Налог на квартиру от чего зависит и как рассчитать

За что приходится платить

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности, независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

От чего зависит и как меняется стоимость

В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости. Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета. Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

Как узнать кадастровую стоимость

Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно. Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее, не выходя из дома — на сайте Росреестра. В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

Как узнать инвентаризационную стоимость

Инвентаризационную оценку обычно запрашивают, когда хотят купить или продать квартиру, участвуют в процессах приватизации, наследования или обмена. Эту сумму рассчитывают специалисты в Бюро технической инвентаризации. Они определяют восстановительную стоимость — цену здания на настоящий момент, будто оно было построено только сейчас с учетом затрат на ввод в эксплуатацию. Наибольшее значение для расчета инвентаризационной стоимости на недвижимость будут иметь: площадь жилья, вид фундамента, количество несущих стен, окон, дверей, а также лифтов и этажей в доме. Кроме того, учитывают цены оборудования и материалов, заработную плату рабочих, складские и транспортные расходы и содержание инженерных сетей. Из восстановительной стоимости вычитают процент износа и изменения стоимости материалов и услуг.

Как определить налоговый вычет

При уплате налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Важно, что воспользоваться этой льготой можно только на один объект недвижимости из разных категорий (дом, комната, квартира и т. д.). Поэтому если у вас в собственности от двух и более квартир (домов), сделайте расчеты для каждого объекта, чтобы определить, за какой из них выгоднее получать вычет. Если не выберете самостоятельно и не уведомите налоговую службу, то специалисты сами определят, для какой квартиры предоставить максимальную льготу, и не всегда это будет расчет в вашу пользу.

Некоторые собственники по закону освобождаются от налоговых выплат. Полный список льгот можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы, где указана справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам. Их не должны платить Герои СССР, пенсионеры, инвалиды I и II группы, супруги погибших на работе госслужащих, солдат и офицеров, семьи военных, потерявшие кормильца. От уплаты налога тоже освобождают только один объект из каждой категории недвижимости, если у вас их несколько. Эту меру приняли для того, чтобы платежеспособные собственники не гнались за выгодой, переписывая квартиры, например, на престарелых родителей.

Как выбрать ставку

У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень. Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%. Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

Как посчитать налог

К 2020 году имущественный налог будет рассчитываться только по кадастровой стоимости, этому моменту предшествует длительный плавный переход, так как по сравнению с предыдущими годами цена станет выше. Работающая сейчас формула описана в Налоговом кодексе и содержит уменьшающий коэффициент, которого через год не будет. Выглядит она так:

Налог = (Нк — Ни) х Кф + Ни

Нк — величина налога по кадастровым расчетам (это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку). Ни — это сумма от инвентаризационной стоимости (инвентаризационную цену умножить на налоговую ставку). Кф разберем отдельно — это уменьшающий коэффициент, который растет ежегодно. Например, в 2017 году Кф равнялся 0,2, в 2018-м — 0,6, в 2019-м составляет 0,8, а после 2020 года Кф будет равен 1. Все указанные в формуле элементы мы разобрали выше, поэтому вам остается только вооружиться калькулятором, ссылками из статьи и терпением для расчетов.

Расчет налога на квартиру — формула и примеры

Уплату налога на квартиру необходимо производить всем гражданам, которые имеют такой вид недвижимости. Однако не каждый знает сумму налога и где можно получить информацию.

Читайте так же: Движение под знак “движение запрещено” штраф за проезд под знак, въезд под знак грузовым запрещено

Также каждый владелец недвижимости может самостоятельно произвести расчет, что в свою очередь позволяет в значительной степени экономить личное время.

Как рассчитать налог на квартиру?

Каждое лицо, которое обладает правом владения недвижимостью и является налогоплательщиком, должен осуществлять регулярные налоговые взносы за пользование имуществом.

В случае если гражданин уклоняется от данной обязанности, ему грозит следующий вид наказаний:

Начисление пени по налогу
Начисление штрафов
Судебные разбирательства и взыскание неуплаченной суммы с имущества собственника

Произвести расчет налога можно несколькими способами, а именно:

Используя кадастровую стоимость
Используя инвентаризационную стоимость жилья

Для расчета можно воспользоваться инвентаризационной стоимостью жилья, получить такую информацию можно в органах БТИ. При этом сумму стоимости жилья следует умножить на коэффициент – дефлятор, который зависит от размера стоимости жилья и может быть следующих видов:

До 300 000 рублей – коэффициентдо 0,1
До 500 000 рублей – коэффициент до 0,3
Свыше 500 000рублей – от 0,3 до 2

Для проведения расчета берётся в учет стоимость квартиры по справкам БТИ на начало года.

Формула расчета

Для расчета суммы, которая составляет платеж по налогу, необходимо воспользоваться следующим видом формулы:

N = H xC

где N — необходимая сумма налога в рублях;
Н — налоговая база;
С – налоговая ставка.

Для расчета налогового платежа с использованием информации кадастровой стоимости необходимо применить следующую формулу:

N = Nкад. х С

Пример расчета

Для лучшего понимания производимого расчета следует предоставить следующий пример. Допустим, квартира составляет общую стоимость 140 000 рублей.

Таким образом, расчет производиться следующим методом:

140 000 (общая стоимость) х 0,25% (Ставка по налогу) =350 рублей (сумма налога)

Как узнать налог на жилье по кадастровой стоимости?

В случае проведения расчета налога по кадастровой стоимости учитывается с вычетами на жилую площадь:

На комнату – 10 метров кв.
На квартиру – 20 кв.м.
На дом – 50 кв.м

Для того чтобы самостоятельно сделать расчет, следует выполнить следующие действия:

Узнать кадастровую стоимость недвижимости
Определить размер налогового вычета
Определить налоговую ставку для жилья
Произвести расчет

Расчет производится по следующему примеру:

180 000 (кадастровая стоимость) х 35(полная площадь квартиры) – 20( сумма вычета) =2,7 мил. рублей

Следовательно, 2,7 (кадастровая стоимость с учетом вычета) х 0,001(ставка по налогу) = 2700(сумма налога на квартиру)

Как узнать кадастровую стоимость?

Для того что бы узнать кадастровую стоимость жилья, можно воспользоваться следующими способами:

С помощью сайта Росреестр для этого необходимо:

Зайти на официальный сайт
Во вкладке кадастровой карты ввести кадастровый номер
В разделе электронные услуги появиться информация по данному номеру

Ставки налога на недвижимость

Ставка по налогу может быть следующих видов:

Для помещений, предназначенных для жилья, хозпостроек – 0,1%
Для недвижимости, которая превышает стоимость 300 миллионов рублей – 2%
Для других видов недвижимости — 5%

Следует отметить, что в различных регионах проценты по налогу могут иметь различные величины.

Кто должен платить налог?

Оплачивать налоговые взносы обязаны все граждане, которые являются собственниками следующих видов недвижимости:

Квартиры
Долевые части жилых помещений
Частный дом
Гаражи
Помещения, используемые для различных видов деятельности
Хозяйственные постройки

Льготы на оплату налога

Уплата налоговых платежей имеет определенный перечень льготных категорий, которые применимы для определённого класса граждан.

Существуют следующие виды льгот, которые применяются при процедуре налогообложения:

Граждане, которые имеют награды Советского Союза
Люди, имеющие инвалидность I, II групп
Участники военных действий
Граждане, которые несут военную службу
Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАС
Семьи военнослужащих, которые погибли при выполнении заданий
Лица, имеющие хозяйственные постройки, которые не превышают 50 кв. м

После рассмотрения заявления будет дан результат. В случае утвердительно ответа гражданину необходимо будет предоставить необходимый перечень документов.

Для получения льготы необходимо предоставитьследующий пакет документов:

Документы, удостоверяющие личность
Документы на недвижимость
Справка, которая подтверждает отношение к какой либо категории на получение льгот.

Поэтому для исключения неприятных ситуаций следует своевременно производить платежи за пользование имуществом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать

В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.

Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения.

О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы — читайте далее.

Что такое налог на квартиру и от чего он зависит?

Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Москва: +7 (499) 110-86-72 .
Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
Регионы: 8 (800) 600-36-07 .

гаражи, машино-места в паркинге;
квартиры, дома и комнаты;
единые комплексы недвижимости;
незавершенные объекты строительства;
долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.

С 01.01.2015 г. вступил в силу ФЗ № 284 от 04.12.2014 г., который вводит в Налоговый кодекс РФ дополнительную главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

В качестве налоговой базы устанавливается кадастровая стоимость (то есть максимально приближенная к рыночной) имеющегося в собственности объекта налогообложения. До принятия нормативных нововведений при расчете учитывалась инвентаризационная стоимость квартиры.

Читайте так же: Установление отцовства в органах загса

Сегодня узнать информацию о кадастровой стоимости квартиры можно в интернете несколькими способами:

если кадастровый номер неизвестен, то на сайте Росреестра в соответствующем разделе вводится адрес квартиры, по которому выводится государственный кадастровый номер;
если кадастровый номер известен, то его нужно ввести на сайте налоговой инспекции и посмотреть стоимость.

Дополнительно уточнить размер кадастровой стоимости недвижимости можно в МФЦ и в кадастровой палате Росреестра.

Новые правила расчета налога на квартиру применяются по каждому субъекту РФ в индивидуальном порядке.

Те регионы, которые до 1.12.2015 г. не успели установить кадастровую стоимость объектов недвижимости и обнародовать публично такие данные в соответствующем законодательном акте, при уплате в 2016 году будут применять предыдущую схему расчета.

Налог на дом или квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

В связи с тем, что рассматриваемый налог лиц является налогом местного уровня, то конкретная ставка определяется в каждом муниципальном образовании отдельно. В соответствии с новым законом приняты следующие ограничения по налоговым ставкам:

не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;
не более 2% для определенного перечня объектов налогообложения, перечисленных в Налоговом кодексе РФ (п. 7, 10 ст. 378), и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;
не более 0,5% для остального имущества.

Власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, вправе уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Вид налогооблагаемого объекта.
Местонахождение объекта.
Кадастровая стоимость.
Вид территориальной зоны, в пределах которой располагается объект налогообложения.

На федеральном уровне для квартир установлен вычет в эквиваленте стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Именно это количество метров не будет подлежать налогообложению.

При отрицательной кадастровой стоимости она в соответствии с принятыми правилами приравнивается к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

Кто будет освобожден от уплаты налога?

В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

инвалиды 1, 2 групп;
герои СССР и РФ;
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны ВОВ;
члены семей, потерявших кормильца-военнослужащего;
пенсионеры;
граждане-участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта на усмотрение налогоплательщика.

Как проверить чистоту сделки при покупке квартиры, расскажет специалист нашего сайта.

Как оформить пожизненную ренту, вы узнаете в нашей подробной и интересной статье.

Правильное оформление доверенности по продаже квартиры сыграет значительную роль в успехе сделки. По ссылке вся информация.

Срок оплаты и правила расчета налога на квартиру

При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x K + Н1,
где Н1 — налог, рассчитываемый с учетом инвентаризационной стоимости;
Н2 — налог, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;
К — понижающий коэффициент, который постепенно обеспечит ежегодное увеличение налоговой нагрузки на 20%.

По годам коэффициент К варьируется следующим образом:

0,8 — за четвертый год;
0,6 — за третий год;
0,4 — за второй год;
0,2 — за первый год.

Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.

Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:

Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:

сумма налогового вычета: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 руб.;
величина Н1: 109749,45 *0,1%=109,7495 руб.;
величина Н2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 руб.;
итоговая сумма налога за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рублей.

Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей.

Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.

При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.

В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество

по новой схеме, попали Амурская, Владимирская, Псковская, Архангельская, Новгородская, Самарская, Ивановская, Новосибирская, Магаданская, Тверская, Сахалинская, Пензенская, Нижегородская, Ярославская, Рязанская области, Москва и Подмосковье, Республики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкальский край, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО.

Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.

При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться пени за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.

Читайте так же: Апелляция образец по дорожному происшествию

Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Расчет налога на имущество проводят инспекторы ФНС. Граждане уже по факту получают извещения с указанием суммы налога, которую требуется оплатить в определенный срок. Произошедшие изменения в законодательной базе и разница размера безвозмездного платежа в пользу государства, вынуждает самостоятельно разобраться в исчислении налогового бремени.

От чего зависит размер налога на имущество физлиц

Данный вид платежа является прямым налогом на имущество, находящегося на территории РФ, взимаемого с собственника (в данном случае с физлица).

Согласно НК РФ (ст. 401), в качестве налогооблагаемой базы могут выступать:

жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
гаражные строения (стояночные места);
единые недвижимые комплексы (совокупность зданий, сооружений, ЛЭП, трубопроводов и т.п.);
недостроенные объекты;
иные помещения, в собственности физлиц.

Размер платежа зависит от разных факторов, определяемых индивидуально в каждом конкретном случае:

Ставок и льгот, которые устанавливаются на каждой территории самостоятельно, так как данный платеж относится к местным налогам.
Размера налогооблагаемой базы.
Времени владения объектом недвижимости.
От того, какая методика расчета применяется в регионе (с учетом всех необходимых показателей, коэффициентов и т.д.).

Отдельно следует рассмотреть способы определения стоимости объектов налогообложения. В соответствии с законодательством, с 2015 года обязательный платеж исчисляется по кадастровой стоимости (КС). До этого периода в расчете использовалась инвентаризационная стоимость (ИС). Разница заключается в том, что КС соответствует рыночным расценкам на имущество. Следовательно, чем оно дороже, тем больше сумма выплаты.

В связи с тем, что КС значительно выше ИС, и налоговое бремя граждан существенно увеличилось, государством предусмотрен постепенный переход от одного способа расчета на другой. На сегодняшний день часть территорий уже перешла на новый способ исчисления, а часть – еще в процессе. Но по итогу, в соответствии с № 284-ФЗ от 04.10.2014 года, с 01.01.2020 года налог на имущество физлиц будет исчисляться только исходя из кадастровой оценки объекта недвижимости.

Показатели используемые в расчете

Исходя из вышеперечисленных факторов, влияющих на размер выплаты, следует отметить показатели, используемые в формулах (п. 8 ст. 408 НК РФ):

КС (кадастровая стоимость) – стоимость объекта недвижимости, определяемая государством – кадастровой палатой. Фиксируется в документах Росреестра;
ИС (инвентаризационная стоимость) – экспертная оценка недвижимости органами БТИ, исходя из квадратных метров жилья и израсходованных стройматериалов. Это своего рода субъективная оценка, значительно ниже рыночной стоимости;
налоговые ставки от КС и ИС, определяемые на каждой отдельно взятой территории в соответствии с НК РФ, ст.406.

При расчете налога по КС применяются следующие значения показателя:

Начиная с 2020 года, при расчете используются не все приведенные значения.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости

Для того, чтобы самостоятельно правильно произвести вычисления, необходимо знать точную КС, которую можно уточнить:

на сайте Росреестра. Достаточно перейти в раздел, касающийся справочных сведений по объектам недвижимости. Информация предоставляется в режиме онлайн;
обратившись с запросом в отделение Росреестра. Сведения внесенные в кадастр выдаются физлицу в виде справки, по утвержденной законодательством форме.

Формула для расчета налога на имущество физлиц

В связи с переходом с одной системы исчисления налогооблагаемой базы на другую, будут применяться соответствующие формулы для расчета суммы безвозмездного платежа (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Формула для регионов, где с момента перехода на метод кадастровой оценки прошло менее 3 лет

Для расчета за период 2015-2019 гг., применяется формула:

H – размер безвозмездной выплаты (налога);
H1 – величина обязательного платежа, с учетом КС объекта недвижимости;
H2 – величина налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости имущества, и коэффициента-дефлятора, определяемого законодательством в каждый год перехода на новую систему расчета;
K – понижающий коэффициент, который используется для вычисления с повышением значения каждый последующий год: 0,2; 0,4; 0,6. Начиная с 4 года, данный показатель не применяется.

Формула расчета с кадастровой стоимостью

Начиная с четвертого года, когда ИС в расчет не берется, действует формула:

H1 – размер безвозмездного платежа;
КС – кадастровая стоимость объекта недвижимости;
%ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости.

Формула расчета с инвентаризационной стоимостью

Данная форма исчисления требуется для расчета выплаты в бюджет в период перехода:

H2 = ИС × %ставка × Kд

H2 – сумма налога;
ИС – инвентаризационная стоимость;
%ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости;
Kд – коэффициент дефлятор, равный 1,518 в 2019 г. и 1,481 в 2018 г.

Примеры расчетов

При исчислении размера обязательного платежа необходимо учитывать все нюансы, предусмотренные законодательством РФ.

Действие понижающего коэффициента

В результате принципа действия понижающего коэффициента, налоговое бремя для граждан увеличивается каждый год на 20%, и в итоге на конец периода оно составит 100%.

Как будет меняться ситуация, если, например, переход начался в регионе в 2016 году:

Год	Расчет	Сумма (руб)
2016	H = (2000 – 800) × 0,2 + 800	1040
2017	H = (2000 – 800) × 0,4 + 800	1280
2018	H = (2000 – 800) × 0,6 + 800	1520

В четвертом налоговом периоде собственникам имущества придется платить взнос без учета Kд.

Расчет для региона, где с момента перехода на метод кадастровой оценки прошло менее 3 лет

жилое помещение – квартира, площадью 64 м²;
КС – 2 800 000 руб.;
ИС – 250 000 руб.;
налог рассчитывается за 2018 год;
исчисление по кадастровой стоимости – с 2016 г.;
налоговые льготы не предусмотрены;
территория проживания – г. Оренбург.

Читайте так же: Мировое соглашение при банкротстве образец бланк

В соответствии с решением Городского Совета депутатов, ставка налога приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений.

Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. р., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

За 2015 г. Kд = 1,147 (Пр. № 685 от 29.10.2014) – в соответствии с законодательством при исчислении применяется Kд последнего года применения ИС. То есть в расчете налога на имущество в 2018 году применяется расчет инвентаризационной стоимости за 2015 год.

Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², в соответствии с НК РФ ст. 403, так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

Значение понижающего коэффициента K = 0,6, так как 2018 год – третий отчетный период.

Находим H1 (вычисляем налогооблагаемую базу с учетом положенного вычета):

определяем стоимость 1 м²: 2800000/64=43750 р.;
находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 43750 × 20 = 875000 р.;
определяем налогооблагаемую базу: 2800000 – 875000 = 1925000 р.;
рассчитываем H1, с учетом процентной ставки:

1925000 × 0,1% = 1925 р.

250000 × 0,1% × 1,147 = 286,75 р.

Вычисляем величину налога H (по формуле: H = (H1 – H2) × K + H2):

(1925 – 286,75) × 0,6 + 286,75 = 1269,70 р.

Ответ:

1269,70 р. , необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 64 м², находящуюся в собственности. Пример исчисления для нескольких собственников с предоставлением льгот

жилое помещение – квартира, площадью 51 м²;
проживает 3 человека: отец, мать и сын;
КС – 6 500 000 руб.;
ИС – 250 000 руб.;
налог рассчитывается за 2015 год;
исчисление по кадастровой стоимости – с 2015 г.;
налоговые льготы – отец освобожден от уплаты.

Ставка приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений, стоимостью менее 500 тыс. руб.

Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. руб., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

За 2014 г. Kд = 1,147.

Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

Значение понижающего коэффициента K = 0,2, так как 2015 г.- первый отчетный период.

Находим H1 (вычисляем налогооблагаемую базу с учетом положенного вычета):

определяем стоимость 1 м²: 6500000/51 = 127450,98 р.;
находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 127450 × 20 = 2549019,60 р.;
определяем налогооблагаемую базу: 6500000 – 2549019 = 3950980,39 р.;
так как отец имеет налоговую льготу в виде освобождения, необходимо вычислить H1 для доли матери и сына (2/3):

2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р.

Находим значение H2 за 2014 год (отец освобожден, соответственно необходимо рассчитать налог для 2/3):

250000 × 0,1% × 2/3 = 166,65 р.

Получаем итоговый результат, значение H :

(2633,98 – 166,65) × 0,2 + 166,65 = 660,12 р.

Изменения размера налога с увеличением К:

(2633,98 – 166,65) × 0,4 + 166,65 = 1153,58 р. – за 2016 г.
(2633,98 – 166,65) × 0,6 + 166,65 = 1647,05 р. – за 2017 г.
2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р. – за 2018 г.

Ответ:

660,12 р. , необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 51 м², находящуюся в собственности 3 человек.

Еще один вариант, как можно узнать сумму платежа – воспользоваться онлайн калькулятором, предоставленным сайтом ФНС.

При исчислении налога на имущество физлиц учитывается множество факторов. За основу берутся показатели, установленные на федеральном уровне. Региональные власти могут корректировать значения коэффициентов, но в соответствии с НК РФ. На сегодняшний день осуществляется переход расчета от инвентаризационной стоимости к кадастровой цене объекта недвижимости.

В целях сглаживания существенной разницы в сумме выплат, государством предусмотрен расчет по формуле, учитывающей оба вида оценки, с применением понижающего коэффициента. С 01.01 2020 на всей территории страны будет применяться методика исчисления по КС.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Как рассчитать величины налога на квартиру

Последние изменения: Сентябрь 2019

Как рассчитывается налог на квартиру, определяется статусом гражданина, установленным на территории порядком, площадью недвижимости. Отсутствие в органах ФНС информации о недвижимости и статусе чревато неправильным расчётом, бьющим «по кошельку» при переплате и караемому финансовыми санкциями при недоимке. На имущественную собственность на территории России налоговым законодательством предусмотрено налогообложение. Собственник обязан перечислить по коду соответствующей бюджетной классификации платёж на основании присланного фискальной службой уведомления.

Плательщики и налогооблагаемые объекты

К категории местных платежей относится налог на собственность, конкретная величина устанавливается территориальными нормативными актами и специальными законами для городов федерального значения и является обязательным для уплаты в территориальных регионах.

Объектом налогообложения (ст. 401 НК РФ) считаются жилые дома, отдельные квартиры и комнаты в «коммуналках», недостроенные сооружения, относящиеся к жилищному фонду и прочие постройки.

База налогообложения

В текущем периоде в качестве налогооблагаемой базы используют два стоимостных показателя: кадастровый и инвентаризационный. Что такое налоговая база для исчисления налога, определяется конкретным регионом. Со следующего 2020 года оплата будет производиться исключительно на основе кадастрового параметра.

Дата перехода на расчёт по-новому и номер регулирующего правового акта опубликован в соответствующем перечне. С 2019 года действуют следующий порядок относительно кадастрового показателя стоимостной оценки:

перемены определённых характеристик (качества и количества) учитываются с момента внесения в Единый госреестр; корректировки ошибок, внесённых ранее в госреестр, считаются с даты фактического допущения ошибочной записи; изменения стоимости вследствие решения суда учитываются с момента применения новой величины, считающейся предметом оспаривания.

Читайте так же: Доверенность на отправку почты от юридического лица образец бланк

Регионы, не перешедшие на вводимое со следующего 2020 года обязательное исчисление, последний раз в 2019 году используют в качестве налоговой базы на недвижимость инвентаризационную стоимость, скорректированную на утверждаемый ежегодно коэффициент, называемый дефлятором.

Ставки налога

Если в территориальном округе установлен расчёт налога на квартиру по кадастровой стоимости, то конкретные ставки устанавливаются и регулируются органами на местах с учётом максимальных ограничений, предусмотренных НК РФ:

0,1% — для целых домов и их частей, отдельных квартир и комнат, недостроенных сооружений, предназначенных под жилой фонд. Местные органы могут ввести повышающий или понижающий коэффициент для расчёта налога на недвижимость, но максимальная ставка не может превышать трёхкратное увеличение (ст.406 НК РФ), а минимальная приравниваться к нулю; 2% — для недвижимого имущества, включённого в специальный перечень (п.7 и п.10 ст.378.2 НК РФ) или оцененной выше 300 млн. руб.; 0,5% — для остальных сооружений, допуская дифференцирование по месту фактического расположения.

Если расчёт проводится на основании инвентаризационного параметра стоимости, то как рассчитывается налог на имущество физических лиц, определяется максимальной процентной ставкой по отношению к показателю, полученному путём умножения базовой стоимости на дефлятор.

Полученный результат – ключевой момент при определении максимальной ставки платежа:

0,1 % — в пределах трёхсот тыс. руб.; 0,3 % — в интервале 300 — 500 тыс. руб.; 2 % — при более высокой стоимости.

Минимальную ставку вплоть до нулевой устанавливают местные органы самоуправления, максимальная ограничивается Налоговым Кодексом.

Право на льготы и вычеты

Если льгота предоставляется впервые или ошибочно не учтена фискальным органом при составлении уведомления, то необходимо подать в налоговую службу заявление по форме, установленной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] от 14.11.2017 года.

Подать заявление унифицированной формы возможно:

по интернету с использованием личного кабинета; посредством почтовой связи; посетив фискальный орган; воспользовавшись услугами многофункционального центра.

В зависимости от вида имущества предоставляется вычет, а рассчитать налог на квартиру необходимо за минусом кадастровой стоимости определённого метража, исчисленного по площади в кв. м:

платеж за комнату или несколько комнат – 10; наличие отдельной квартиры или части дома – 20; нахождение в собственности целого дома – 50.

Математические формулы рассчитывается налог на квартиру

Ежегодный налог на квартиру в собственности в 2019 году будет начисляться и выплачиваться на основе показателя, утверждённого властями региона, а с 2020 года исключительно по кадастровой стоимости.

Кадастровый налог на квартиру или иную единицу недвижимости рассчитывается арифметическим путём:

Платёж, подлежащий перечислению в бюджет за текущий 2019 год по отдельной единице недвижимого имущества

Кадастровая стоимость индивидуального объекта

— Налоговый вычет, определяемый стоимостью вышеуказанного метража

* Установленная по территориальному местонахождению недвижимости ставка в 2019 году

Инвентаризационный налог на обособленную единицу недвижимости определяется расчётным методом:

Налог к оплате в бюджет за 2019 год по каждой отдельно расположенной единице недвижимости

Инвентаризационная стоимость обособленного объекта

* Коэффициент – дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития на 2019 год

* Ставка, установленная по территориальному расположению недвижимости в текущем налоговом периоде

При наличии нескольких налогооблагаемых единиц недвижимости окончательный платёж для перечисления по соответствующему коду рассчитывается арифметическим суммированием платежей по каждому объекту с учётом предоставляемых федеральных и местных льгот.

Если возникновение права собственности и налоговое обязательство, соответственно, произошло не с момента календарного начала года или в течение налогового периода имело место прекращение существования в связи с ликвидацией, то значение, рассчитанное по вышеприведённым формулам, корректируется путём умножения на понижающий коэффициент для расчёта налога на недвижимость. Показатель равен отношению месяцев нахождения в собственности единицы недвижимости на 12 месяцев. Если появление или утрата права произошли на протяжении половины месяца, то месяц из расчёта исключается, если объект находился в собственности свыше 15 дней, то месяц включается, как полный.

Порядок, сроки и ответственность

Фискальный орган должен по указанному плательщиком почтовому адресу направить сформированный платёжный документ, в котором произвести расчёт налога на квартиру и прочее имущество и указать реквизиты платежа.

Отсутствие уведомления по почтовой связи может быть вызвано следующими причинами:

регистрацией налогоплательщика на специальном сайте и отправкой документа в электронном виде; несоответствием адресов прописки и проживания; общей суммы местных платежей в пределах 100 руб.

При просрочке платежа начисляются пени за каждый календарный день. В дальнейшем возможен штраф в размере 20 % от суммы неуплаты и обращение налогового органа в судебные инстанции для взыскания платежа в принудительном порядке. Невысокая в денежном выражении сумма платежа может отразиться визитами в суды и наложением ареста на имущество.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Источники

Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.
Настольная книга судебного пристава-исполнителя. — М.: БЕК, 2014. — 752 c.
Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.