не являются достоверными.

Обычно все эти проблемы совокупны и одна дополняет другую, поэтому разберём последствия подобной жалобы в налоговую инспекцию для сотрудников организации.

Не редки случаи, когда работник на предприятии обнаруживает, что работодатель не платит налоги, а получаемая зарплата оказывается «серой». То есть работодатель не платит налоги, а с зарплаты не удерживается НДФЛ. Означает это , что не идут так же отчисления и в пенсионный фонд.

Есть некоторые нюансы, которые коснутся вас в этой ситуации. Во-первых, вас и других работников вызовут в налоговую инспекцию для дачи показаний против работодателя, а затем вызовут и его самого. После будет проведена проверка, и если хватит доказательств, то его привлекут к ответственности за не соблюдение Налогового Законодательства. Одних свидетельских показаний зачастую недостаточно. Во-вторых, если вина работодателя будет доказана, вас самих обяжут оплатить все налоги, которые не удерживались с вашей зарплаты. Если эти аспекты вас не пугают, то надо приступать к оформлению жалоб в налоговые службы.

Необходимые материалы

Как мы уже упоминали, одних только свидетельских показаний будет не достаточно, для того, что бы призвать к ответу руководство. Вам необходима будет доказательная база. Что может являться доказательством:

• Выписка со счёта, куда вы получаете зарплату;
• Справка по форме банка, для оформления потребительского кредита;
• Записи (видео, аудио, фото) фиксирующие факты нарушений;
• Внутренние документы (к примеру, трудовой договор);
• Показания свидетелей (могут предоставить работники, как ныне работающие, так и уже уволенные);

Когда у вас есть доказательная база, настало время составить жалобу в налоговую инспекцию.

Способы подачи, структура документа

Заявление по такому вопросу можно оформить прямо на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/complaint. Здесь будут чётко изложены все аспекты, которые должен учитывать заявитель, а так же все тонкости приёма и рассмотрения жалоб граждан. Оформление заявлений в налоговую онлайн, на сегодняшний день является дополнительной формой подачи заявлений, но всё чаще люди прибегают именно к ракой форме, ведь она исключает все почтовые ошибки и жалоба оказывается в ФНС моментально, хотя срок рассмотрения у заявок равный. Так же плюсом будет то, что можно будет оформит анонимную жалобу в налоговую, указав вымышленные данные

Чёткого регламента оформления жалобы не существует, пишется оно в свободной форме. Важна лишь указываемая в нём информация. Шапка должна содержать:

• Название отдела налоговой службы в которую вы обращаетесь (это зависит от того куда вы решили подать своё заявление: в ФНС, ИФНС, или в региональную налоговую);
• Ваши данные (ФИО и адрес проживания, анонимные обращения в налоговую службу не рассматриваются);
• Далее заголовок — «Жалоба».
• В теле документа изложить проблему со ссылкой на законодательство, в данном случае ссылаться нужно на Налоговое Законодательство. После – резолюция, обычно требование произвести проверку работодателя с целью выявления нарушений. О работодателе необходимо указать всю имеющуюся информацию, т.е. название, форму постановления на учёт (ИП, ОАО, ЗАО), юридический адрес организации.
• Ниже нужно описать прилагаемую документацию, на которой основывается доказательная база. Внизу число и подпись.

Далее оформленную жалобу вместе со списком прилагаемых документов отправляем по указанному в шапке адресу. Вам же будет удобней, если она будет отправлена заказным письмом с уведомлением о получении. Так вам будет проще отследить сроки рассмотрения жалобы.

Что делать, если отказали в рассмотрении?

К сожалению порой налоговая отказывает в рассмотрении заявлений. Это может произойти по следующим причинам:

• Текст не читаем;
• Обращение содержит нецензурные выражения;
• В жалобе отсутствуют необходимые реквизиты;
• Если ответ не может быть дан, по причине того, что в нём могут присутствовать данные, разглашающие государственную тайну, и т.п.

Отказ будет направлен на указанный вами почтовый адрес или адрес электронной почты, если заявка оформлялась онлайн. Если подобных отказов не поступит, то пройдёт проверка из налоговых инспекций.

Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.

Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.). Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу. Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.

Читайте так же:  Гарантийное письмо — образец

На нашем сайте есть уникальный сервис «Жалоба в налоговую он-лайн» который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.

Пояснения к форме жалобы в налоговую

Жалобы в налоговую инспекцию составляют в произвольной форме. Какого либо специального бланка для них законом не предусмотрено. Однако, ЛЮБЫЕ заявления должны отвечать определенным требованиям. Они сформулированы в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон).

Жалоба в налоговую: обязательные требования

По статье 7 этого документа в своем письменном обращении (а это может быть жалоба, заявление или предложение) человек в обязательном порядке должен:

• указать наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве, Иванову Ивану Ивановичу»;
• указать свои фамилию, имя, отчество;
• указать свой почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ;
• привести суть обращения (жалобы, заявления, предложения) в свободной и произвольной форме;
• поставить свою личную подпись;
• поставить текущую дату.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:

• в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
• текст жалобы не поддается прочтению;
• в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена в течение 30 дней со дня регистрации (ст. 12 Закона). Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней. О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить.

Как должна быть направлена жалоба в налоговую

Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.

Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу письмом с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобу в налоговую инспекцию.

Содержание жалобы в налоговую

Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, внятно изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Приводим вам образец подобной жалобы с укзанием всех необходимых норм.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

КОМУ	Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве
КУДА	127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
ОТ КОГО	Петрова Ивана Николаевича
ИНН	771501300875
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ	Паспорт
серия, номер	45 00 675002
кем выдан	УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)
дата выдачи	28.06.2009
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ	109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН	8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

ЖАЛОБА

В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательством срок.

В январе 2020 года в ИФНС России № 15 по г. Москве мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, Справка о доходах за 2019 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме 164 274 руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления. Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России № 15 по г. Москве, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.

До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России № 15 по г. Москве не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок истек в феврале 2020 года.

В связи с вышеизложенным я требую соблюдения норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего законного требования я буду вынужден жаловаться на Ваше бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС России № 15 в Управление ФНС России по г. Москве и Федеральную налоговую службу РФ.

(дата) (подпись) (расшифровка подписи)

Портааа Портал «Ваши налоги»

Источники

1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.
2. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
4. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
5. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.