Имущественный вычет при приобретении квартиры в долях

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: кто имеет право получить имущественный вычет? в каком размере? можно ли передать право на вычет другому собственнику?

Ниже мы ответим на эти вопросы, а также рассмотрим другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(-ом) или детьми, то рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями:

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. С1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета.

В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн рублей больше не действует. То есть с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку.

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов, но не более 2 млн рублей. Если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2020 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн руб. х 1/2 = 1.5 млн руб. (195 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2020 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн рублей (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн рублей (максимальный размер вычета) и вернуть по 260 тыс. рублей.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники.

В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы.

Таким документом может быть рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу).

Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2020 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В.

По окончании календарного года (в 2022 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов.

Таким подтверждением может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн рублей, где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. созаемщиком.

Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам в размере своих расходов, представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире?

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?

Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?

Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:

• жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
• долю во владении соответствующими объектами недвижимости.

При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).

Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.

В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?

Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

• до 2014 года;
• после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

• каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
• Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

Жилье в совместной собственности: исчисление вычета

В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.

Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.

Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:

• через Налоговую инспекцию (ФНС);
• через работодателя.

Изучим оба механизма подробнее.

Как оформить вычет через ФНС?

Для решения данной задачи нужно:

1. Подготовить ряд документов. А именно:

• заявление по форме ФНС;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• свидетельство о праве владения долей в квартире;
• ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
• банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.

В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:

• копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
• письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.

2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.

ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.

Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.

Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?

Для решения соответствующей задачи нужно:

1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).

2. Передать в ФНС:

• собранные документы;
• составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).

3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.

4. Передать работодателю:

• соответствующее уведомление;
• заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.

После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:

• до конца года;
• до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.

Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.

Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры

Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.

Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры

В абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК указано, что при покупке жилья в долевую собственность вычет распределяется между долевыми собственниками.

Из буквального толкования этого правила следует, что это правило действует только в случае покупки доли (комнаты) одновременно. Если же доли покупаются не одновременно, то это правило не действует, поэтому имущественный налоговый вычет при покупке комнаты (долей квартиры) можно получить в полном размере, который на сегодня в соответствии с абцазем 17 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК составляет 2 000 000 рублей.

Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.

Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова "одновременно" при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению "одновременно" означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома).

Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).

Например, в 20 июля 2012 года отец приобрел 1/2 доли в квартире за 2 000 000 рублей. В 1 августа 2012 года его совершеннолетняя дочь приобрела оставшуюся 1/2 доли в этой же квартире за 2 200 000 рублей.

Поскольку отец и дочь приобретали квартиру не как единый объект недвижимости, а отдельно (каждый свою долю), каждой из них (при соблюдении всех необходимых условий) может получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей.

Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).

Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры

С изложенными выводами согласен и Минфин России, который в своих письмах разъяснил, что имущественный вычет распределяется, если сособственники одновременно приобретают имущество. Если по договору купли-продажи приобретается отдельно доля в имуществе, то имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей:

на вопрос о размере вычета при покупке комнаты Минфин РФ в Письме Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 разъяснил, что распределение размера вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.; Полный текст Письма Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 →

Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.

Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 →

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена .

Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

У меня вопрос о получении имущественного налогового вычета с покупки доли в квартире. Ситуация следующая: сын и мать купили в 2012 году в общую долевую собственность квартиру за 5 600 000 руб., доли выделены в договоре купле продажи 1/3 – сын и 2/3 – мать. Договор купли-продажи один на двоих. Причем в договоре купли продаже оценены и приведена стоимость каждой доли в отдельности: доля сына 1/-3 – 2 000 000 руб., доля матери – 2/3 – 3 600 000 руб.

Сын и мать на каждую долю получили свои собственные свидетельства о регистрации права на эти доли. Так же в договоре купле продажи отдельно прописано, что сын приобретает долю с 1/3 за счет своих собственных средств, а для матери долю с 2/3 приобретают (платят за нее деньги) третьи лица (ее мать и ее отец).

1.Правильно я понимаю, что мать не может получить имущественный вычет на свою долю, поскольку денежные средства за нее отплачивали третьи лица?

2.С какой суммы сын получает имущественный вычет? С 2 000 000 руб. (т.к. выделены доли) или с суммы пропорционально долям в общей долевой собственности, т.е. 2 000 000/3 = 666 666,67 руб. * 13% = 86 666,67 руб. — имущественный вычет с покупки?

Если можно, указать на офиц. разъяснения по этому вопросу, какое-нибудь письмо ФНС или другого регулирующего органа.

Спасибо за возможную помощь!

1. Правильно. В ст. 220 НК РФ прямо указано: "имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц".

Правда я совершенно не понимаю зачем было эту глупость про оплату квартиры прописывать в договоре.

2. Здесь важно понимать, что является предметом договора купли-продажи: квартира в целом или отдельные доли в ней. Судя по вашему вопросу объектом купли-продажи была не квартира в целом, а доли. По сути это не договор купли-продажи квартиры, а договор купли-продажи долей в ней (разумеется если другое не прописано в предмете договора). Если это так, то сын получает право на вычет в размере 2 000 000 руб. без распределения его суммы между покупателями квартиры. Тем более, что на его долю выдано отдельное свидетельство о регистрации права собственности.

Допускаю, что данную позицию придеться отстаивать в суде. Но, на мой взгляд, шансы достаточно велики.

Возврат налога при покупке комнаты или доли в квартире

Налоговый имущественный вычет – это денежные средства, которые возвращает государство в случае купли объектов недвижимости. Право на льготу имеют граждане Российской Федерации, с заработной платы которых работодатель удерживает подоходный налог в размере 13%. Чтобы пользоваться привилегией, не обязательно приобретать квартиру целиком.

Налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли в квартире.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Специфика вопроса

Возвращение налога на доходы физических лиц в случае приобретения комнаты имеет свои особенности, когда объектом права является:

Важно! Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что имущественный вычет составляет процент от суммы, которую человек истратил на строительство нового дома или покупку жилого дома, квартиры или долей в ней, комнаты.

Физическое лицо может оформить возврат налога по одному объекту недвижимости единожды.

Особенности возврата НДФЛ при покупке доли в квартире

Человек приобрёл жильё в долевую собственность, потратив денежную сумму, с которой уплатил налог в государственную казну. Ему по закону полагается компенсация – 13%, то есть, 260 000 рублей от максимальной величины вычета 2 000 0000 рублей. Даже если налогоплательщик купил долю в квартире в новом доме за 2,5 миллионов, он вернёт только 260 тысяч рублей.

Описанное правило действует для недвижимого имущества, купленного в 2014 году и позже. Если квартира приобретена до 2014 года, гражданин получает компенсацию на саму жилплощадь, вне зависимости, сколько долевых собственников.

Пример: Васютин принял решение приобрести квартиру в 2016 году. Купить жилую площадь полностью у него не хватало средств. Он в складчину с братом купил «двушку», оформив договор о долевой собственности. Каждому причитается ½ доля в праве. Стоимость недвижимого объекта – 4,1 миллиона рублей.

При наличии договора о долевой собственности и определении долей затраты распределяются пропорционально долям: каждый из братьев Васютиных израсходовал 2 миллиона, 50 тысяч. Каждый из них вправе вернуть деньги от максимальной величины вычета – 2 миллиона. Васютины получат по 260 тысяч каждый.

Важно! В случае купли жилья в долевую собственность в 2013 году вычет предоставлялся бы на весь недвижимый объект, а не каждому собственнику.

Покупка доли супругами

Если супруги вложили денежные средства в недвижимое имущество, семейный кодекс гарантирует неприкосновенность собственности. Это значит, приобретая жилую площадь в браке и деля её на доли, в случае развода каждый из супругов останется при своей доле. Когда речь идёт о налоговом вычете, действует это же правило.

Пример: Супруги Ильины приобрели 2-комнатную квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Каждый из них вложил по 1 000 000, накопленному до вступления в брак. Ильины возвратят НДФЛ в размере 130 000 рублей.

Важно! Чтобы подтвердить вложение личных денег, предъявляют выписки со счетов в банке.

Условия возврата НДФЛ

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при покупке комнаты или доли в квартире, необходимо соблюдение условий:

Важно! Если на приобретение жилплощади пошли деньги из материнского капитала или выделенные работодателем, вычет не предоставляется.

Когда имущество куплено в ипотеку, плательщику налогов возместят проценты, уплаченные по кредиту. В налоговую службу представляют договор с банковским учреждением, график погашения процентов и бумаги, подтверждающие выплату по ипотеке.

Вычет не положен:

ИП, работающие на патенте, сельхозналоге, не имеют права на возмещение.

Мнение эксперта Юрист Консультант Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Алгоритм возврата налога

Чтобы вернуть денежную сумму, затраченную на покупку жилой площади, действуют пошагово:

Чтобы сделать возврат подоходного налога через Федеральную налоговую службу, готовят комплект перечисленных ниже бумаг:

Потребуются и копии платёжных документов:

Когда имущество приобреталось в браке, потребуется:

Обозначенные выше бумаги передают в местную налоговую структуру. Сделать это можно самому, через представителя, отправив почтой России или через сайт ФНС в личном кабинете налогоплательщика. В течение 3-х месяцев налоговые инспекторы проводят проверку документации и сообщают о её результатах претенденту на вычет.

Если с документами всё в порядке, гражданину в течение месяца переведут компенсацию на указанные в заявлении банковские реквизиты.

Если подоходный налог возвращает работодатель, порядок действий таков:

Документ из налоговой структуры представляют работодателю, на основании которого он станет выплачивать заявителю заработную плату без удержания 13% НДФЛ до конца года или до тех пор, пока исчисленная сумма налога не достигнет максимума.

Государство предоставляет право на вычет налогоплательщикам в случае покупки и продажи комнаты или доли в квартире. Льготой могут пользоваться налоговые резиденты Российской Федерации, официально трудоустроенные и платящие НДФЛ по ставке 13%. По одной квартире разрешён один вычет.