Имеет ли право опекун на имущественный вычет после покупки квартиры подопечному

Имущественный вычет

Я являюсь опекуном несовершеннолетнего внука, работаю. В 2016 году купили квартиру, часть стоимости которой оплачена средствами материнского капитала, оставшуюся часть я внесла наличными. Внук является собственником квартиры.

В этом году я пошла в налоговую, чтобы получить имущественный вычет после покупки квартиры, но мне отказали, ссылаясь на то, что я не являюсь собственником этой квартиры. Насколько права налоговая инспекция?

Евгения Яковлева
Консультаций: 83

Сроки, размеры условия и порядок получения имущественных налоговых вычетов указаны в положениях ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов возможно при строительстве или приобретении объектов недвижимости жилого фонда (жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них) либо при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно п. 6 ст. 220 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) вправе получить имущественный вычет при строительстве или приобретении за счет собственных средств жилья в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

Обратите внимание, что согласно п. 5 ст. 220 НК РФ налоговый имущественный вычет не предоставляется в части расходов на строительство или приобретение жилья, произведенных за счет средств материнского капитала.

Согласно п. 7 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором возникло право на имущественный вычет, на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Согласно пп. 6 и 7 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в собственность своих детей (подопечных) необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:

договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

решение органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства);

документы, подтверждающие право собственности ребенка на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, если вами были предоставлены все необходимые документы, то отказ налоговых органов в вашем праве как опекуна на получение имущественных налоговых вычетов в части расходов, произведенных за счет ваших собственных средств, на приобретение жилья, собственником которого является ребенок, не достигший 18 лет, неправомерен.

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик (родитель, опекун, попечитель) на получение имущественного налогового вычета по своим расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка в собственность ребенка (подопечного), если такие расходы были произведены до наступления совершеннолетия ребенка (подопечного), а имущество оформлено в собственность уже совершеннолетнего ребенка (подопечного)? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", апрель 2014 г.)

Имеет ли право налогоплательщик (родитель, опекун, попечитель) на получение имущественного налогового вычета по своим расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка в собственность ребенка (подопечного), если такие расходы были произведены до наступления совершеннолетия ребенка (подопечного), а имущество оформлено в собственность уже совершеннолетнего ребенка (подопечного)?

Нет, не имеет. Имущественный налоговый вычет в установленном порядке* предоставляется тем налогоплательщикам, детям (подопечным) которых не исполнилось 18 лет на момент возникновения у них права собственности на объекты недвижимого имущества (жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок или доли в них). Права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации** в Едином государственном реестре.

Проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется Свидетельством о государственной регистрации права и является единственным доказательством существования зарегистрированного права. При этом датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.

Пункт 6 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации;

* Подпункты 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 23.07.2013 N 212-ФЗ);

** Пункт 1 статьи 12, пункт 1 статья 14 Федерального закона N 122-ФЗ от 21.07.1997 "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

14 апреля 2014 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Для повышения качества информирования и удобства налогоплательщиков в Системе ГАРАНТ приведены ответы на самые актуальные вопросы, отобранные специалистами ФНС России из тысяч обращений граждан и юридических лиц, ежедневно поступающих в налоговые органы.

Теперь, прежде чем обращаться в ФНС России, налогоплательщик при помощи Системы ГАРАНТ может с высокой степенью вероятности получить ответы на часто задаваемые вопросы.

Благодаря этому экономится время, затрачиваемое на ожидание ответа, а также снижается нагрузка на сотрудников налоговых органов, которые смогут уделить больше внимания решению нетипичных вопросов.

Текст материала опубликован в разделе "Часто задаваемые вопросы" на официальном сайте ФНС России и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом ФНС России от 09 апреля 2013 г. N 12-3-06/0008.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте! Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры у своей бабушки (мать моей матери) в 2014 году? Имущественный вычет до настоящего времени не получала.

25 ноября 2014, 13:04 , Мария Васильевна, г. Челябинск Ответы юристов Анастасия Пиканова Общаться в чате

да имеете. Ограничения имеют физическое лицо, его супруг (супруга), родители
(в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и
неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

25 ноября 2014, 13:08 Консультация юриста бесплатно Борис Громов Юрист, г. Великий Новгород Общаться в чате

Здравствуйте. Да имеете право. декларацию нужно будет подать + заявление в 2015 году.

25 ноября 2014, 13:09 Сергей Рыжов Юрист, г. Череповец Общаться в чате

В силу пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.

210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом определено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (с 01.01.2012).

Согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ с 01.01.2012 взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.В соответствии с п. 2 ст.

558 Гражданского кодекса РФ договор продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.

При этом согласно п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Поскольку в рассматриваемом случае сделка купли-продажи юридически совершена в 2012 г. между физическими лицами, которые, в соответствии с пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, не являются взаимозависимыми, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен на общих основаниях.

Имеет ли права опекун пользоваться и распоряжаться имуществом подопечного?

Действующее законодательство РФ тщательно регулирует вопросы опеки и попечительства. Это защищает права самых уязвимых граждан — недееспособных и несовершеннолетних.

Но довольно часто у многих людей, которые осуществляют опеку, возникают вопросы о том, каковы его права, может ли опекун распоряжаться имуществом опекаемого. А также возникнут ли у него права на наследство в случае смерти подопечного.

Поскольку обязанности опеки и попечительства могут исполнять не только близкие родственники, но и совершенно чужие люди.

Опекуны наделены определенными правами и обязанностями по отношению к опекаемым детям либо недееспособным. Но ребенок может владеть своим имуществом или получить его в соответствующем возрасте, находясь под опекой.

Именно поэтому права и возможности опекунов по отношению к имуществу своих подопечных вызывают так много споров.

Кто такие опекуны

В соответствии с законодательством, опекун — это представитель недееспособного человека, который осуществляет полную опеку и защищает его интересы.

Подопечными могут быть несовершеннолетние дети, полностью недееспособные люди.

Роль опекуна могут выполнять как родственники, так и посторонние люди. При этом они должны быть полностью дееспособными, совершеннолетними, не иметь финансовых и психических проблем.

Виды опекунства:

Опека назначается решением органов попечительства после тщательного рассмотрения кандидатуры претендента.

Недееспособность психически больного человека должна быть признана судом.

Видео: Что такое опека и кто может стать опекуном

Основные задачи опекуна

В обязанности опекуна входят:

Распоряжение имуществом подопечного

Практически каждый опекун интересуется тем, имеет ли он право пользоваться имуществом опекаемого и распоряжаться им. Поскольку при его наличии, опекун сталкивается с ним в любом случае.

Данные вопросы регулирует статья 37 ГК РФ «Распоряжение имуществом подопечного». Права опекуна на жилую площадь недееспособного имеют много нюансов.

За квартирой необходимо следить, но ребенок не может этого делать, отсутствие опыта не позволяет самостоятельно заботиться об этом. Поэтому подобные обязанности могут исполнять только опекуны.

Из положения закона следует несколько выводов относительно режима пользования имуществом:

Основная цель закона — сохранить все активы ребенка неизменимыми. Взрослая жизнь опекаемого должна начинаться с тем же имуществом.

До наступления совершеннолетия опекун вправе распоряжаться имуществом ребенка от его имени, покупать недвижимость и различные предметы. При этом они должны быть оформлены на имя опекаемого.

Порядок подготовки отчета опекунов

Закон «Об опеке и попечительстве» обязывает опекуна или попечителя каждый год не позднее первого февраля текучего года предоставлять в органы опеки и попечительства отчет о хранении, об использовании имущества подопечного и об управлении этим имуществом с приложением всех подтверждающих документов.

Данный документ должен содержать сведения о состоянии имущества и месте его хранения, приобретении имущества, доходах и расходах при управлении имуществом подопечного.

А также, в отчете следует указывать даты получения сумм со счета подопечного и даты, когда эти суммы расходовались на потребности опекаемого.

Возможные права опекуна на наследство

Наследство возможно по двум основаниям — по завещанию и по закону. Но следует тщательно разобраться, имеет ли право опекун на наследство опекаемого.

После смерти опекаемого, опекун может стать наследником по завещанию. Но завещание должно быть составлено совершеннолетним лицом до момента признания его недееспособным.

Если данный документ составляется несовершеннолетним и недееспособным, он будет признан недействительным. И даже законный представитель не имеет права составить завещание от имени подопечного.

А опекун может составить завещание на опекаемого, в результате чего, он унаследует его имущество.

В случае, когда завещание отсутствует, в 2022 году закон предусматривает 7 очередей законных наследников, которые являются родственниками умершего.

При этом важно учитывать, что если опекун не принадлежит к числу родственников опекаемого и не относится ни к одной из семи очередей, то по закону он не может претендовать на наследство.

Сам факт оформления опекунства не дает никаких наследственных прав.

Можно получить часть наследства в том случае, если опекун понес значительные расходы на управление наследственным имуществом. Он вправе возместить потраченные собственные средства из имущества умершего. Данным вопросом занимаются органы опеки.

Таким образом, даже если под опекой находится совершено одинокий человек, после его смерти опекун не может претендовать на квартиру опекаемого. Если нет завещания, все имущество перейдет в собственность государства или муниципалитета.

Продажа квартиры недееспособного человека

Если гражданин признан недееспособным, он не лишается права собственности на свое имущество.

Но поскольку человек не может понимать значение своих действий, закон лишает его права продавать, дарить или осуществлять какие-либо действия со своим имуществом.

Этими вопросами занимается опекун, назначенный в установленном порядке. Поэтому актуальным является вопрос, может ли опекун продать квартиру недееспособного.

Законодательством строго установлены случаи, при которых опекун имеет возможность распоряжаться недвижимым имуществом своего подопечного:

Продать квартиру недееспособного человека может опекун только в интересах недееспособного лица.

Для этого ему нужно обязательно получить разрешения органов опеки и попечительства.

Если квартира подопечного неприватизированная, то опекун может приватизировать ее, получив согласие органов опеки и действуя в интересах подопечного.

Таким образом, опекун не имеет никаких прав на имущество опекаемого. Он не может совершать сделки с этим имуществом без разрешения органов опеки и попечительства.

К законным наследникам опекун не относится, но имеет право унаследовать имущество подопечного по завещанию, которое составлено в пользу опекуна совершеннолетним и дееспособным гражданином.

Имеет ли права опекун пользоваться и распоряжаться имуществом подопечного?

Шаблоны документов

Содержание

Имеет ли право опекун распоряжаться имуществом подопечного: порядок управления, права и обязанности

• 1 Кто такие опекуны
• 2 Может ли прописаться в квартиру

Нередко у многих людей, осуществляющих опеку, возникают вопросы о вещах или недвижимости гражданина: может ли попечитель распоряжаться имуществом опекаемого?

Об особенностях взаимодействия опекуна и материальных ценностей подопечного читайте нашу статью.

Кто такие опекуны

Попечитель – это представитель недееспособного гражданина, который является его представителем перед законом и воспитателем, а также осуществляет полный присмотр.

Это совершеннолетние, полностью дееспособные люди, не имеющие финансовых и психических проблем. В роли присматривающего могут выступать как родственники, так и сторонние люди.

Различаются 3 вида опекунства:

Полная опека: назначается детям до 14 лет и недееспособным из-за нарушений психики гражданам. Они обладают наиболее полными правами, так как их подопечные не в состоянии принимать решения самостоятельно.

Попечительство: признается над детьми 14-18 лет. Человек, пребывающий под присмотром, имеет право самостоятельно распоряжаться своим имуществом, но обязан спрашивать разрешение на его продажу или обмен у опекуна.

Патронаж: назначается над немощными пожилыми людьми и физическими инвалидами, то есть над теми, кто не может сам ухаживать за собой из-за физических ограничений. В этом случае человек, над которым оформлен присмотр, может принимать решения сам, но часто не может сам выполнять их, например, не может оформлять бумаги или присутствовать в суде.

Примите к сведению: опека может быть назначена решением органов попечительства после рассмотрения кандидатуры претендента, при этом недееспособность психически больного гражданина должна быть признана судом.

В задачи попечителя входят:

• уход и присмотр за подопечным, осуществление необходимых медицинских процедур и лечения, покупка еды, одежды и других товаров;
• физическое и умственное развитие детей, организация школьного и дополнительного образования;
• контроль над действиями недееспособного подопечного, который может случайно причинить себе вред;
• представление прав и интересов особы пребывающей под присмотром, во всех организациях и их защита: в органах опеки, суде, учебных и медицинских учреждениях и т.д.;
• составление необходимых заявлений в суды, оформление и получение бумаг;
• получение пенсий, алиментов и других пособий, их использование на нужды опекаемого;
• распоряжение средствами опекаемого в его интересах, выплата налогов, оплата ЖКХ;
• при улучшении состояния и прекращении болезни опекун должен обратиться в суд с заявлением о прекращении опеки и признании гражданина дееспособным.

Может ли прописаться в квартиру

Опекунство – это добровольное, не поддерживаемое материально государством дело, за которое попечители получают лишь трудовой стаж.

При этом нередко у них возникает вопрос: как быть с недвижимостью подопечного, например, квартирой недееспособного гражданина или ребенка? Могут ли они обменять или продать ее при необходимости или распорядиться как-то иначе?

Согласно закону, все имущество подопечного, вне зависимости от обстоятельств, принадлежит ему, и присматривающий за престарелым не имеет права на него. Это верно и в обратную сторону: подопечный также не может распоряжаться имуществом опекуна.

Стоит отметить: прописаться в квартире подопечного ухаживающий за ним человек также не имеет права.

При этом попечитель может использовать имущество по своему усмотрению, например, продать его, если будет получено разрешение органов попечительства.

Для этого присматривающий за престарой особью должен доказать необходимость использования имущества, предоставив необходимые бумаги.

(Образец формы отчета попечителя об использовании имущества совершеннолетнего не полностью дееспособного гражданина можно скачать здесь)

Обратите внимание: подопечный также не может давать разрешение на использование его имущества без одобрения органов опеки – это необходимо для осуществления контроля над сделками и предотвращения незаконного обогащения опекуна.

Но гораздо больше попечителя волнует вопрос наследства. По закону он может стать наследником имущества подопечного, если он указан в завещании, но только, если завещание составлено совершеннолетним и дееспособным гражданином, то есть до признания его недееспособным.

Закон о наследовании также неумолим: опекун не может пользоваться преимуществом ни в одной из очередей наследников, так как не относится к ним вовсе.

Единственным исключением является трата опекуном личных средств на нужды подопечного: в этом случае он может рассчитывать на возмещение ущерба органами попечительства.

Вторым исключением является родственная связь между сторонами: например, если сын оформил уход за пожилой матерью, он является ее прямым наследником как ребенок.

Уход – дело исключительно добровольное и не приносящее материальной выгоды опекунам. Отсутствие материального поощрения и большое количество обязанностей привели к тому, что в основном присматривающими выступают родственники несовершеннолетних или недееспособных граждан.

Смотрите видео о том, что говорится в ст. 37 ГК РФ о распоряжении имуществом подопечного:

Имеет ли право опекун распоряжаться имуществом подопечного: порядок управления, права и обязанности Ссылка на основную публикацию

Статья 37 ГК РФ: может ли опекун распоряжаться имуществом опекаемого, комментарии 2024 года

Собственность недееспособных людей и обязательства, связанные с ней, вызывают немало споров. Например, может ли опекун распоряжаться имуществом опекаемых граждан зависит от ряда факторов (удовлетворение потребностей подопечных, выплаты по кредитам).

Найти ответ можно в Гражданском кодексе Российской Федерации ч.1 главе 3 статье 37. В ней идет речь об особенностях обеспечения ребенка опекуном (попечителем). Упрощает понимание информации правовой комментарий, описывающий тонкости каждого подпункта.

Дополняют его случаи из судебной практики подобных дел.

Что говорит закон

После смерти родителей, принадлежащая им собственность передается по наследству. Первостепенно все переходит детям. Если они не достигли 18 лет, то не могут распоряжаться своим имуществом.

Органы опеки и попечительства (ООП) обязаны найти человека, на которого будутвозложены опекунские или попечительские обязательства. Аналогичные действия выполняются после признания человека недееспособным из-за психического расстройства.

Однако имеет ли право опекун распоряжаться имуществом опекаемого, зависит от сложившихся обстоятельств. Описаны основные моменты в тридцать седьмой статье ГК РФ:

П. 1 ст. 37 ГК РФ
Человек, назначенный представлять интересы недееспособного гражданина, вправе распорядиться его денежными средствами и доходами с собственности, получив одобрение ООП. Расходы должны быть направлены исключительно на нужды опекаемого (одежду, еду, оплату оказанных коммунальных и медицинских услуг, образование). Выплаты на содержание (маткапитал, алименты, пенсии) будут поступать на номинальный (специальный) счет, созданный опекуном. Их разрешено тратить на благо подопечных без согласования с уполномоченными органами. Для предотвращения расхищения средств лицо, представляющее интересы недееспособного человека, обязано будет делать отчет о расходах (ближе к концу года).

Исключением являются доходы, которые подопечный может использовать на свое усмотрение.

П. 2 ст. 37 ГК РФ
Лицо, представляющее интересы недееспособных граждан, не вправе проворачивать сделки по отчуждению, то есть продаже, обмену, сдаче, дарению их имущества. Допускается совершать подобные манипуляции лишь после разрешения ООП.

П. 3 ст. 37 ГК РФ
Ни назначенный ООП представитель, ни его родственники не имеют полномочий заключать сделки с опекаемым человеком. В тридцать седьмой статье говорится, что опекун может лишь дарить имущество или давать им пользоваться абсолютно бесплатно.

П. 4 ст. 37 ГК РФ
Уполномоченный опекун имеет возможность решать, что делать с денежными средствами и собственностью, ориентируясь на мнение подопечного. При отсутствии возможности получить подобную информацию напрямую, можно опросить соседей, родственников и бывших коллег по работе.

Непредвиденные ситуации оговариваются с представителями ООП. Они дадут свой комментарий и посоветуют решение в пользу подопечного. Умышленные манипуляции, приводящие к изменению размера доли собственности недееспособного гражданина или ее потери, караются законом.

Правовой комментарий

Согласно последней редакции ч. 1 ст. 17 ФЗ, подопечные не могут вольно пользоваться имуществом лиц, за них отвечающих, и наоборот. Относится правило не только к недвижимости, но и к денежным поступлениям.

Используются доходы исключительно на содержание недееспособного гражданина и покрытие имущественных затрат. Лицо, выполняющее опекунский долг, обязано тратить средства на еду, вещи и обучение опекаемого.